納稅實(shí)務(wù)自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售電動(dòng)汽車C.銷售白酒D.銷售高檔手機(jī)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列憑證中，免征印花稅的是（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.無息、貼息貸款合同D.技術(shù)合同9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人的營業(yè)額C.納稅人的利潤D.納稅人的銷售額10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.A7.D8.C9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.名勝古跡自用的房產(chǎn)7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）5.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。（）10.資源稅的課稅數(shù)量是指納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費(fèi)品）、委托加工環(huán)節(jié)（委托方提貨時(shí)由受托方代收代繳）、進(jìn)口環(huán)節(jié)（進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品）、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙批發(fā)加征一道消費(fèi)稅）。3.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入。答案：企業(yè)所得稅不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益。4.簡述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：印花稅計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同應(yīng)稅憑證而定。合同類以憑證所載金額為計(jì)稅依據(jù)；營業(yè)賬簿中，記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，其他賬簿按件計(jì)稅；權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收籌劃的主要方法。答案：可從納稅人身份選擇籌劃，比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)；利用稅收優(yōu)惠政策，如特定行業(yè)、項(xiàng)目減免；合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票；通過業(yè)務(wù)拆分，分別適用不同稅率降低稅負(fù)等方法進(jìn)行增值稅稅收籌劃。2.談?wù)勏M(fèi)稅對相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。答案：消費(fèi)稅對相關(guān)產(chǎn)業(yè)影響顯著。對高能耗、高污染產(chǎn)品課稅，可引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型；對奢侈品征稅，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)；對部分生活必需品不征消費(fèi)稅，保障民生。但也可能增加企業(yè)成本，影響產(chǎn)品價(jià)格和市場競爭力，促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略。3.分析企業(yè)所得稅納稅籌劃應(yīng)注意的問題。答案：企業(yè)所得稅納稅籌劃要注意合法性，嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)；要具有前瞻性，提前規(guī)劃業(yè)務(wù)活動(dòng)；關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案；注重整體效益，不能只看局部節(jié)稅而忽略整體利益；同時(shí)要保持會(huì)計(jì)核算規(guī)范，提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。