2025年國際稅收專業(yè)題庫——跨國企業(yè)稅收籌劃的案例研究考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某跨國公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.中國必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.中國只能對(duì)該公司在中國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.中國和該公司所在國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在中國或其所在國繳納企業(yè)所得稅2.假設(shè)一家美國公司在德國設(shè)立子公司，并從德國向美國轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)美國稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收3.某跨國公司在英國和德國分別設(shè)立分公司，其利潤(rùn)需要分別繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.英國和德國必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.英國和德國只能對(duì)該公司在本國的利潤(rùn)征稅C.英國和德國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在英國或德國繳納企業(yè)所得稅4.假設(shè)一家法國公司在日本設(shè)立子公司，并從日本向法國轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)法國稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收5.某跨國公司在加拿大設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.加拿大必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.加拿大只能對(duì)該公司在加拿大境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.加拿大和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在加拿大或中國繳納企業(yè)所得稅6.假設(shè)一家德國公司在英國設(shè)立子公司，并從英國向德國轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)德國稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收7.某跨國公司在澳大利亞設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.澳大利亞必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.澳大利亞只能對(duì)該公司在澳大利亞境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.澳大利亞和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在澳大利亞或中國繳納企業(yè)所得稅8.假設(shè)一家日本公司在韓國設(shè)立子公司，并從韓國向日本轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)日本稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收9.某跨國公司在印度設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.印度必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.印度只能對(duì)該公司在印度境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.印度和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在印度或中國繳納企業(yè)所得稅10.假設(shè)一家意大利公司在西班牙設(shè)立子公司，并從西班牙向意大利轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)意大利稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收11.某跨國公司在荷蘭設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.荷蘭必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.荷蘭只能對(duì)該公司在荷蘭境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.荷蘭和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在荷蘭或中國繳納企業(yè)所得稅12.假設(shè)一家加拿大公司在墨西哥設(shè)立子公司，并從墨西哥向加拿大轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)加拿大稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收13.某跨國公司在瑞典設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.瑞典必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.瑞典只能對(duì)該公司在瑞典境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.瑞典和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在瑞典或中國繳納企業(yè)所得稅14.假設(shè)一家瑞士公司在比利時(shí)設(shè)立子公司，并從比利時(shí)向瑞士轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)瑞士稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收15.某跨國公司在瑞士設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.瑞士必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.瑞士只能對(duì)該公司在瑞士境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.瑞士和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在瑞士或中國繳納企業(yè)所得稅16.假設(shè)一家韓國公司在新加坡設(shè)立子公司，并從新加坡向韓國轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)韓國稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收17.某跨國公司在西班牙設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.西班牙必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.西班牙只能對(duì)該公司在西班牙境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.西班牙和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在西班牙或中國繳納企業(yè)所得稅18.假設(shè)一家土耳其公司在葡萄牙設(shè)立子公司，并從葡萄牙向土耳其轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)土耳其稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收19.某跨國公司在葡萄牙設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.葡萄牙必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.葡萄牙只能對(duì)該公司在葡萄牙境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.葡萄牙和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在葡萄牙或中國繳納企業(yè)所得稅20.假設(shè)一家巴西公司在阿根廷設(shè)立子公司，并從阿根廷向巴西轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)巴西稅法，該公司可能需要遵守哪項(xiàng)規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。若選項(xiàng)有誤，該小題無分。）21.某跨國公司在德國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪些表述是正確的？A.中國必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.中國只能對(duì)該公司在中國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.中國和德國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在中國或德國繳納企業(yè)所得稅E.中國和德國可以同時(shí)對(duì)該公司的利潤(rùn)征稅22.假設(shè)一家美國公司在法國設(shè)立子公司，并從法國向美國轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)美國稅法，該公司可能需要遵守哪些規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收E.子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠23.某跨國公司在英國和德國分別設(shè)立分公司，其利潤(rùn)需要分別繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，以下哪些表述是正確的？A.英國和德國必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.英國和德國只能對(duì)該公司在本國的利潤(rùn)征稅C.英國和德國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在英國或德國繳納企業(yè)所得稅E.英國和德國可以同時(shí)對(duì)該公司的利潤(rùn)征稅24.假設(shè)一家法國公司在日本設(shè)立子公司，并從日本向法國轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)法國稅法，該公司可能需要遵守哪些規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收E.子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠25.某跨國公司在加拿大設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪些表述是正確的？A.加拿大必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.加拿大只能對(duì)該公司在加拿大境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.加拿大和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在加拿大或中國繳納企業(yè)所得稅E.加拿大和中國可以同時(shí)對(duì)該公司的利潤(rùn)征稅26.假設(shè)一家德國公司在英國設(shè)立子公司，并從英國向德國轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)德國稅法，該公司可能需要遵守哪些規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收E.子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠27.某跨國公司在澳大利亞設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪些表述是正確的？A.澳大利亞必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.澳大利亞只能對(duì)該公司在澳大利亞境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.澳大利亞和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在澳大利亞或中國繳納企業(yè)所得稅E.澳大利亞和中國可以同時(shí)對(duì)該公司的利潤(rùn)征稅28.假設(shè)一家日本公司在韓國設(shè)立子公司，并從韓國向日本轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)日本稅法，該公司可能需要遵守哪些規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收E.子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠29.某跨國公司在印度設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要在中國繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，以下哪些表述是正確的？A.印度必須對(duì)該公司全球利潤(rùn)征稅B.印度只能對(duì)該公司在印度境內(nèi)的利潤(rùn)征稅C.印度和中國必須共同協(xié)商征稅權(quán)D.該公司可以選擇在印度或中國繳納企業(yè)所得稅E.印度和中國可以同時(shí)對(duì)該公司的利潤(rùn)征稅30.假設(shè)一家意大利公司在西班牙設(shè)立子公司，并從西班牙向意大利轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。根據(jù)意大利稅法，該公司可能需要遵守哪些規(guī)定？A.全球反避稅規(guī)則B.跨境所得征稅權(quán)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D.減免外國稅收E.子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.根據(jù)國際稅收協(xié)定的原則，跨國公司在不同國家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其利潤(rùn)需要分別繳納企業(yè)所得稅。32.跨境所得征稅權(quán)是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)的全球所得征稅的權(quán)利。33.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨國公司內(nèi)部的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。34.減免外國稅收是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)在國外繳納的稅收給予一定程度的減免。35.全球反避稅規(guī)則是指國際社會(huì)共同制定的，用于防止跨國公司利用稅法漏洞進(jìn)行避稅的規(guī)則。36.跨國公司的稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過合理的安排來減少稅收負(fù)擔(dān)。37.子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)從國外子公司獲得的利潤(rùn)再投資給予一定的稅收優(yōu)惠。38.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，跨國公司在不同國家設(shè)立的子公司，其利潤(rùn)需要分別繳納企業(yè)所得稅。39.跨境所得征稅權(quán)是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)在國外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)所得征稅的權(quán)利。40.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨國公司外部的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）41.簡(jiǎn)述國際稅收協(xié)定的基本原則及其作用。42.解釋什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)，并說明其調(diào)整的方法。43.闡述全球反避稅規(guī)則的主要內(nèi)容。44.描述跨國公司稅收籌劃的基本原則。45.分析子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠的適用條件。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述跨國公司稅收籌劃的策略及其風(fēng)險(xiǎn)。）46.假設(shè)一家美國公司在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)子公司，并計(jì)劃通過稅收籌劃來優(yōu)化其全球稅收負(fù)擔(dān)。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析該公司可能采取的稅收籌劃策略，并論述其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：國際稅收協(xié)定旨在解決雙重征稅問題，通過協(xié)商確定各國的征稅權(quán)。選項(xiàng)C正確表達(dá)了這一原則。2.C解析：美國稅法對(duì)跨國公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有嚴(yán)格規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。3.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。4.C解析：法國稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。5.C解析：國際稅收協(xié)定旨在解決雙重征稅問題，通過協(xié)商確定各國的征稅權(quán)。選項(xiàng)C正確。6.C解析：德國稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。7.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。8.C解析：日本稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。9.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。10.C解析：意大利稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。11.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。12.C解析：加拿大稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。13.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。14.C解析：瑞士稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。15.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。16.C解析：韓國稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。17.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。18.C解析：土耳其稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。19.B解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅。選項(xiàng)B正確。20.C解析：巴西稅法對(duì)跨境利潤(rùn)轉(zhuǎn)移有類似的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的重要手段。選項(xiàng)C正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.B、E解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅，同時(shí)可以協(xié)商征稅權(quán)。選項(xiàng)B和E正確。22.A、C解析：美國稅法對(duì)跨境所得征稅權(quán)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整有嚴(yán)格規(guī)定。選項(xiàng)A和C正確。23.B、C解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅，同時(shí)需要共同協(xié)商征稅權(quán)。選項(xiàng)B和C正確。24.A、C解析：法國稅法對(duì)跨境所得征稅權(quán)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整有嚴(yán)格規(guī)定。選項(xiàng)A和C正確。25.B、C解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅，同時(shí)需要共同協(xié)商征稅權(quán)。選項(xiàng)B和C正確。26.A、C解析：德國稅法對(duì)跨境所得征稅權(quán)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整有嚴(yán)格規(guī)定。選項(xiàng)A和C正確。27.B、C解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅，同時(shí)需要共同協(xié)商征稅權(quán)。選項(xiàng)B和C正確。28.A、C解析：日本稅法對(duì)跨境所得征稅權(quán)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整有嚴(yán)格規(guī)定。選項(xiàng)A和C正確。29.B、C解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅，同時(shí)需要共同協(xié)商征稅權(quán)。選項(xiàng)B和C正確。30.A、C解析：意大利稅法對(duì)跨境所得征稅權(quán)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整有嚴(yán)格規(guī)定。選項(xiàng)A和C正確。三、判斷題答案及解析31.×解析：國際稅收協(xié)定旨在解決雙重征稅問題，通過協(xié)商確定各國的征稅權(quán)，而不是分別征稅。32.√解析：跨境所得征稅權(quán)是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)的全球所得征稅的權(quán)利，這是國際稅收協(xié)定的基本原則之一。33.√解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨國公司內(nèi)部的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，這是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一。34.√解析：減免外國稅收是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)在國外繳納的稅收給予一定程度的減免，這是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一。35.√解析：全球反避稅規(guī)則是指國際社會(huì)共同制定的，用于防止跨國公司利用稅法漏洞進(jìn)行避稅的規(guī)則，這是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一。36.√解析：跨國公司的稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過合理的安排來減少稅收負(fù)擔(dān)，這是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一。37.√解析：子公司利潤(rùn)再投資優(yōu)惠是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)從國外子公司獲得的利潤(rùn)再投資給予一定的稅收優(yōu)惠，這是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一。38.×解析：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，每個(gè)國家只能對(duì)在本國境內(nèi)的利潤(rùn)征稅，而不是分別征稅。39.√解析：跨境所得征稅權(quán)是指一個(gè)國家對(duì)其居民企業(yè)在國外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)所得征稅的權(quán)利，這是國際稅收協(xié)定的基本原則之一。40.×解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨國公司內(nèi)部的交易