2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——稅務(wù)合規(guī)管理與企業(yè)發(fā)展考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填涂在答題卡上。）1.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪一項(xiàng)不屬于獨(dú)立交易原則的核心內(nèi)容？（）A.收入和費(fèi)用分配要合理B.企業(yè)應(yīng)獨(dú)立于其他關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行交易C.稅收協(xié)定可以完全免除企業(yè)的納稅義務(wù)D.交易價(jià)格應(yīng)反映獨(dú)立企業(yè)之間的交易條件2.在處理跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)交易時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)采用的方法不包括？（）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.交易凈利潤(rùn)法D.成本加成法3.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的定義，下列哪一項(xiàng)描述最為準(zhǔn)確？（）A.任何在境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)都屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)B.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指企業(yè)為了進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)而在國(guó)外設(shè)立的固定場(chǎng)所C.常設(shè)機(jī)構(gòu)必須具有一定的人員規(guī)模D.常設(shè)機(jī)構(gòu)僅限于制造業(yè)企業(yè)設(shè)立4.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，關(guān)于股息稅的扣除，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除B.股息收入在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅C.股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以部分扣除，扣除比例由稅收協(xié)定決定D.股息收入在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)可以不征稅5.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)？（）A.只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司B.充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃6.在國(guó)際稅收中，關(guān)于資本利得的稅務(wù)處理，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.資本利得在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.資本利得在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同7.根據(jù)OECD模型稅法，關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)稅的扣除，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除B.特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅C.特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以部分扣除，扣除比例由稅收協(xié)定決定D.特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅8.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何確保稅務(wù)合規(guī)？（）A.僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)B.充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃9.在國(guó)際稅收中，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同10.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何合理規(guī)劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略？（）A.只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司B.充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃11.在國(guó)際稅收中，關(guān)于債務(wù)利息的稅務(wù)處理，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.債務(wù)利息在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.債務(wù)利息在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.債務(wù)利息在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.債務(wù)利息在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同12.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合規(guī)性？（）A.僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)B.充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃13.在國(guó)際稅收中，關(guān)于預(yù)提稅的稅務(wù)處理，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同14.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)？（）A.只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司B.充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃15.在國(guó)際稅收中，關(guān)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的稅務(wù)處理，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同16.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何確保稅務(wù)合規(guī)？（）A.僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)B.充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃17.在國(guó)際稅收中，關(guān)于資本利得的稅務(wù)處理，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.資本利得在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.資本利得在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同18.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何合理規(guī)劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略？（）A.只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司B.充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃19.在國(guó)際稅收中，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同20.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何確保稅務(wù)合規(guī)？（）A.僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)B.充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填涂在答題卡上。）1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的包括？（）A.避免雙重征稅B.促進(jìn)跨國(guó)貿(mào)易C.保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.減少稅收漏洞2.在處理跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)交易時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)采用的方法包括？（）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.交易凈利潤(rùn)法D.成本加成法3.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，關(guān)于股息稅的扣除，下列哪些選項(xiàng)是正確的？（）A.股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除B.股息收入在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅C.股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以部分扣除，扣除比例由稅收協(xié)定決定D.股息收入在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)可以不征稅4.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)？（）A.只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司B.充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃5.在國(guó)際稅收中，關(guān)于資本利得的稅務(wù)處理，下列哪些選項(xiàng)是正確的？（）A.資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.資本利得在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.資本利得在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同6.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何確保稅務(wù)合規(guī)？（）A.僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)B.充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃7.在國(guó)際稅收中，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列哪些選項(xiàng)是正確的？（）A.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同8.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何合理規(guī)劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略？（）A.只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司B.充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃9.在國(guó)際稅收中，關(guān)于預(yù)提稅的稅務(wù)處理，下列哪些選項(xiàng)是正確的？（）A.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅B.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除C.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)免稅后，居住國(guó)應(yīng)全額征稅D.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同10.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何確保稅務(wù)合規(guī)？（）A.僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)B.充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定C.忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性D.僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”，并將答案填涂在答題卡上。）1.根據(jù)獨(dú)立交易原則，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格相同。（）2.稅收協(xié)定可以完全免除企業(yè)在來(lái)源國(guó)的納稅義務(wù)。（）3.常設(shè)機(jī)構(gòu)是指企業(yè)為了進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)而在國(guó)外設(shè)立的固定場(chǎng)所，但這個(gè)場(chǎng)所必須具有一定的規(guī)模。（）4.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除。（）5.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以通過(guò)忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性來(lái)降低稅負(fù)。（）6.資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅是國(guó)際稅收中的一種普遍做法。（）7.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以通過(guò)僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃來(lái)確保稅務(wù)合規(guī)。（）8.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅是國(guó)際稅收中的一種普遍做法。（）9.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以通過(guò)僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)來(lái)確保稅務(wù)合規(guī)。（）10.預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅是國(guó)際稅收中的一種普遍做法。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題，并將答案寫(xiě)在答題紙上。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的和作用。2.在處理跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)交易時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)采用哪些方法？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。3.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，股息稅的扣除規(guī)則是什么？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。4.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如何合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。5.在國(guó)際稅收中，如何確保稅務(wù)合規(guī)？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：獨(dú)立交易原則的核心是交易價(jià)格應(yīng)反映獨(dú)立企業(yè)之間的交易條件，而不是完全免除納稅義務(wù)。2.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)處理跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)交易的方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、交易凈利潤(rùn)法和成本加成法，但不包括交易凈利潤(rùn)法。3.B解析：常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義是指企業(yè)為了進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)而在國(guó)外設(shè)立的固定場(chǎng)所，不要求一定的人員規(guī)模。4.C解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以部分扣除，扣除比例由稅收協(xié)定決定。5.B解析：企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)的方法是充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。6.B解析：資本利得在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除。7.C解析：根據(jù)OECD模型稅法，特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以部分扣除，扣除比例由稅收協(xié)定決定。8.B解析：企業(yè)確保稅務(wù)合規(guī)的方法是充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定。9.D解析：無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同。10.B解析：企業(yè)合理規(guī)劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的方法是充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。11.B解析：債務(wù)利息在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除。12.B解析：確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)合規(guī)性的方法是充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定。13.D解析：預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同。14.B解析：企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)的方法是充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。15.D解析：股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同。16.B解析：確保稅務(wù)合規(guī)的方法是充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定。17.B解析：資本利得在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除。18.B解析：合理規(guī)劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的方法是充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。19.D解析：無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均征稅，但稅率不同。20.B解析：確保稅務(wù)合規(guī)的方法是充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的包括避免雙重征稅、促進(jìn)跨國(guó)貿(mào)易和減少稅收漏洞，但不包括保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)處理跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)交易的方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、交易凈利潤(rùn)法和成本加成法。3.AC解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除或部分扣除，扣除比例由稅收協(xié)定決定。4.AB解析：企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)的方法是只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司或充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。5.BD解析：資本利得在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除或均征稅，但稅率不同。6.B解析：確保稅務(wù)合規(guī)的方法是充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定。7.BD解析：無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除或均征稅，但稅率不同。8.AB解析：合理規(guī)劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的方法是只考慮在低稅率國(guó)家設(shè)立子公司或充分利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。9.BD解析：預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以全額扣除或均征稅，但稅率不同。10.B解析：確保稅務(wù)合規(guī)的方法是充分了解并遵守各國(guó)的稅法及稅收協(xié)定。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)獨(dú)立交易原則，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格相同。2.×解析：稅收協(xié)定不能完全免除企業(yè)在來(lái)源國(guó)的納稅義務(wù)，只能避免雙重征稅。3.×解析：常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義是指企業(yè)為了進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)而在國(guó)外設(shè)立的固定場(chǎng)所，不要求一定的人員規(guī)模。4.×解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以部分扣除，而不是全額扣除。5.×解析：企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不能通過(guò)忽略關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性來(lái)降低稅負(fù)，而應(yīng)確保合規(guī)性。6.×解析：資本利得在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅不是國(guó)際稅收中的一種普遍做法，具體稅制因國(guó)家而異。7.×解析：企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不能通過(guò)僅依靠稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃來(lái)確保稅務(wù)合規(guī)，而應(yīng)全面遵守稅法。8.×解析：無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅不是國(guó)際稅收中的一種普遍做法，具體稅制因國(guó)家而異。9.×解析：企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不能通過(guò)僅依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)來(lái)確保稅務(wù)合規(guī)，而應(yīng)全面了解并遵守稅法。10.×解析：預(yù)提稅在來(lái)源國(guó)和居住國(guó)均免稅不是國(guó)際稅收中的一種普遍做法，具體稅制因國(guó)家而異。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的和作用是避免雙重征稅和促進(jìn)跨國(guó)經(jīng)濟(jì)合作。它通過(guò)制定統(tǒng)一的稅收規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，減少了跨國(guó)納稅人面臨的稅收不確定性，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易和投資的發(fā)展。解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定的目的是為了避免雙重征稅和促進(jìn)跨國(guó)經(jīng)濟(jì)合作，通過(guò)制定統(tǒng)一的稅收規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，減少稅收不