稅務(wù)稽查檔案管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅務(wù)稽查檔案管理，規(guī)范稅務(wù)稽查檔案的收集、整理、保管、利用等工作，保障稅務(wù)稽查工作的順利開展，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國檔案法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合稅務(wù)稽查工作實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅務(wù)稽查工作形成的各類檔案資料的管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則稅務(wù)稽查檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理，由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查部門負(fù)責(zé)本部門稅務(wù)稽查檔案的整理、保管和利用，并接受檔案管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.真實(shí)完整原則稅務(wù)稽查檔案應(yīng)如實(shí)反映稅務(wù)稽查工作的全過程，確保檔案資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.分類規(guī)范原則按照稅務(wù)稽查工作的特點(diǎn)和檔案管理的要求，對稅務(wù)稽查檔案進(jìn)行科學(xué)分類，規(guī)范整理，便于查找和利用。4.安全保密原則加強(qiáng)稅務(wù)稽查檔案的安全保密管理，防止檔案資料的丟失、損壞、泄露，確保檔案信息的安全。二、檔案管理職責(zé)（一）稽查部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅務(wù)稽查檔案的收集、整理、裝訂、保管等工作。2.按照檔案管理要求，對稅務(wù)稽查檔案進(jìn)行分類、編號、編目等整理工作，確保檔案資料的規(guī)范有序。3.建立健全稅務(wù)稽查檔案管理制度，明確檔案管理人員的職責(zé)，加強(qiáng)對檔案管理工作的監(jiān)督和檢查。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查檔案的查閱、借閱登記工作，按照規(guī)定程序辦理檔案查閱、借閱手續(xù)，確保檔案的安全使用。5.定期對稅務(wù)稽查檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和解決檔案管理中存在的問題。（二）檔案管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對稅務(wù)稽查檔案管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，制定檔案管理工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。2.組織開展檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高檔案管理人員的業(yè)務(wù)水平。3.參與重要稅務(wù)稽查檔案的鑒定、銷毀等工作。4.對稅務(wù)稽查檔案管理工作進(jìn)行考核評價(jià)，推動檔案管理工作不斷提高。（三）檔案管理人員職責(zé)1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行檔案管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守檔案管理工作紀(jì)律。2.負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查檔案的日常收集、整理、保管、統(tǒng)計(jì)等工作，確保檔案資料的齊全完整和安全。3.按照檔案管理要求，對檔案進(jìn)行分類、編號、編目等整理工作，編制檔案檢索工具，方便檔案的查閱和利用。4.負(fù)責(zé)檔案的查閱、借閱登記和歸還工作，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理檔案查閱、借閱手續(xù)，對查閱、借閱檔案的人員進(jìn)行監(jiān)督，防止檔案丟失、損壞和泄露。5.定期對檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告并采取措施解決。6.積極參與檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。三、檔案的收集與整理（一）收集范圍稅務(wù)稽查檔案的收集范圍包括稅務(wù)稽查案件從受理到結(jié)案全過程中形成的各類文件、資料、記錄等，主要包括：1.稽查案件來源資料，如舉報(bào)信、交辦函、轉(zhuǎn)辦函等。2.稽查立案審批表、檢查通知書、調(diào)取賬簿資料通知書等相關(guān)文書。3.稅務(wù)稽查工作底稿、詢問筆錄、調(diào)查取證資料、鑒定結(jié)論等。4.稅務(wù)稽查報(bào)告、審理報(bào)告、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等。5.執(zhí)行環(huán)節(jié)的相關(guān)文書，如執(zhí)行通知書、催繳稅款通知書、稅收保全措施決定書、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書等。6.與案件有關(guān)的其他資料，如當(dāng)事人的陳述申辯材料、聽證記錄、行政復(fù)議決定書、行政訴訟判決書等。（二）收集要求1.稽查人員應(yīng)在案件辦理過程中及時收集相關(guān)資料，確保資料的真實(shí)性和完整性。2.對收集到的資料應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保資料的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.對于電子資料，應(yīng)進(jìn)行備份，并按照規(guī)定格式存儲，確保電子資料的可讀性和可利用性。（三）整理方法1.分類稅務(wù)稽查檔案按照案件性質(zhì)、所屬時期、保管期限等進(jìn)行分類。一般分為偷稅案件、逃避追繳欠稅案件、騙稅案件、抗稅案件、其他稅收違法案件等類別；按照所屬時期分為年度、季度、月度等；按照保管期限分為永久、定期（10年、30年等）。2.編號對每一類稅務(wù)稽查檔案進(jìn)行編號，編號應(yīng)具有唯一性和系統(tǒng)性。編號可采用“年份+案件類別代碼+順序號”的方式，如“2023TS001”，其中“2023”表示年份，“TS”表示偷稅案件類別代碼，“001”表示該類別下的順序號。3.編目編制稅務(wù)稽查檔案目錄，目錄應(yīng)包括檔案編號、案件名稱、納稅人識別號、納稅人名稱、案件來源、立案時間、結(jié)案時間、保管期限、檔案內(nèi)容簡介等信息。目錄應(yīng)打印或書寫清晰，一式兩份，一份隨檔案裝訂，一份單獨(dú)成冊。4.裝訂將整理好的稅務(wù)稽查檔案資料按照順序進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，便于查閱和保管。裝訂時應(yīng)去除金屬物，對破損的資料進(jìn)行修補(bǔ)或復(fù)制。四、檔案的保管（一）保管期限稅務(wù)稽查檔案的保管期限根據(jù)檔案的重要程度和查考利用價(jià)值確定，分為永久、定期兩類。1.永久保管的檔案（1）涉及國家重大稅收違法案件的檔案。（2）對國家稅收收入有重大影響的案件檔案。（3）具有重要?dú)v史價(jià)值或查考利用價(jià)值的檔案。2.定期保管的檔案定期保管期限分為10年、30年。（1）保管期限為10年的檔案主要包括一般性稅收違法案件的檔案，以及在一定時期內(nèi)具有查考利用價(jià)值，但保管期限相對較短的檔案。（2）保管期限為30年的檔案除永久保管和保管期限為10年的檔案外，其他稅務(wù)稽查檔案保管期限為30年。（二）保管場所稅務(wù)稽查檔案應(yīng)存放在專門的檔案庫房內(nèi)，檔案庫房應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防光、防塵、防有害氣體等條件。檔案庫房應(yīng)配備必要的消防器材、溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備、防蟲藥品等設(shè)施設(shè)備，確保檔案的安全保管。（三）保管要求1.檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.對破損或褪色的檔案應(yīng)及時進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制，確保檔案的完整性和可讀性。3.按照檔案保管期限的要求，對到期檔案進(jìn)行鑒定，提出處置意見，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀或繼續(xù)保管。4.加強(qiáng)對檔案庫房的安全管理，嚴(yán)格限制無關(guān)人員進(jìn)入檔案庫房，確保檔案資料的安全。五、檔案的利用（一）利用范圍稅務(wù)稽查檔案的利用主要包括內(nèi)部查閱、外部查閱、借閱等。1.內(nèi)部查閱稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作人員因工作需要查閱稅務(wù)稽查檔案的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理查閱手續(xù)。2.外部查閱司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)等因工作需要查閱稅務(wù)稽查檔案的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理查閱手續(xù)，并提供相關(guān)證明材料。3.借閱稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作人員因工作需要借閱稅務(wù)稽查檔案的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還。（二）利用程序1.查閱申請查閱稅務(wù)稽查檔案的人員應(yīng)填寫《稅務(wù)稽查檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息，并簽字或蓋章。2.審批查閱申請由稽查部門負(fù)責(zé)人或檔案管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，審批通過后，方可查閱檔案。3.查閱登記檔案管理人員應(yīng)對查閱檔案的人員進(jìn)行登記，記錄查閱時間、查閱人員姓名、查閱內(nèi)容等信息。4.查閱查閱人員應(yīng)在檔案管理人員指定的地點(diǎn)查閱檔案，不得擅自將檔案帶出檔案庫房或轉(zhuǎn)借他人。查閱過程中應(yīng)愛護(hù)檔案資料，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。5.歸還查閱人員查閱完畢后，應(yīng)及時將檔案歸還檔案管理人員，檔案管理人員應(yīng)對歸還的檔案進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后辦理歸還手續(xù)。（三）利用限制1.涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的稅務(wù)稽查檔案，未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱、借閱。2.查閱、借閱稅務(wù)稽查檔案的人員不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容，確因工作需要復(fù)制、摘錄的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.稅務(wù)稽查檔案原則上不得外借，特殊情況需要外借的，應(yīng)經(jīng)稽查部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理外借手續(xù)，限期歸還。六、檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定組織稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)成立檔案鑒定小組，負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查檔案的鑒定工作。鑒定小組由稽查部門、檔案管理部門等相關(guān)人員組成。（二）鑒定內(nèi)容檔案鑒定小組應(yīng)對到期的稅務(wù)稽查檔案進(jìn)行逐卷鑒定，審查檔案的保管期限是否準(zhǔn)確，檔案內(nèi)容是否仍具有查考利用價(jià)值等。（三）銷毀程序1.編制銷毀清冊對鑒定后需要銷毀的稅務(wù)稽查檔案，檔案管理部門應(yīng)編制《稅務(wù)稽查檔案銷毀清冊》，詳細(xì)記錄檔案的編號、名稱、保管期限、銷毀原因等信息。2.審批《稅務(wù)稽查檔案銷毀清冊》報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。3.銷毀檔案銷毀應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，由檔案管理部門和稽查