2025年國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)題庫(kù)——我國(guó)稅收整合與國(guó)際稅收合規(guī)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及來(lái)源于中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅。這句話(huà)表述正確的是（）。A.居民企業(yè)僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及來(lái)源于中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅2.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于所得來(lái)源地的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.勞務(wù)所得的來(lái)源地，以提供勞務(wù)的地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)B.財(cái)產(chǎn)所得的來(lái)源地，以財(cái)產(chǎn)的坐落地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)C.投資所得的來(lái)源地，以投資企業(yè)的注冊(cè)地為標(biāo)準(zhǔn)D.營(yíng)業(yè)所得的來(lái)源地，以企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)所在地為標(biāo)準(zhǔn)3.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這句話(huà)表述正確的是（）。A.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額C.非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得已納稅額的扣除，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)境外所得已納稅額，可以全額扣除B.企業(yè)境外所得已納稅額，不得扣除C.企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額D.企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額的50%5.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.避免雙重征稅是指在一個(gè)國(guó)家內(nèi)對(duì)同一筆所得同時(shí)征收兩種不同的稅B.避免雙重征稅是指在一個(gè)國(guó)家內(nèi)對(duì)同一筆所得征收兩次稅C.避免雙重征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得同時(shí)征收兩次稅D.避免雙重征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得征收兩次稅，但通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)6.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。這句話(huà)表述正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除20%后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除30%后的余額，為應(yīng)納稅所得額C.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除50%后的余額，為應(yīng)納稅所得額7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)合并重組的稅務(wù)處理，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)合并重組，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)合并重組，可以免繳企業(yè)所得稅C.企業(yè)合并重組，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)合并重組，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理8.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.稅收情報(bào)交換是指一個(gè)國(guó)家向另一個(gè)國(guó)家提供稅收情報(bào)B.稅收情報(bào)交換是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)彼此的稅收情報(bào)進(jìn)行交換C.稅收情報(bào)交換是指一個(gè)國(guó)家向另一個(gè)國(guó)家索取稅收情報(bào)D.稅收情報(bào)交換是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)彼此的稅收情報(bào)進(jìn)行交換，但僅限于雙邊稅收協(xié)定規(guī)定的范圍內(nèi)9.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅。這句話(huà)表述正確的是（）。A.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅B.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不得依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅D.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的企業(yè)所得稅10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得的稅收抵免，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)境外所得的稅收抵免，可以全額抵免B.企業(yè)境外所得的稅收抵免，不得抵免C.企業(yè)境外所得的稅收抵免，可以抵免，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額D.企業(yè)境外所得的稅收抵免，可以抵免，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額的50%11.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于資本流動(dòng)的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.資本流動(dòng)是指資金的跨國(guó)流動(dòng)B.資本流動(dòng)是指資本的跨國(guó)流動(dòng)C.資本流動(dòng)是指資本的跨國(guó)流動(dòng)，但僅限于直接投資D.資本流動(dòng)是指資金的跨國(guó)流動(dòng)，但僅限于間接投資12.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。這句話(huà)表述正確的是（）。A.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為30%B.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為10%C.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%D.稿酬所得，適用累進(jìn)稅率，稅率為20%13.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照其原值計(jì)稅B.企業(yè)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照其市場(chǎng)價(jià)值計(jì)稅C.企業(yè)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照其折舊后的價(jià)值計(jì)稅D.企業(yè)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照其原值或者市場(chǎng)價(jià)值，whicheverislower，計(jì)稅14.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收協(xié)定適用范圍的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.稅收協(xié)定適用范圍是指稅收協(xié)定的適用地區(qū)B.稅收協(xié)定適用范圍是指稅收協(xié)定的適用國(guó)家C.稅收協(xié)定適用范圍是指稅收協(xié)定的適用領(lǐng)域D.稅收協(xié)定適用范圍是指稅收協(xié)定的適用對(duì)象15.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這句話(huà)表述正確的是（）。A.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額C.非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除50%后的余額，為應(yīng)納稅所得額16.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，可以免繳企業(yè)所得稅C.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理17.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收協(xié)定簽訂的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.稅收協(xié)定由兩個(gè)國(guó)家共同簽訂B.稅收協(xié)定由一個(gè)國(guó)家單獨(dú)簽訂C.稅收協(xié)定由國(guó)際組織簽訂D.稅收協(xié)定由多個(gè)國(guó)家共同簽訂18.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。這句話(huà)表述正確的是（）。A.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除20%后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除30%后的余額，為應(yīng)納稅所得額C.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除50%后的余額，為應(yīng)納稅所得額19.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，可以無(wú)條件適用B.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，必須符合條件才能適用C.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，可以無(wú)條件適用，但需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，必須符合條件才能適用，并需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)20.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收協(xié)定解釋的規(guī)定，以下哪一項(xiàng)是正確的？（）A.稅收協(xié)定解釋是指對(duì)稅收協(xié)定條款的解讀B.稅收協(xié)定解釋是指對(duì)稅收協(xié)定條款的適用C.稅收協(xié)定解釋是指對(duì)稅收協(xié)定條款的修改D.稅收協(xié)定解釋是指對(duì)稅收協(xié)定條款的廢除二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在括號(hào)內(nèi)。）1.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.股息收入2.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于所得來(lái)源地的規(guī)定，以下哪些是正確的？（）A.勞務(wù)所得的來(lái)源地，以提供勞務(wù)的地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)B.財(cái)產(chǎn)所得的來(lái)源地，以財(cái)產(chǎn)的坐落地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)C.投資所得的來(lái)源地，以投資企業(yè)的注冊(cè)地為標(biāo)準(zhǔn)D.營(yíng)業(yè)所得的來(lái)源地，以企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)所在地為標(biāo)準(zhǔn)E.特許權(quán)使用費(fèi)所得的來(lái)源地，以特許權(quán)使用地為標(biāo)準(zhǔn)3.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.利息、股息、紅利所得4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得已納稅額的扣除，以下哪些是正確的？（）A.企業(yè)境外所得已納稅額，可以全額扣除B.企業(yè)境外所得已納稅額，不得扣除C.企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額D.企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額的50%E.企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)5.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定，以下哪些是正確的？（）A.避免雙重征稅是指在一個(gè)國(guó)家內(nèi)對(duì)同一筆所得同時(shí)征收兩種不同的稅B.避免雙重征稅是指在一個(gè)國(guó)家內(nèi)對(duì)同一筆所得征收兩次稅C.避免雙重征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得同時(shí)征收兩次稅D.避免雙重征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得征收兩次稅，但通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)E.避免雙重征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得征收兩次稅，但需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)6.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。這句話(huà)表述正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除20%后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除30%后的余額，為應(yīng)納稅所得額C.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除50%后的余額，為應(yīng)納稅所得額E.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額減除10%后的余額，為應(yīng)納稅所得額7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)合并重組的稅務(wù)處理，以下哪些是正確的？（）A.企業(yè)合并重組，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)合并重組，可以免繳企業(yè)所得稅C.企業(yè)合并重組，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)合并重組，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理E.企業(yè)合并重組，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅，并需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)8.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收情報(bào)交換的規(guī)定，以下哪些是正確的？（）A.稅收情報(bào)交換是指一個(gè)國(guó)家向另一個(gè)國(guó)家提供稅收情報(bào)B.稅收情報(bào)交換是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)彼此的稅收情報(bào)進(jìn)行交換C.稅收情報(bào)交換是指一個(gè)國(guó)家向另一個(gè)國(guó)家索取稅收情報(bào)D.稅收情報(bào)交換是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)彼此的稅收情報(bào)進(jìn)行交換，但僅限于雙邊稅收協(xié)定規(guī)定的范圍內(nèi)E.稅收情報(bào)交換是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)彼此的稅收情報(bào)進(jìn)行交換，但需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)9.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅。這句話(huà)表述正確的是（）。A.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅B.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不得依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅D.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的企業(yè)所得稅E.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的增值稅10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得的稅收抵免，以下哪些是正確的？（）A.企業(yè)境外所得的稅收抵免，可以全額抵免B.企業(yè)境外所得的稅收抵免，不得抵免C.企業(yè)境外所得的稅收抵免，可以抵免，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額D.企業(yè)境外所得的稅收抵免，可以抵免，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額的50%E.企業(yè)境外所得的稅收抵免，可以抵免，但需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入。（）2.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）3.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于所得來(lái)源地的規(guī)定，勞務(wù)所得的來(lái)源地，以提供勞務(wù)的地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)。（）4.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。（）5.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)按照其原值或者市場(chǎng)價(jià)值，whicheverislower，計(jì)稅。（）6.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收協(xié)定適用范圍的規(guī)定，稅收協(xié)定適用范圍是指稅收協(xié)定的適用國(guó)家。（）7.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定是否繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。（）9.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于稅收協(xié)定簽訂的規(guī)定，稅收協(xié)定由兩個(gè)國(guó)家共同簽訂。（）10.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)境外所得已納稅額扣除的規(guī)定。2.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定。3.簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的規(guī)定。4.簡(jiǎn)述根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)合并重組的稅務(wù)處理原則。5.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于稅收情報(bào)交換的規(guī)定。五、論述題（本部分共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)?jiān)敿?xì)回答下列問(wèn)題。）1.論述我國(guó)稅收整合與國(guó)際稅收合規(guī)的重要性及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。2.論述我國(guó)在推進(jìn)國(guó)際稅收合規(guī)方面所面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，并提出相應(yīng)的政策建議。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及來(lái)源于中國(guó)境外的所得，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D表述正確。2.B解析：根據(jù)國(guó)際稅收原則，財(cái)產(chǎn)所得的來(lái)源地，以財(cái)產(chǎn)的坐落地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)。例如，不動(dòng)產(chǎn)所得以不動(dòng)產(chǎn)所在地為來(lái)源地，動(dòng)產(chǎn)所得的來(lái)源地較為復(fù)雜，通常以財(cái)產(chǎn)所有人為主管當(dāng)局所在地為標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B表述正確。3.D解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D表述正確。4.C解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定，企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。選項(xiàng)C表述正確。5.C解析：避免雙重征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得征收兩次稅。國(guó)際稅收協(xié)定通過(guò)協(xié)定條款，如稅收扣除條款、稅收抵免條款等，避免對(duì)同一筆所得在不同國(guó)家重復(fù)征稅。選項(xiàng)C表述正確。6.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C表述正確。7.D解析：企業(yè)合并重組的稅務(wù)處理需要根據(jù)具體情況確定，可能涉及免稅重組、低稅負(fù)重組等。通常需要符合特定條件，如重組前后的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)連續(xù)性等。選項(xiàng)D表述正確。8.B解析：稅收情報(bào)交換是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)彼此的稅收情報(bào)進(jìn)行交換，以協(xié)助對(duì)方進(jìn)行稅收征管和反避稅工作。這通常在雙邊稅收協(xié)定中有所規(guī)定。選項(xiàng)B表述正確。9.A解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第四十一條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A表述正確。10.C解析：企業(yè)境外所得的稅收抵免需要符合條件，即境外所得已經(jīng)繳納的稅額不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。選項(xiàng)C表述正確。11.B解析：資本流動(dòng)是指資本的跨國(guó)流動(dòng)，包括直接投資、間接投資等多種形式。選項(xiàng)B表述正確。12.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。選項(xiàng)C表述正確。13.D解析：企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理需要根據(jù)具體情況確定，可能按照原值、折舊后的價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值計(jì)稅。選項(xiàng)D表述正確。14.B解析：稅收協(xié)定適用范圍是指稅收協(xié)定的適用國(guó)家，即協(xié)定雙方國(guó)家。選項(xiàng)B表述正確。15.A解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A表述正確。16.D解析：企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理需要根據(jù)具體情況確定，可能涉及轉(zhuǎn)讓定價(jià)、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)等。通常需要符合特定條件，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。選項(xiàng)D表述正確。17.A解析：稅收協(xié)定由兩個(gè)國(guó)家共同簽訂，以協(xié)調(diào)兩國(guó)之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收漏洞。選項(xiàng)A表述正確。18.C解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C表述正確。19.B解析：企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用需要符合特定條件，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。選項(xiàng)B表述正確。20.A解析：稅收協(xié)定解釋是指對(duì)稅收協(xié)定條款的解讀，以明確協(xié)定的適用范圍和具體內(nèi)容。選項(xiàng)A表述正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A,B,C,D,E解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入。選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。2.A,B,D,E解析：根據(jù)國(guó)際稅收原則，勞務(wù)所得的來(lái)源地，以提供勞務(wù)的地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)產(chǎn)所得的來(lái)源地，以財(cái)產(chǎn)的坐落地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)；營(yíng)業(yè)所得的來(lái)源地，以企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)所在地為標(biāo)準(zhǔn)；特許權(quán)使用費(fèi)所得的來(lái)源地，以特許權(quán)使用地為標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)A、B、D、E均正確。3.A,B,C,D,E解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。4.C,D,E解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定，企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。選項(xiàng)C、D、E均正確。5.C,D解析：避免雙重征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)同一筆所得征收兩次稅，通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)。選項(xiàng)C、D均正確。6.C,D解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C、D均正確。7.B,C,D解析：企業(yè)合并重組的稅務(wù)處理需要根據(jù)具體情況確定，可能涉及免稅重組、低稅負(fù)重組等。通常需要符合特定條件，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。選項(xiàng)B、C、D均正確。8.A,B,D解析：稅收情報(bào)交換是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)彼此的稅收情報(bào)進(jìn)行交換，以協(xié)助對(duì)方進(jìn)行稅收征管和反避稅工作。這通常在雙邊稅收協(xié)定中有所規(guī)定。選項(xiàng)A、B、D均正確。9.A,C解析：稅收協(xié)定由兩個(gè)國(guó)家共同簽訂，以協(xié)調(diào)兩國(guó)之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收漏洞。選項(xiàng)A、C均正確。10.A,C,D解析：企業(yè)境外所得的稅收抵免需要符合條件，即境外所得已經(jīng)繳納的稅額不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。選項(xiàng)A、C、D均正確。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入。該表述正確。2.√解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該表述正確。3.√解析：根據(jù)國(guó)際稅收原則，勞務(wù)所得的來(lái)源地，以提供勞務(wù)的地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)。該表述正確。4.√解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。該表述正確。5.√解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)按照其原值或者市場(chǎng)價(jià)值，whicheverislower，計(jì)稅。該表述正確。6.√解析：稅收協(xié)定適用范圍是指稅收協(xié)定的適用國(guó)家，即協(xié)定雙方國(guó)家。該表述正確。7.√解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該表述正確。8.√解析：企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理需要根據(jù)具體情況確定，可能涉及轉(zhuǎn)讓定價(jià)、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)等。通常需要符合特定條件，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。該表述正確。9.√解析：稅收協(xié)定由兩個(gè)國(guó)家共同簽訂，以協(xié)調(diào)兩國(guó)之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收漏洞。該表述正確。10.√解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。該表述正確。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)境外所得已納稅額扣除的規(guī)定。答案：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定，企業(yè)境外所得已納稅額，可以扣除，但不得超過(guò)該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。解析：該規(guī)定旨在避免雙重征稅，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除已在境外繳納的稅額，但扣除限額為該所得按照我國(guó)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。這樣可以確保企業(yè)在境內(nèi)外取得的所得得到公平的稅收待遇。2.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定。答案：國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定主要包括稅收扣除條款、稅收抵免條款等。稅收扣除條款允許一個(gè)國(guó)家對(duì)另一國(guó)居民的所得進(jìn)行征稅，但已征稅部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；稅收抵免條款允許一個(gè)國(guó)家對(duì)另一國(guó)居民的所得進(jìn)行征稅，但可以在本國(guó)稅額中抵免已在外國(guó)繳納的稅額。解析：這些規(guī)定旨在避免對(duì)同一筆所得在不同國(guó)家重復(fù)征稅，確保稅收公平。稅收扣除條款通過(guò)直接扣除已在外國(guó)繳納的稅額，避免雙重征稅；稅收抵免條款通過(guò)在本國(guó)稅額中抵免已在外國(guó)繳納的稅額，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的合理分配。3.簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的規(guī)定。答案：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。解析：這些規(guī)定明確了這三種所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法，即以每次收入額為基數(shù)，減除相關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。這樣可以確保納稅人根據(jù)其實(shí)際收入水平合理納稅。4.簡(jiǎn)述根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)合并重組的稅務(wù)處理原則。答