街道企業(yè)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強街道企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運營行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合街道企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于街道所屬各類企業(yè)的資產(chǎn)管理活動，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保資產(chǎn)來源合法、使用合規(guī)。2.安全性原則：保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞，降低資產(chǎn)運營風險。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)管理流程，確保管理工作有序進行。二、資產(chǎn)管理職責（一）街道企業(yè)管理部門職責1.負責制定街道企業(yè)資產(chǎn)管理的政策、制度和辦法，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.指導、協(xié)調(diào)街道企業(yè)的資產(chǎn)管理工作，審核企業(yè)資產(chǎn)購置、處置等重大事項。3.負責對街道企業(yè)資產(chǎn)狀況進行統(tǒng)計、分析和報告，定期開展資產(chǎn)清查工作。（二）街道企業(yè)職責1.建立健全本企業(yè)的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，明確資產(chǎn)管理崗位和職責分工。2.負責本企業(yè)資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維護、清查等工作。3.按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借等事項，并及時向街道企業(yè)管理部門報告。4.定期對本企業(yè)資產(chǎn)進行盤點和清查，確保資產(chǎn)賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并上報。（三）財務部門職責1.負責制定街道企業(yè)財務管理制度，規(guī)范資產(chǎn)核算流程，確保資產(chǎn)價值準確反映在財務報表中。2.對資產(chǎn)購置、處置等事項進行財務審核，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。3.協(xié)助開展資產(chǎn)清查工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。三、資產(chǎn)分類管理（一）固定資產(chǎn)管理1.定義與范圍：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.購置管理企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預算等信息。申請經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審批流程通過后，報街道企業(yè)管理部門審核。街道企業(yè)管理部門根據(jù)企業(yè)實際情況和資產(chǎn)配置標準進行審核，審核通過后下達購置批復。企業(yè)按照批復進行固定資產(chǎn)購置，應選擇正規(guī)的供應商，簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。3.驗收管理固定資產(chǎn)到貨后，企業(yè)資產(chǎn)管理部門應組織相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術性能等是否與采購合同一致。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，參與驗收人員簽字確認。驗收單應包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應商、驗收情況等信息。對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，企業(yè)應及時與供應商溝通協(xié)商解決，如退貨、換貨或要求供應商承擔相應的賠償責任。4.入賬管理財務部門根據(jù)《固定資產(chǎn)購置申請表》、采購合同、《固定資產(chǎn)驗收單》等相關資料，及時進行固定資產(chǎn)入賬核算。按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)的入賬價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。對于自建、接受捐贈、盤盈等方式取得的固定資產(chǎn)，應按照相關會計準則確定入賬價值，并辦理相應的入賬手續(xù)。5.使用與維護管理企業(yè)應建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)合理使用。使用人員應按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改或拆除資產(chǎn)的零部件。企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，制定維護保養(yǎng)計劃，安排專業(yè)人員進行維護保養(yǎng)工作。維護保養(yǎng)記錄應詳細記載維護保養(yǎng)時間、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息。對于大型設備、關鍵設備等，企業(yè)應建立設備運行檔案，記錄設備的運行狀況、維修歷史等信息，以便及時掌握設備的運行情況，進行預防性維護和維修。6.清查盤點管理企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關人員參與。清查盤點結(jié)束后，填寫《固定資產(chǎn)清查盤點表》，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、實際價值、盤盈盤虧情況等信息。對于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當期營業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應按照其賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；按照已計提的折舊，借記“累計折舊”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目；報經(jīng)批準后，按照其凈損失，借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。7.處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。企業(yè)應按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。企業(yè)提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式、處置價格等信息。申請經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審批流程通過后，報街道企業(yè)管理部門審核。街道企業(yè)管理部門根據(jù)企業(yè)實際情況和資產(chǎn)處置相關規(guī)定進行審核，審核通過后下達處置批復。企業(yè)按照批復進行固定資產(chǎn)處置，應選擇有資質(zhì)的評估機構對處置資產(chǎn)進行評估，確定合理的處置價格。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳街道企業(yè)管理部門或納入企業(yè)財務統(tǒng)一核算，不得截留、挪用。處置資產(chǎn)的賬面價值與處置收入的差額，計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)管理1.定義與范圍：流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.貨幣資金管理企業(yè)應建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，確?，F(xiàn)金收支合法、合規(guī)、安全。企業(yè)應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。每月至少進行一次現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表；定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。對于銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.短期投資管理企業(yè)進行短期投資應符合國家法律法規(guī)和企業(yè)投資決策程序，確保投資風險可控。選擇具有良好信譽、經(jīng)營業(yè)績和財務狀況的投資對象，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估。建立短期投資臺賬，詳細記錄投資項目的名稱、投資金額、投資時間、投資收益等信息。定期對短期投資進行盤點和估值，及時掌握投資資產(chǎn)的價值變動情況。短期投資到期收回或處置時，應及時進行賬務處理，核算投資收益。投資收益應計入當期損益。4.應收及預付款項管理企業(yè)應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和職責，制定合理的信用政策，控制應收賬款的規(guī)模和風險。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時與客戶溝通催收賬款。對于逾期賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。企業(yè)應加強對預付款項的管理，嚴格按照合同約定支付預付款項。對于預付款項的使用情況進行跟蹤監(jiān)督，確保預付款項的安全和合理使用。如發(fā)現(xiàn)預付款項存在風險，應及時采取措施進行處理，如要求對方退款、調(diào)整合同條款等。5.存貨管理企業(yè)應建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理流程。加強對存貨采購計劃的管理，根據(jù)市場需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理確定存貨采購數(shù)量和時間，避免存貨積壓或缺貨。存貨采購應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。驗收人員應按照規(guī)定對采購的存貨進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等符合合同要求。企業(yè)應建立存貨保管制度，設置專門的倉庫或存儲場所，對存貨進行分類存放和管理。加強對存貨保管環(huán)境的控制，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，至少每年進行一次全面盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧、毀損變質(zhì)等情況。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保發(fā)出存貨的真實性、準確性和合理性。財務部門應根據(jù)存貨發(fā)出憑證及時進行賬務處理，核算存貨成本。（三）無形資產(chǎn)管理1.定義與范圍：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.取得管理企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照相關會計準則進行核算。在開發(fā)過程中，合理劃分研究階段和開發(fā)階段的支出，研究階段的支出應于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出應確認為無形資產(chǎn)成本。企業(yè)通過外購、接受投資、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，應按照實際支付的價款或評估價值等確定入賬價值，并辦理相應的入賬手續(xù)。3.使用與保護管理企業(yè)應加強對無形資產(chǎn)的使用管理，確保無形資產(chǎn)的有效利用。建立無形資產(chǎn)使用登記制度，記錄無形資產(chǎn)的使用情況、使用時間、使用部門等信息。加強對無形資產(chǎn)的保護，采取必要的保密措施，防止無形資產(chǎn)泄露或被侵權。對于涉及商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應與相關人員簽訂保密協(xié)議，明確保密責任和義務。定期對無形資產(chǎn)進行評估和價值復核，根據(jù)無形資產(chǎn)的使用情況、市場價值變化等因素，合理確定無形資產(chǎn)的賬面價值。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化，應及時進行調(diào)整和處理。4.處置管理無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、報廢等。企業(yè)應按照規(guī)定程序辦理無形資產(chǎn)處置手續(xù)。企業(yè)提出無形資產(chǎn)處置申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、賬面價值、處置原因、處置方式、處置價格等信息。申請經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審批流程通過后，報街道企業(yè)管理部門審核。街道企業(yè)管理部門根據(jù)企業(yè)實際情況和無形資產(chǎn)處置相關規(guī)定進行審核，審核通過后下達處置批復。企業(yè)按照批復進行無形資產(chǎn)處置，應選擇有資質(zhì)的評估機構對處置資產(chǎn)進行評估，確定合理的處置價格。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳街道企業(yè)管理部門或納入企業(yè)財務統(tǒng)一核算，不得截留、挪用。處置資產(chǎn)的賬面價值與處置收入的差額，計入當期損益。四、資產(chǎn)清查與評估（一）資產(chǎn)清查1.街道企業(yè)管理部門應定期組織街道企業(yè)開展資產(chǎn)清查工作，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法和時間要求。2.企業(yè)在資產(chǎn)清查過程中，應如實反映資產(chǎn)狀況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。清查結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報告，報送街道企業(yè)管理部門。3.街道企業(yè)管理部門對企業(yè)報送的資產(chǎn)清查報告進行審核，對清查結(jié)果進行匯總分析，針對清查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，提出改進措施和建議，督促企業(yè)加強資產(chǎn)管理。（二）資產(chǎn)評估1.街道企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，應當進行資產(chǎn)評估：整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司；以非貨幣資產(chǎn)對外投資；合并、分立、破產(chǎn)、解散；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；確定涉訟資產(chǎn)價值；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。2.企業(yè)應委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進行評估，并按照評估機構的要求提供相關資料。評估機構應按照國家有關資產(chǎn)評估準則和方法進行評估，出具評估報告。3.企業(yè)應根據(jù)評估報告結(jié)果進行相應的賬務處理和決策。評估結(jié)果作為企業(yè)資產(chǎn)交易、產(chǎn)權變動等事項的重要依據(jù)。五、資產(chǎn)監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.街道企業(yè)管理部門應加強對街道企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，定期或不定期對企業(yè)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)運營情況等進行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、維護、清查、處置等環(huán)節(jié)的管理情況，以及資產(chǎn)安全狀況、資產(chǎn)使用效益等方面。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，街道企業(yè)管理部門應下達整改通知書，要求企業(yè)限期整改。企業(yè)應按照整改通知書的要求，制定整改措施，落實整改責任，及時完成整改任務，并將整改情況書面報告街道企業(yè)管理部門。（二）考核評價1.建立街道企業(yè)資產(chǎn)管理考核評價制度，制定科學合理的考核評價指標體系，對街道企業(yè)資