一、方案背景與實(shí)施意義行政事業(yè)單位作為公共服務(wù)與公共資源管理的核心主體，其運(yùn)營(yíng)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控能力直接關(guān)系到財(cái)政資金安全、公共利益實(shí)現(xiàn)及治理效能提升。隨著全面從嚴(yán)治黨向縱深推進(jìn)、財(cái)稅體制改革持續(xù)深化，單位內(nèi)部管理面臨的合規(guī)性、效能性風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜（如預(yù)算執(zhí)行偏差、資產(chǎn)流失、廉政隱患等）。開(kāi)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，既是落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等政策要求的必然舉措，也是優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、提升資源使用效益的核心路徑。通過(guò)系統(tǒng)識(shí)別、分析業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，可提前化解隱患，推動(dòng)單位管理從“被動(dòng)應(yīng)對(duì)問(wèn)題”向“主動(dòng)防控風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)型。二、評(píng)估目標(biāo)與范圍（一）評(píng)估目標(biāo)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全覆蓋：梳理單位核心業(yè)務(wù)（預(yù)算、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目、采購(gòu)等）及管理流程，精準(zhǔn)定位制度漏洞、流程缺陷、職責(zé)交叉等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)精準(zhǔn)化：通過(guò)量化分析（如發(fā)生概率、影響程度），劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高、中、低），明確管控優(yōu)先級(jí)；3.應(yīng)對(duì)措施實(shí)效化：針對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，制定“規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、承受”等差異化策略，配套可落地的整改方案；4.長(zhǎng)效機(jī)制常態(tài)化：將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估融入日常管理，建立動(dòng)態(tài)更新、持續(xù)優(yōu)化的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升單位治理能力。（二）評(píng)估范圍本次評(píng)估覆蓋單位全業(yè)務(wù)領(lǐng)域與全流程環(huán)節(jié)，重點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)維度：預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、政府采購(gòu)、合同管理、行政審批、公共服務(wù)等；管理維度：內(nèi)部控制制度執(zhí)行、崗位權(quán)責(zé)劃分、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、信息系統(tǒng)安全等；主體維度：各職能部門(mén)、下屬單位及關(guān)鍵崗位（如財(cái)務(wù)、采購(gòu)、項(xiàng)目審批崗）的職責(zé)履行情況。三、評(píng)估方法與工具結(jié)合行政事業(yè)單位管理特點(diǎn)，采用“多元方法+工具賦能”的評(píng)估模式：（一）調(diào)研類(lèi)方法1.問(wèn)卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)《業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研問(wèn)卷》，面向全員（含一線崗位、管理層）發(fā)放，廣泛收集流程痛點(diǎn)、制度盲區(qū)；2.訪談法：選取業(yè)務(wù)骨干、關(guān)鍵崗位人員開(kāi)展一對(duì)一訪談，深入挖掘“隱性風(fēng)險(xiǎn)”（如跨部門(mén)協(xié)作中的權(quán)責(zé)模糊點(diǎn)）；3.實(shí)地檢查法：對(duì)資產(chǎn)存放、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、票據(jù)管理等場(chǎng)景進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，驗(yàn)證制度執(zhí)行的真實(shí)性（如資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、合同檔案抽查）。（二）分析類(lèi)方法1.穿行測(cè)試法：選取典型業(yè)務(wù)（如“預(yù)算編制-執(zhí)行-調(diào)整”全流程），跟蹤業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)路徑，識(shí)別流程斷點(diǎn)、審核漏洞；2.德?tīng)柗品ǎ貉?qǐng)內(nèi)部專(zhuān)家（財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)）及外部顧問(wèn)，匿名投票評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，減少主觀偏差；3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法：以“發(fā)生概率（P）×影響程度（I）”為坐標(biāo)軸，量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高風(fēng)險(xiǎn)：\(P\timesI\geq15\)；中風(fēng)險(xiǎn)：\(5\leqP\timesI<15\)；低風(fēng)險(xiǎn)：\(P\timesI<5\)）。四、評(píng)估實(shí)施流程（一）準(zhǔn)備階段（第1-2周）1.組建評(píng)估小組：由單位分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、業(yè)務(wù)部門(mén)骨干為成員，必要時(shí)聘請(qǐng)外部風(fēng)控專(zhuān)家提供技術(shù)支持；2.制定評(píng)估計(jì)劃：明確各階段任務(wù)（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、報(bào)告、整改）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任分工，形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)清單》；3.開(kāi)展培訓(xùn)宣貫：組織全員學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目的、方法及流程，統(tǒng)一認(rèn)知，確保調(diào)研數(shù)據(jù)真實(shí)有效。（二）實(shí)施階段（第3-8周）1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)“流程梳理+問(wèn)題收集”，繪制《業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)地圖》，標(biāo)注各環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險(xiǎn)（如“預(yù)算編制”環(huán)節(jié)的“數(shù)據(jù)失真”“標(biāo)準(zhǔn)缺失”風(fēng)險(xiǎn)）；2.風(fēng)險(xiǎn)分析：結(jié)合調(diào)研數(shù)據(jù)與專(zhuān)家判斷，分析風(fēng)險(xiǎn)成因（制度、流程、人員、技術(shù)等）、影響范圍（資金安全、合規(guī)性、績(jī)效目標(biāo)等）；3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法量化等級(jí)，形成《風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匯總表》，明確“高風(fēng)險(xiǎn)”（需立即整改）、“中風(fēng)險(xiǎn)”（限期整改）、“低風(fēng)險(xiǎn)”（持續(xù)關(guān)注）的分類(lèi)管控策略。（三）報(bào)告階段（第9-10周）1.撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告：內(nèi)容包括“風(fēng)險(xiǎn)總體概況、分領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)分析、等級(jí)分布、整改建議”，附《風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單》《整改責(zé)任表》；2.內(nèi)部審議反饋：提交單位黨組（黨委）或辦公會(huì)審議，征求各部門(mén)意見(jiàn)，完善報(bào)告內(nèi)容。（四）整改階段（第11-16周）1.制定整改方案：針對(duì)高、中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確整改措施（如修訂制度、優(yōu)化流程、增設(shè)審核節(jié)點(diǎn)）、責(zé)任部門(mén)、完成時(shí)限；2.跟蹤整改落實(shí)：評(píng)估小組定期督查整改進(jìn)度，建立“周匯報(bào)、月通報(bào)”機(jī)制，確保措施落地；3.驗(yàn)證整改效果：整改完成后，通過(guò)穿行測(cè)試、實(shí)地檢查等方式驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)是否消除，形成《整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。（五）總結(jié)階段（第17-18周）1.完善防控機(jī)制：將有效整改措施轉(zhuǎn)化為制度文件（如《預(yù)算編制審核辦法》《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)細(xì)則》），嵌入日常管理流程；2.建立動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制：每半年開(kāi)展“風(fēng)險(xiǎn)回頭看”，結(jié)合政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整更新風(fēng)險(xiǎn)清單，實(shí)現(xiàn)“評(píng)估-整改-優(yōu)化”閉環(huán)管理。五、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略（一）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)算編制脫離實(shí)際（如項(xiàng)目庫(kù)論證不足）、執(zhí)行偏差大（如無(wú)預(yù)算支出、超范圍支出）、調(diào)整不規(guī)范；應(yīng)對(duì)策略：優(yōu)化編制流程：引入第三方機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目庫(kù)評(píng)審，建立“業(yè)務(wù)部門(mén)提需求+財(cái)務(wù)部門(mén)控合規(guī)+專(zhuān)家評(píng)可行性”的三審機(jī)制；強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)控：利用預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)置“支出預(yù)警閾值”（如超預(yù)算30%自動(dòng)凍結(jié)），每月分析執(zhí)行偏差并問(wèn)責(zé)；規(guī)范調(diào)整程序：明確預(yù)算調(diào)整的“觸發(fā)條件（如政策變化、不可抗力）”與“審批層級(jí)（黨組會(huì)審議）”。（二）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資產(chǎn)賬實(shí)不符（如未及時(shí)入賬、處置不規(guī)范）、閑置浪費(fèi)（如設(shè)備重復(fù)采購(gòu)）、使用效率低；應(yīng)對(duì)策略：完善臺(tái)賬管理：推行“二維碼+物聯(lián)網(wǎng)”資產(chǎn)標(biāo)簽，實(shí)現(xiàn)“采購(gòu)-使用-處置”全生命周期追溯；建立共享機(jī)制：搭建單位內(nèi)部資產(chǎn)共享平臺(tái)，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行跨部門(mén)調(diào)劑，減少重復(fù)采購(gòu)；強(qiáng)化處置監(jiān)管：資產(chǎn)處置前需經(jīng)“技術(shù)鑒定（第三方）+資產(chǎn)評(píng)估（備案）+集體決策（黨組會(huì)）”三重審核。（三）采購(gòu)與合同管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：采購(gòu)流程不合規(guī)（如化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)）、合同條款模糊（如付款條件不明確）、履約監(jiān)控缺失；應(yīng)對(duì)策略：優(yōu)化采購(gòu)流程：制定《采購(gòu)方式判定指引》，明確“公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源”的適用場(chǎng)景與審批權(quán)限；規(guī)范合同管理：推行合同標(biāo)準(zhǔn)模板（含爭(zhēng)議解決、違約責(zé)任條款），重要合同需經(jīng)法律顧問(wèn)審核；建立履約臺(tái)賬：設(shè)置“合同履約進(jìn)度表”，由業(yè)務(wù)部門(mén)每月填報(bào)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此支付款項(xiàng)，審計(jì)部門(mén)定期抽查。（四）廉政風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：權(quán)力集中崗位（如審批、采購(gòu)）的利益輸送、吃拿卡要；應(yīng)對(duì)策略：崗位輪崗與制衡：對(duì)關(guān)鍵崗位（如采購(gòu)負(fù)責(zé)人）每3年輪崗，建立“審批-執(zhí)行-監(jiān)督”三分離機(jī)制；廉政教育常態(tài)化：每季度開(kāi)展案例警示教育，簽訂《廉潔承諾書(shū)》，將廉政風(fēng)險(xiǎn)納入績(jī)效考核；科技防控賦能：運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析（如供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系篩查、異常報(bào)銷(xiāo)識(shí)別），及時(shí)發(fā)現(xiàn)廉政隱患。六、保障措施（一）組織保障成立由單位主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組”，統(tǒng)籌評(píng)估工作；各部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，確保任務(wù)分解到位、責(zé)任落實(shí)到人。（二）制度保障將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與“績(jī)效考核、干部任用、評(píng)優(yōu)評(píng)先”掛鉤，對(duì)整改不力的部門(mén)或個(gè)人嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)；修訂《內(nèi)部控制手冊(cè)》，將風(fēng)險(xiǎn)防控要求嵌入制度條款。（三）技術(shù)保障升級(jí)信息系統(tǒng)（如財(cái)務(wù)共享平臺(tái)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)），設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊（如超標(biāo)準(zhǔn)支出、資產(chǎn)異常變動(dòng)自動(dòng)預(yù)警）；定期開(kāi)展系統(tǒng)安全測(cè)評(píng)，防范數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。（四）人員保障每年度組織“風(fēng)險(xiǎn)防控專(zhuān)題培訓(xùn)”，提升全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與專(zhuān)業(yè)能力；建立“內(nèi)部風(fēng)控