2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅收會計與財務(wù)報表分析考試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)。多選、錯選或未選均無分。）1.稅收會計的基本前提中，最能體現(xiàn)稅收會計核算空間范圍的是（）。A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.貨幣計量2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中不應(yīng)計入收入總額的是（）。A.出售固定資產(chǎn)凈收益B.接受捐贈的現(xiàn)金C.資產(chǎn)評估增值D.財務(wù)費用3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未出票或者未收款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.應(yīng)稅行為發(fā)生時B.收到款項時C.出票時D.貨物交付時4.企業(yè)因存貨毀損導(dǎo)致的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，會計處理上應(yīng)借記的科目是（）。A.管理費用B.營業(yè)外支出C.在途物資D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）5.稅收會計科目中，“應(yīng)交稅費”科目核算的內(nèi)容不包括（）。A.應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交消費稅C.應(yīng)交企業(yè)所得稅D.預(yù)收賬款6.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，在計算增值稅時，其銷售額的確定依據(jù)是（）。A.產(chǎn)品成本B.產(chǎn)品市場價C.購進價D.重置成本7.稅收會計核算中，最能體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（）。A.收入的確認B.成本的歸集C.費用的分配D.資產(chǎn)的計價8.企業(yè)在計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅時，計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和B.應(yīng)交增值稅、消費稅稅額之和C.已繳納的增值稅、消費稅稅額之和D.預(yù)繳的增值稅、消費稅稅額之和9.稅收會計中，對于預(yù)提費用的核算，最能體現(xiàn)謹慎性原則的是（）。A.及時確認B.謹慎估計C.實際發(fā)生時確認D.按規(guī)定比例計提10.企業(yè)在計算應(yīng)交教育費附加時，計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和B.應(yīng)交增值稅、消費稅稅額之和C.已繳納的增值稅、消費稅稅額之和D.預(yù)繳的增值稅、消費稅稅額之和11.稅收會計中，對于固定資產(chǎn)折舊的計提，最能體現(xiàn)配比原則的是（）。A.按直線法計提B.按工作量法計提C.按加速折舊法計提D.按實際使用年限計提12.企業(yè)在計算應(yīng)交資源稅時，計稅依據(jù)是（）。A.資源開采量B.資源銷售量C.資源購進量D.資源儲存量13.稅收會計中，對于無形資產(chǎn)的攤銷，最能體現(xiàn)重要性原則的是（）。A.按直線法攤銷B.按工作量法攤銷C.按加速攤銷法攤銷D.按實際使用年限攤銷14.企業(yè)在計算應(yīng)交土地增值稅時，扣除項目不包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.銷售費用15.稅收會計中，對于長期股權(quán)投資的核算，最能體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的是（）。A.按成本法核算B.按權(quán)益法核算C.按公允價值法核算D.按歷史成本法核算16.企業(yè)在計算應(yīng)交房產(chǎn)稅時，計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)市場價D.房產(chǎn)租金收入17.稅收會計中，對于存貨的計價，最能體現(xiàn)歷史成本原則的是（）。A.先進先出法B.后進先出法C.加權(quán)平均法D.個別計價法18.企業(yè)在計算應(yīng)交車船稅時，計稅依據(jù)是（）。A.車船購置稅B.車船原值C.車船年租金D.車船使用稅額19.稅收會計中，對于投資收益的核算，最能體現(xiàn)收入確認原則的是（）。A.收到款項時確認B.實際收到時確認C.實現(xiàn)收益時確認D.預(yù)計收益時確認20.企業(yè)在計算應(yīng)交個人所得稅時，計稅依據(jù)是（）。A.工資收入B.工資收入減除費用后的余額C.工資收入加上各項獎金D.工資收入減除“三險一金”后的余額二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)。多選、錯選或未選均無分。）1.稅收會計的基本原則包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.歷史成本原則C.收入確認原則D.謹慎性原則E.實質(zhì)重于形式原則2.企業(yè)在計算應(yīng)交增值稅時，下列項目中應(yīng)計入進項稅額的是（）。A.購進原材料的增值稅B.購進固定資產(chǎn)的增值稅C.購進辦公用品的增值稅D.購進服務(wù)的增值稅E.購進產(chǎn)品的增值稅3.稅收會計科目中，“應(yīng)交稅費”科目核算的內(nèi)容包括（）。A.應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交消費稅C.應(yīng)交企業(yè)所得稅D.應(yīng)交城市維護建設(shè)稅E.應(yīng)交教育費附加4.企業(yè)在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，下列項目中不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.行政罰款支出C.資產(chǎn)評估增值D.公益捐贈支出E.業(yè)務(wù)招待費支出5.稅收會計核算中，最能體現(xiàn)配比原則的是（）。A.收入的確認B.成本的歸集C.費用的分配D.資產(chǎn)的計價E.利潤的核算6.企業(yè)在計算應(yīng)交資源稅時，下列項目中應(yīng)計入計稅依據(jù)的是（）。A.資源開采量B.資源銷售量C.資源購進量D.資源儲存量E.資源利用量7.稅收會計中，對于固定資產(chǎn)折舊的計提，最能體現(xiàn)謹慎性原則的是（）。A.按直線法計提B.按工作量法計提C.按加速折舊法計提D.按實際使用年限計提E.按預(yù)計殘值計提8.企業(yè)在計算應(yīng)交土地增值稅時，下列項目中應(yīng)計入扣除項目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.銷售費用E.管理費用9.稅收會計中，對于無形資產(chǎn)的攤銷，最能體現(xiàn)重要性原則的是（）。A.按直線法攤銷B.按工作量法攤銷C.按加速攤銷法攤銷D.按實際使用年限攤銷E.按預(yù)計殘值攤銷10.企業(yè)在計算應(yīng)交房產(chǎn)稅時，下列項目中應(yīng)計入計稅依據(jù)的是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)市場價D.房產(chǎn)租金收入E.房產(chǎn)使用稅額三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅收會計科目是獨立于企業(yè)一般會計科目之外的，專門用于核算稅費相關(guān)業(yè)務(wù)的科目。（）2.企業(yè)在計算應(yīng)交增值稅時，如果進項稅額大于銷項稅額，產(chǎn)生的負數(shù)差額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目。（）3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論是否收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間均為應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)天。（）4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，在計算增值稅時，需要視同銷售計算銷項稅額。（）5.稅收會計核算中，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)在收入實現(xiàn)時確認收入，在費用發(fā)生時確認費用。（）6.企業(yè)在計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅時，計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。（）7.稅收會計中，對于預(yù)提費用的核算，最能體現(xiàn)謹慎性原則的是在實際發(fā)生時確認。（）8.企業(yè)在計算應(yīng)交教育費附加時，計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。（）9.稅收會計中，對于固定資產(chǎn)折舊的計提，最能體現(xiàn)配比原則的是按直線法計提。（）10.企業(yè)在計算應(yīng)交資源稅時，計稅依據(jù)是資源開采量。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述稅收會計的基本前提及其在稅收會計核算中的作用。2.簡述企業(yè)在計算應(yīng)交增值稅時，進項稅額和銷項稅額的確認條件。3.簡述稅收會計中，對于存貨的計價方法及其適用情況。4.簡述企業(yè)在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額的確定方法。5.簡述稅收會計中，對于固定資產(chǎn)折舊的計提方法及其考慮因素。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合實際情況，進行較為詳細的論述。）1.論述稅收會計在企業(yè)管理中的重要性，并結(jié)合實際案例說明其作用。2.論述稅收會計與財務(wù)報表分析之間的關(guān)系，并結(jié)合實際案例說明如何利用稅收會計信息進行財務(wù)報表分析。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：會計主體是稅收會計核算空間范圍的基本前提，它明確了稅收會計核算的對象是誰，即企業(yè)在特定的空間范圍內(nèi)進行稅務(wù)活動的主體。2.D解析：財務(wù)費用屬于企業(yè)的期間費用，不應(yīng)計入收入總額。收入總額包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等，但不包括財務(wù)費用。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未出票或者未收款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅行為發(fā)生時。4.D解析：企業(yè)因存貨毀損導(dǎo)致的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，會計處理上應(yīng)借記“管理費用”或“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。5.D解析：“應(yīng)交稅費”科目核算的內(nèi)容包括應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅等，但不包括預(yù)收賬款。預(yù)收賬款屬于企業(yè)的負債，應(yīng)在“預(yù)收賬款”科目核算。6.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，在計算增值稅時，其銷售額的確定依據(jù)是產(chǎn)品的市場價，即按照同類產(chǎn)品的市場價格確定銷售額。7.A解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)在收入實現(xiàn)時確認收入，在費用發(fā)生時確認費用。收入的確認最能體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。8.A解析：根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。9.B解析：謹慎性原則要求企業(yè)對可能發(fā)生的費用和損失進行預(yù)估，并在會計核算中予以體現(xiàn)。謹慎估計最能體現(xiàn)謹慎性原則。10.A解析：根據(jù)《教育費附加征收管理規(guī)定》規(guī)定，教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。11.A解析：配比原則要求企業(yè)的收入與其相關(guān)的費用應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)確認。按直線法計提固定資產(chǎn)折舊，能夠使固定資產(chǎn)的折舊費用與其帶來的收入在各個會計期間內(nèi)保持一致，最能體現(xiàn)配比原則。12.B解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的計稅依據(jù)是資源銷售量，即納稅人銷售應(yīng)稅資源的數(shù)量。13.A解析：重要性原則要求企業(yè)對重要的會計事項進行重點核算。按直線法攤銷無形資產(chǎn)，能夠使無形資產(chǎn)的攤銷費用在其使用期間內(nèi)保持相對穩(wěn)定，最能體現(xiàn)重要性原則。14.D解析：應(yīng)交土地增值稅時，扣除項目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等，但不包括銷售費用。銷售費用屬于期間費用，不應(yīng)計入扣除項目。15.B解析：實質(zhì)重于形式原則要求企業(yè)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算。按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，能夠更準確地反映企業(yè)對被投資單位的控制情況，最能體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則。16.A解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，即納稅人擁有的房產(chǎn)的實際價值。17.D解析：歷史成本原則要求企業(yè)對資產(chǎn)進行計價時，應(yīng)當(dāng)按照其取得時的實際成本進行計價。個別計價法能夠反映每批存貨的實際成本，最能體現(xiàn)歷史成本原則。18.B解析：根據(jù)《車船稅暫行條例》規(guī)定，車船稅的計稅依據(jù)是車船原值，即納稅人擁有的車船的實際價值。19.C解析：收入確認原則要求企業(yè)在收入實現(xiàn)時確認收入。實現(xiàn)收益時確認收入最能體現(xiàn)收入確認原則。20.B解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是工資收入減除費用后的余額，即納稅人實際獲得的可支配收入。二、多項選擇題答案及解析1.ABCDE解析：稅收會計的基本原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、歷史成本原則、收入確認原則、謹慎性原則和實質(zhì)重于形式原則。這些原則共同構(gòu)成了稅收會計核算的基礎(chǔ)，確保了稅收會計信息的準確性和可靠性。2.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)交增值稅時，購進原材料的增值稅、購進固定資產(chǎn)的增值稅、購進辦公用品的增值稅和購進服務(wù)的增值稅均應(yīng)計入進項稅額。購進產(chǎn)品的增值稅是否計入進項稅額，取決于產(chǎn)品的用途。如果用于生產(chǎn)經(jīng)營，則計入進項稅額；如果用于免稅項目，則不能計入進項稅額。3.ABCD解析：“應(yīng)交稅費”科目核算的內(nèi)容包括應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。應(yīng)交教育費附加雖然也是一種稅費，但不屬于“應(yīng)交稅費”科目的核算范圍。4.BD解析：企業(yè)在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，國債利息收入和公益捐贈支出可以稅前扣除，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。資產(chǎn)評估增值、行政罰款支出和業(yè)務(wù)招待費支出均不能稅前扣除，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。5.ABC解析：稅收會計核算中，配比原則要求收入與其相關(guān)的費用應(yīng)當(dāng)在同一會計期間內(nèi)確認。收入的確認、成本的歸集和費用的分配均能體現(xiàn)配比原則。資產(chǎn)的計價和利潤的核算雖然也是會計核算的重要內(nèi)容，但不直接體現(xiàn)配比原則。6.AB解析：企業(yè)在計算應(yīng)交資源稅時，資源開采量和資源銷售量均應(yīng)計入計稅依據(jù)。資源購進量、資源儲存量和資源利用量雖然與資源稅的征收有關(guān)，但不直接計入計稅依據(jù)。7.CE解析：稅收會計中，對于固定資產(chǎn)折舊的計提，按加速折舊法計提和按預(yù)計殘值計提最能體現(xiàn)謹慎性原則。加速折舊法能夠在固定資產(chǎn)使用初期計提更多的折舊費用，從而更早地反映固定資產(chǎn)的價值減少，更能體現(xiàn)謹慎性原則。按直線法計提和按工作量法計提雖然也是常見的折舊方法，但不太能體現(xiàn)謹慎性原則。8.ABC解析：企業(yè)在計算應(yīng)交土地增值稅時，取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本和房地產(chǎn)開發(fā)費用均應(yīng)計入扣除項目。銷售費用和管理費用雖然也是企業(yè)的期間費用，但不屬于土地增值稅的扣除項目。9.AB解析：稅收會計中，對于無形資產(chǎn)的攤銷，按直線法攤銷和按工作量法攤銷最能體現(xiàn)重要性原則。直線法攤銷能夠使無形資產(chǎn)的攤銷費用在其使用期間內(nèi)保持相對穩(wěn)定，更能體現(xiàn)重要性原則。加速攤銷法攤銷雖然也是一種常見的攤銷方法，但不太能體現(xiàn)重要性原則。10.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)交房產(chǎn)稅時，房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值、房產(chǎn)市場價和房產(chǎn)租金收入均應(yīng)計入計稅依據(jù)。房產(chǎn)使用稅額雖然與房產(chǎn)稅有關(guān)，但不直接計入計稅依據(jù)。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅收會計科目是獨立于企業(yè)一般會計科目之外的，專門用于核算稅費相關(guān)業(yè)務(wù)的科目。這些科目包括“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交消費稅”等，用于核算企業(yè)應(yīng)交的各種稅費。2.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)交增值稅時，如果進項稅額大于銷項稅額，產(chǎn)生的負數(shù)差額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目，而不是“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目。3.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論是否收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間均為應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)天。這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。4.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，在計算增值稅時，需要視同銷售計算銷項稅額。這是增值稅視同銷售的規(guī)定。5.√解析：稅收會計核算中，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)在收入實現(xiàn)時確認收入，在費用發(fā)生時確認費用。這是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的基本要求。6.√解析：根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。這是城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的規(guī)定。7.×解析：稅收會計中，對于預(yù)提費用的核算，最能體現(xiàn)謹慎性原則的是在預(yù)計發(fā)生時確認，而不是在實際發(fā)生時確認。預(yù)提費用是企業(yè)預(yù)先計提的費用，應(yīng)在預(yù)計發(fā)生時確認，以體現(xiàn)謹慎性原則。8.√解析：根據(jù)《教育費附加征收管理規(guī)定》規(guī)定，教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。這是教育費附加計稅依據(jù)的規(guī)定。9.×解析：稅收會計中，對于固定資產(chǎn)折舊的計提，最能體現(xiàn)配比原則的是按工作量法計提，而不是按直線法計提。工作量法能夠使固定資產(chǎn)的折舊費用與其帶來的收入在各個會計期間內(nèi)保持一致，更能體現(xiàn)配比原則。10.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)交資源稅時，計稅依據(jù)是資源銷售量，而不是資源開采量。資源開采量是資源稅征收的管理依據(jù)，但不直接作為計稅依據(jù)。四、簡答題答案及解析1.稅收會計的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。會計主體明確了稅收會計核算的空間范圍，即企業(yè)在特定的空間范圍內(nèi)進行稅務(wù)活動的主體。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)了企業(yè)在可預(yù)見的未來會持續(xù)經(jīng)營下去，為稅收會計核算提供了基礎(chǔ)。會計分期將企業(yè)的經(jīng)營活動劃分為若干個會計期間，便于進行稅收會計核算。貨幣計量要求企業(yè)使用貨幣作為計量單位進行稅收會計核算，確保了稅收會計信息的可比性和一致性。2.企業(yè)在計算應(yīng)交增值稅時，進項稅額的確認條件是納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，并取得了增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書。銷項稅額的確認條件是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，并收取了價款。具體來說，進項稅額的確認需要滿足以下條件：一是貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)已經(jīng)驗收合格；二是納稅人已經(jīng)支付了相應(yīng)的款項；三是納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書。銷項稅額的確認需要滿足以下條件：一是貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)已經(jīng)銷售；二是納稅人已經(jīng)收取了相應(yīng)的價款；三是納稅人已經(jīng)開具了增值稅發(fā)票。3.稅收會計中，對于存貨的計價方法包括先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法和個別計價法。先進先出法假設(shè)先購進的存貨先發(fā)出，后購進的存貨后發(fā)出，能夠反映存貨的流動情況。后進先出法假設(shè)后購進的存貨先發(fā)出，先購進的存貨后發(fā)出，能夠反映最新的存貨成本。加權(quán)平均法按照存貨的加權(quán)平均成本進行計價，能夠使存貨成本更加均衡。個別計價法按照每批存貨的實際成本進行計價，能夠反映每批存貨的實際成本。不同的計價方法適用于不同的企業(yè)情況，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的計價方法。4.企業(yè)在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額的確定方法是將企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。收入總額包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等，但不包括非營業(yè)收入。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除。允許彌補的以前年度虧損是指企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額。5.稅收會計在企業(yè)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：一是稅收會計能夠幫助企業(yè)及時、準確地核算稅費，確保企業(yè)依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險。二是稅收會計能夠為企業(yè)提供準確的稅費信息，幫助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，降低稅負。三是稅收會計能夠為企業(yè)提供準確的財務(wù)信息，幫助企業(yè)進行財務(wù)決策，提高經(jīng)濟效益。四是稅收會計能夠為企業(yè)提供準確的稅務(wù)信息，幫助企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險管理，避免稅務(wù)糾紛。例如，某企業(yè)通過稅收會計核算，發(fā)現(xiàn)其在計算應(yīng)交增值稅時存在錯誤，導(dǎo)致多繳納了增值稅。企業(yè)及時糾正錯誤，避免了不必要的經(jīng)濟損失。這個案例說明了稅收會計在企業(yè)管理中的重要性。五、論述題答案及解析1.稅收會計在企業(yè)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，稅收會計能夠幫助企業(yè)及時、準確地核算稅費，確保企業(yè)依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)通過稅收會計核算，可以及時了解自己的稅費情況，并按時足額繳納稅費，避免因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的罰款和滯納金。其次，稅收會計能夠為企業(yè)提供準確的稅費信息，幫助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，降低稅負。企業(yè)通過稅收會計核算，可以了解自己的稅負情況，并采取相應(yīng)的稅