資金使用管理辦法

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資金使用管理辦法

第一條目的

為規(guī)范資金使用，嚴格財經紀律，明確各項資金使用范圍，根據國家有關資金

使用制度和公司《財務管理制度》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條適用范圍

本制度由公司財務部制定并執(zhí)行。

第三條制度內容

(一)現金管理辦法

木處所指現金是狹義上的現金，即庫存的貨幣現鈔，這是企、也重要的貨幣資

金，所以必須嚴格控制。

1、現金的使用范闈

(1)員工工資、津貼、獎金及福利費用；

(2)個人的勞務農酬；

(3)員工出差所必須攜帶的現金；

(4)結算起點以下的零星支出；

(5)其他急需支付的現金；

(6)銀行結算起點為2000元，超過結算起點的，可以使用轉賬結算；但結

算金額超過5000元的，除特殊情況外，不得使用現金結算；

2、現金的使用管理辦法

(1)除以上所列現金使用范圍外，財務人員不得以現金支付結算款項，特殊

情況，必須經財務負責人同意；

(2)超過現金使用限額的，必須使用銀行轉賬結算；

(3)財務人員不得“坐支〃現金；

(4)財務部保險柜的庫存現金最高不得超過三天日?，F金使用額(核定額度

為5000元)，超過部分必須送存銀行；

(5)出納人員不得攜帶大量現金外出。如遇特殊情況(含現金送存銀行),

必須有專人護送，并由辦公室派車跟隨；

(6)現金必須日清月結,并不得以白條抵庫.

(7)保險柜鑰匙只得出納人員一套，他人不得擁有，且應設置唯一密碼；

(8)出納人員應保證庫存現金的日常安全，若因工作疏忽造成現金損失，

應由出納人員負責賠償；

(9)出納人員不得保管公司以外的現金和有價證券。

(10)財務部辦公室應保證其門窗牢固安全，并應安置防盜裝置；

(11)下班時間，財務人員不得隨意進出財務部辦公室。若因工作需要，應

事先與公司保衛(wèi)部門取得聯系，工作完畢離開時，應通知公司保衛(wèi)人員檢查后方

可離開。

(二)備用金管理辦法

1、使用范圍：因工作需要，確實經常發(fā)生小額現金支出事項的部門或人員，

可以申請借支備用金，備用金的使用范圍需符合現金使用管理規(guī)定。

2、備用金限額：另文規(guī)定。

(三)支票管理辦法

1、支票使用范圍

(1)支票包括現金支票、轉帳支票和銀行本票；

(2)現金支票只用于提取現金，不得用于結算款項；

(3)超過結算起點的，除現金使用范圍內的和轉賬支票使用地域外的結算,

都應使用銀行轉賬支票結算；

(4)支付材料款項、工程款項、購置固定資產及超過現金使用限額的辦公

用品等，均應使用銀行轉帳支票結算；

2、支票的使用管理辦法

(1)支票應由出納人員專人保管，存放于保險柜內，并設置“支票領用登記

簿〃，詳細登記支票的領購情況。

(2)出納處不得存放蓋齊印鑒的支票、本票。

(3)所有支票的領用，都必須有經公司總經理簽字的“領用支票申請單〃；

支票領用人必須在“支票領用登記簿”上簽字.總經理不在時，經請示后可以

領用，待總經理回公司必須補簽字。

(4)出納人員在開出支票時，必須填寫收款單位名稱和金額，不得開具空

白支票。

(5)出納開具現金支票，應經財務負責人同意。

(6)銀行本票按轉帳支票管理辦法執(zhí)行.

(7)會計人員每月末必須編制“銀行存款余額調節(jié)表〃，對超過一個月的未

達賬項，必須及時清理，并向部門領導匯報。

第四條本制度責任部門和解釋部門：財務部.

第五條生效時間：自2021年1月1日起執(zhí)行。

一、資金管理總體流程圖

二、資金計劃流程

①

項目名稱說明

1、月度資金計劃各部門根據所管轄的工作內容，編制下月資金計劃

2、匯總計劃財務根據各部門計劃，結合實際情況匯總編制公司資金計劃，

報公司領導審批后上報公司。

3、申請資金根據當期實際用款情況，上報公司申請實際資金使用額

三、資金使用流程

（一）借款審批流程圖:

經辦人填寫借款單

本部門負責人簽字

公司領導審批準

出納復合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款

項目名稱說明

1、經辦人根據事項填寫借款申請單（備用金、差旅費、業(yè)務費、購買物

資等），填寫借款時間，注明用途，金額，所屬部門

2、主管部門本部門主管領導簽字確認，及審核借款額度

3、申請資金根據當期實際用款情況，上報公司申請實際資金使用額

4、公司領導審批領導審批借款事項

5、付款出納符合借款手續(xù)完善后付款，領款人簽字

（二）購買辦公用品流程圖

經辦人填寫費用報銷單

（三）其它辦公費用審批程序

1、綜合類水電費、修理費、物業(yè)費、通訊費、車輛費、業(yè)務費等

2、經辦人經辦人填寫費用報銷單（附發(fā)票及清單）

3、驗收費用發(fā)生需有驗證手續(xù)

4、主管部門本部門主管領導簽字確認。

5、會計審核會計審核票據，數量、單價、金額,及期間

6、公司領導審批領導審批

7、付款出納復合報銷單據手續(xù)完備后付款領款人簽字（誰領款誰簽

字）

（四）差旅費、招待費審批流程

經辦人填寫出差費報銷單

部門負責人簽字

公司領導審批

出納復合（審批手續(xù)、金額）付款

項目名稱說明

1、經辦人經辦人填寫費用報銷單（附車票、機票、交通費、招待費、

住宿費等）

2、主管部門本部門主管領導簽字確認。

3、公司領導審批領導審批

4、付款出納復合報銷單據手續(xù)完備后付款領款人簽字（誰領款誰簽

字）

貨幣資金支付管理辦法

第一章總則

第一條為了加強公司資金管理，規(guī)范資金的支付行為，落實資金支付責

任，加速資金的周轉，提高資金的使用效率，根據《會計法》、《支付管理辦法》、

《現金管理暫行條例》和《內部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制

定本辦法。

第二條本辦法所稱的資金是指現金、銀行存款、可以隨時用于對外支付

的其他貨幣資金和其他可以用于對外支付的銀行承兌匯票等。

第三條本公司資金支付的原則是：計劃控制、權限劃分、歸口審批、集

中分配支付、跟蹤落實C

第二章資金支付的一般程序

第四條資金的支付申請:資金支付申請部門必須根據公司資金計劃表安

排本部門的具體資金分配。有業(yè)務經辦人員填寫付款申請單，部門負責人在

申請單卜.簽字。

第五條資金的支付審批:所有資金的支付必須由公司分管副總經理或總

經理簽字批準同意。

第六條資金的支付結算:公司出納人員根據支付申請單辦理貨幣資金的

支付手續(xù)。

第三章資金支付的職責分工

第七條公司對資金的公司對資金的支付業(yè)務實行受權批準制度，審批

人應對資金支付的合理性和合法性負責，并在受權范圍內進行審批，不得超越

審批權限。

第八條公司資金交外支付統(tǒng)一由財務辦理。財務應加強資金的調度和

管理，保證資金的安全完整，手續(xù)嚴密，結算暢通，服務周到。對于審批人

超越授權范圍審批的資金支付業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部

門匯報。

第九條資金的支付業(yè)務的職責要求如下：

一、支付申請部門的職責：

業(yè)務經辦人員必須根據公司規(guī)定管理有關原始單據，對原始單據進行分

類、整理、自查、粘貼、匯總，保證手續(xù)齊全，填寫業(yè)務內容、用途、金額、

支付方式、收款人全稱、開戶銀行、賬號、聯系等，并在單據上簽字。需

要向收款單位索要發(fā)票或收據的，應保證在一周內將發(fā)票交財務。

公司的分管副總經理根據公司的資金計劃在責任權限內合理支配使用

資金，對資金支付的計劃、合理性負責，按照資金支付程序辦理支付手續(xù),

并敦促下屬人員做好業(yè)務單位或個人的工作，維護公司信譽和形象。

二、財會部門職責：

1.根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務；及時

根據銀行存款對賬單在月末做出相應的調整，落實未達賬項。

2.認真審查付款申請和有管原始單據的完整性、合理性和合法性，復核

資金支付手續(xù)及相關單據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、

支付單位是否妥當等。做到手續(xù)完備、單證齊全。

3.公司出納人員必須保證資金支付的準確性，不得屋里拖延支付，不

得刁難業(yè)務經辦人或收款單位人員.對于出納人員違反公司資金支付

管理規(guī)定的行為，一經查實，公司將嚴肅處理。

4.出納人員有權拒絕一切不符合公司資金支付規(guī)定的申請，如果出納

人員工作失職，辦理了不符合該規(guī)定的資金支付，一經查實，公司

將嚴肅處理。

第四章資金支出的責任權限

第十條資金支出權限的一般規(guī)定

一、各所屬單位（職能部門）經理/負責人在該單位許可的財務預算和限

額以內，受權行使終審權。

二、所屬單位經理（負責人）可適當的將其權限或部分權限，以文字形

式，受權給其副經理或部門主管等。

三、授權方式：

（一）固定授權

1.授權書由受權者向公司總經理出具并報送經理辦公室。

2.經理辦公室認證此文件有效后，在兩個工作日之內，將以被經理及總會

計師確認的復印樣本交財務執(zhí)行。

3.財務在接收此文件后應全面配合，及時針對有關財務的行政管理、內部

控制等事宜作出探討，向該所屬單位致函生效并明確列出相關的財務

措施。如財務發(fā)現疑問必須及時向經理辦公室匯報。

（二）臨時受權

1.一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最

遲在受權生效二十四小時之前向總經理出具授權書并同時通知總經理

辦公室、財務.

2.在授權書內說明授權方、被授權方、原因、權限和期限。如果時間緊

迫，發(fā)電子郵件或加口授亦可.（臨時授權于他人并非相互排除經

理對授權期間的具體責任，由此，經理應該認真避免在此期間受權、

斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

第十一條資金支出的金額權限

一、現金支付的責任權限

（一）單筆金額在2000元以下的支付必須有公司副總經理簽字。

（一）單筆金額在2000元（含2000元）至10000元的支付的必須有公

司總經理簽字和總會計師簽字。

（三）單筆金額在1萬元（含1萬元）以上有董事長或其授權人簽字。

二、銀行存款支付的責任權限

（一）單筆金額在1萬元以下的支付必須有公司副總經理簽字。

（二）單筆金額在1萬元（含1萬元）至5萬元的支付的必須有公司總

經理簽字和總會計師簽字。

（三）單筆金額在5萬元（含5萬元）以上有董事長或其授權人簽字。

第十二條銀行票據的管理

視同銀行存款管理.

第五章付款的原始單據規(guī)定

第十三條預付賬款性質的資金支付，應符合相應合同的要求，討款申

請必須有相關授權人員的簽字，付款后收款單位應開具收據。

工程項目的預付款還需必須附有開工證明，并經公司審核認可。

第十四條原材料采購的資金支付，必須附有采購發(fā)票，收到條、入庫

單、驗收證明、審價證明，經相應受權人員簽字的付款申請單等。

工程進度款支付，應嚴格按照工程合同條款、實際完成工作量及工

程監(jiān)理情況，并經公司審計認可。

其他費用性資金支付必須有發(fā)票和相應授權人的簽字。

第十五條公司其他債務性資金支付必須有對外債務證明和相應的付款

受權審批手續(xù)。

工程項目結束后,公司必須保留一定的質量保證金，在質量保證期滿、

驗收合格和相應的審計證明完備后方可全額支付。

第十六條現金和轉賬支票的支付，收款單位應開具收據。

第六章資金支付的基本要求

第十七條現金支付要求

公司根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定控制現金的開支范圍。不屬于

現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬后結算。

任何單位或部門取得的資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，一

經發(fā)現，公司將嚴肅處理。

公司確定庫存現金限額為5000元。每日現金結存數額不能超越限額，

超出部分應及時宋村銀行。各單位或部門需用大額現金必須提前向財務通

報。

現金支付必須在原始憑證上加蓋“現金付訖”，收款方蓋章或簽字以示付

訖.

第十八條銀行存款和其他貨幣資金的支付要求

出納人員辦理匯款、轉賬支付等付出款項，一律憑付款申請單辦理，付款申

請單應附在付款憑證后備查。

出納人員不得早付或遲付，不不準改變支付方式和用途，非經收款單位

書面正式委托，不準改變收款單位.

第十九條銀行支票的支付要求

業(yè)務人員領取支票必須登記“支票領用登記簿”，結算完畢應及時向

財務部門注銷。因票據傳遞延誤造成單位損失的,應查明原因，追究責任人的

責任.

第七章資金的支付管理

第一節(jié)材料采購支付管理

第二十條債務確認要求

一、采購申請:根據公司經營計劃提出采購申請。

一、采購申請審批:有負責分管副總審批采購計劃.

三、對外簽約：采購部門根據公司采購計劃，聯系供應商，簽署采購合

同。

四、合同審批：采購合同經公司財務審計和分管副總審批后生效。

五、驗收材料:材料到貨后，公司采購處通知質檢、倉庫驗收，保證材料

的品種、數量、質量符合要求，并簽署驗收證明。

六、入庫：倉庫根據驗收單填制收到條，采購處據此填制入庫單，并登

記臺賬和倉庫帳。

七、審價:采購處經辦人員整理有關單據，包括發(fā)票、收到條、驗收證明、

入庫單、合同等相應證明,交財務審計部門確認價格。

八、登記債務：價格審定后，交財務會計登記債務。

第二十一條材料的付款管理

一、付款申請：公司采購處等采購部門經辦人填制付款申請單，寫明金

額、日用途、收款人全稱、開戶銀行、賬號、支付方式等，并在經

辦人處簽字，以示負責.

二、部門負責人公司采購處等部門負責人簽字，以示資金支付的真

實、合理和負責.

三、價格的審核:財務審計科對預付賬款忽然現款采購的借款申請進行

價格審核，并簽署意見，以示負責。

屬于支付債務的不需要審計價格審核。

四、會計借款申請加財務審核。對于支付債務的，應確認債務的真

實性。會計人員應在付款申請單簽字認可。

財務會計人員同時根據公司的資金計劃表對該筆資金支付的合

理性進行審核。對不在公司資金支付計劃的或超出的；會計人員應

當拒絕簽署意見.

對沒有納入公司資金計劃的支付申請，必須有總經理或其授權

人簽字同意,然后補辦上述手續(xù).

五、分管副總審批：公司分管副總根據公司資金計劃表權衡分配，并在

付款申請單上簽字，以表示本部門資金計劃的落實，并對該筆資金

支付合理性和真實性負責.

六、資金的支付:財務出納人員根據公司資金計劃表和付款申請單辦理

對外支付手續(xù)。