財(cái)務(wù)性資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)性資金的管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)性資金管理。財(cái)務(wù)性資金包括但不限于貨幣資金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、票據(jù)等各類涉及資金收支的項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為，確保各項(xiàng)工作有章可循。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，于每年年末編制下一年度的資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和計(jì)算方法。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)合同等因素進(jìn)行合理估計(jì)，確保收入的真實(shí)性和可靠性。4.支出預(yù)算應(yīng)按照公司的費(fèi)用管理制度和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算的合理性和可行性。5.資金籌集預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的資金需求和融資計(jì)劃，合理安排融資渠道和融資規(guī)模，確保資金的及時(shí)足額籌集。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的資金預(yù)算草案應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和資金狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行綜合分析和審核，提出修改意見。2.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的資金預(yù)算草案應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行審議和決策，確定最終的資金預(yù)算方案。3.資金預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案組織實(shí)施，確保各項(xiàng)資金收支按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。三、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金的使用范圍和限額。除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、福利等必須使用現(xiàn)金的情況外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。2.公司應(yīng)建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，合理確定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付手續(xù)。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。4.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。3.公司應(yīng)嚴(yán)格控制銀行存款的收支，加強(qiáng)對銀行存款收付憑證的審核。銀行存款收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬。銀行存款支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。4.公司應(yīng)定期對銀行存款進(jìn)行函證，核實(shí)銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。函證工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)部門共同進(jìn)行，并編制銀行存款函證報(bào)告。四、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用管理1.公司應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類?？蛻粜庞迷u(píng)估應(yīng)包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等方面的內(nèi)容。2.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)確定不同客戶的信用額度和信用期限。信用額度和信用期限應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、市場需求等因素進(jìn)行合理確定，并定期進(jìn)行調(diào)整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對客戶信用狀況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶的信用變化情況。如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）應(yīng)收賬款催收1.公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和催收流程。應(yīng)收賬款催收工作應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供必要的支持和協(xié)助。2.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)向客戶發(fā)出應(yīng)收賬款催收通知，提醒客戶按時(shí)付款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。對于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門制定專項(xiàng)催收方案，并采取相應(yīng)的法律措施進(jìn)行催收。（三）壞賬管理1.公司應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備制度，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素進(jìn)行合理估計(jì)，并定期進(jìn)行調(diào)整。2.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。壞賬核銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對壞賬核銷后的管理，對已核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)進(jìn)行跟蹤和催收。如發(fā)現(xiàn)已核銷的應(yīng)收賬款又收回，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將收回的款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益。五、應(yīng)付賬款管理（一）供應(yīng)商管理1.公司應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行評(píng)估和分類。供應(yīng)商評(píng)估應(yīng)定期進(jìn)行，確保供應(yīng)商的質(zhì)量和穩(wěn)定性。2.根據(jù)供應(yīng)商評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)確定不同供應(yīng)商的合作方式和付款政策。合作方式和付款政策應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的信用狀況、市場需求等因素進(jìn)行合理確定，并定期進(jìn)行調(diào)整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決合作過程中出現(xiàn)的問題。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在質(zhì)量問題、交貨延遲等情況，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）應(yīng)付賬款核算與支付1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對應(yīng)付賬款進(jìn)行核算和管理。應(yīng)付賬款的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保賬實(shí)相符。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款期限和付款方式支付應(yīng)付賬款。付款前，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核，確保付款的真實(shí)性、合法性和合理性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對付款憑證的管理，確保付款憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。付款憑證應(yīng)包括發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。（三）應(yīng)付賬款賬齡分析1.公司應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。賬齡分析應(yīng)按照不同供應(yīng)商、不同賬齡區(qū)間進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并編制應(yīng)付賬款賬齡分析表。2.根據(jù)應(yīng)付賬款賬齡分析結(jié)果，公司應(yīng)合理安排資金支付，優(yōu)先支付到期的應(yīng)付賬款，避免逾期付款給公司帶來不必要的損失。3.對于逾期未付款的應(yīng)付賬款，公司應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行溝通和協(xié)商，說明原因，并爭取供應(yīng)商的理解和支持。如確實(shí)無法按時(shí)付款，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商制定延期付款計(jì)劃，并按照計(jì)劃執(zhí)行。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類與使用范圍1.公司使用的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。各種票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)的合法性和有效性。2.支票主要用于同城結(jié)算，匯票主要用于異地結(jié)算，本票主要用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。發(fā)票是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的重要憑證，應(yīng)按照國家有關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定開具和使用。（二）票據(jù)開具與保管1.公司應(yīng)建立票據(jù)開具管理制度，明確票據(jù)開具的流程和要求。票據(jù)開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。2.票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記和保管。票據(jù)保管應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，確保票據(jù)的安全。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起保存，不得隨意銷毀。（三）票據(jù)背書與貼現(xiàn)1.公司在使用票據(jù)進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)確保背書連續(xù)、有效，貼現(xiàn)應(yīng)符合銀行的相關(guān)規(guī)定。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)背書與貼現(xiàn)的管理，建立相應(yīng)的審批制度。票據(jù)背書與貼現(xiàn)前，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司應(yīng)定期對票據(jù)背書與貼現(xiàn)情況進(jìn)行核對和檢查，確保票據(jù)背書與貼現(xiàn)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面的內(nèi)容。2.公司應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，采用科學(xué)的方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期進(jìn)行，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等方面的內(nèi)容。2.對于市場風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，及時(shí)調(diào)整投資策略和資金運(yùn)作方式，降低市場風(fēng)險(xiǎn)的影響。3.對于信用風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，建立健全信用評(píng)估制度和應(yīng)收賬款催收制度，降低信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。4.對于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金的流動(dòng)性。同時(shí)，應(yīng)建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的流動(dòng)性危機(jī)。5.對于操作風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為，降低操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)包括對資金收支情況、資金余額、資金流動(dòng)性等方面的監(jiān)控。2.公司應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)影響程度、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議等方面的內(nèi)容。3.對于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，公司應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。同時(shí)，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)處理情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，確保審計(jì)監(jiān)督的公正性和客觀性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃對資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)資金預(yù)算執(zhí)行情況、貨幣資金管理情況、應(yīng)收賬款管理情況、應(yīng)付賬款管理情況、票據(jù)管理情況、資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況等方面的內(nèi)容。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，發(fā)送給相關(guān)部門和人員，并督促其整改落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的資金管理情況進(jìn)行檢查，確保資金管理工作符合公司的相關(guān)規(guī)定和要求。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)包括對資金預(yù)算執(zhí)行情況、貨幣資金管理情況、應(yīng)收賬款管理情況、應(yīng)付賬款管理情況、票據(jù)管理情況等方面的檢查。3.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)采用定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔進(jìn)行，不定期檢查應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行。4.財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，提出檢查意見和建議。財(cái)務(wù)檢查報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，發(fā)送給相