2025年稅務(wù)師考試題庫真題

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供交通運輸服務(wù)D.向社會公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.合同違約金答案：D3.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅D.增值稅、教育費附加、印花稅答案：B4.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛購買地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：C5.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A.委托加工應(yīng)稅消費品，按照委托方同類消費品的銷售價格計算納稅B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價答案：B6.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然原油B.人造石油C.海鹽D.天然氣答案：B7.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納契稅的是（）A.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)B.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.企業(yè)將房產(chǎn)出租給其他企業(yè)D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬答案：A8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不繳納房產(chǎn)稅答案：C9.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）A.城市市區(qū)B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)答案：C10.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A.財產(chǎn)租賃合同，以租賃金額為計稅依據(jù)，稅額不足1元的，按1元貼花B.貨物運輸合同，以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)C.借款合同，以借款金額和借款利息總額為計稅依據(jù)D.技術(shù)合同，以合同所載價款、報酬、使用費的合計金額為計稅依據(jù)答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將購進(jìn)貨物無償贈送其他單位E.將購進(jìn)貨物用于簡易計稅項目答案：ABCD2.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項答案：ABCDE3.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法中，正確的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價款和取得土地使用權(quán)時按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等C.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅E.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除答案：ABCE4.下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免征車輛購置稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛，免征車輛購置稅D.購置新能源汽車免征車輛購置稅E.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛購置稅答案：ABCDE5.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的有（）A.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅E.鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅答案：ABDE6.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原煤B.天然氣水合物C.石灰?guī)rD.砂石E.礦泉水答案：ABCDE7.下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅E.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅答案：ABCDE8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅答案：ABCDE9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCDE10.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅C.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅D.無息、貼息貸款合同，免征印花稅E.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：對2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯3.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（）答案：對4.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對5.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）答案：對6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：對8.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：對9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，土地面積計量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。（）答案：對10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型及特點答案：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型、消費型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。消費型增值稅能徹底消除重復(fù)征稅，利于技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入有哪些區(qū)別答案：不征稅收入是不應(yīng)列入征稅范圍的收入，如財政撥款等，用于特定用途不計入應(yīng)稅所得。免稅收入是應(yīng)征稅但給予優(yōu)惠免稅，如國債利息收入等，旨在鼓勵特定行為或項目，兩者性質(zhì)和政策目的不同。3.簡述土地增值稅的計算步驟答案：先確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入總額；再確定扣除項目金額，包括取得土地使用權(quán)支付金額等；接著計算增值額，即收入總額減扣除項目金額；然后算增值率，用增值額除以扣除項目金額；最后依據(jù)增值率找適用稅率計算應(yīng)納稅額。4.簡述消費稅的納稅地點規(guī)定答案：納稅人銷售及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，除特殊外，向機(jī)構(gòu)所在地或居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響及企業(yè)應(yīng)對策略答案：稅收政策如研發(fā)費用加計扣除等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，激勵投入。企業(yè)應(yīng)關(guān)注政策動態(tài)，加大研發(fā)投入，合理利用優(yōu)惠，規(guī)范財務(wù)核算，確保享受優(yōu)惠同時提升創(chuàng)新能力和競爭力，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。2.分析當(dāng)前個人所得稅改革對居民收入分配的作用答案：個稅改革通過提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項附加扣除等，降低中低收入者稅負(fù)，高收入者稅負(fù)相對穩(wěn)定，發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用，有助于縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。3.