2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅收法規(guī)遵從與合規(guī)管理考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置上）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人報送的納稅申報表，應(yīng)當(dāng)自收到之日起多少日內(nèi)審查完畢？A.5日B.10日C.15日D.20日2.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過多長時間？A.3個月B.6個月C.1年D.2年3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，下列哪一項(xiàng)行為是不合法的？A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.詢問納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)D.查詢納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須開具完稅憑證。下列哪一種憑證不屬于完稅憑證的種類？A.完稅憑證B.印花稅票C.納稅保證金D.稅款繳納書5.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果納稅人不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪種措施？A.責(zé)令限期設(shè)置賬簿B.處以罰款C.沒收其財產(chǎn)D.提起公訴6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的行政處罰措施不包括以下哪一項(xiàng)？A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期改正D.刑事處罰7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？A.法定原則B.合法原則C.必要原則D.相對原則8.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)立之日起多少年內(nèi)保存？A.3年B.5年C.10年D.15年9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定稅率計(jì)算稅款。如果納稅人申報的稅率與法定稅率不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.以納稅人申報的稅率為準(zhǔn)B.調(diào)整納稅人的申報表C.重新核定納稅人的稅率D.處以罰款10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.可以不申報納稅B.可以延期申報納稅，但是需要繳納滯納金C.可以延期申報納稅，但是不需要繳納滯納金D.可以不繳納滯納金，但是需要繳納罰款11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要詢問納稅人的有關(guān)情況，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？A.法定原則B.合法原則C.必要原則D.相對原則12.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元的罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下13.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須使用稅控裝置。如果納稅人拒絕使用稅控裝置，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪種措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒收其財產(chǎn)D.提起公訴14.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果納稅人不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪種措施？A.責(zé)令限期設(shè)置賬簿B.處以罰款C.沒收其財產(chǎn)D.提起公訴15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的行政處罰措施不包括以下哪一項(xiàng)？A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期改正D.刑事處罰16.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？A.法定原則B.合法原則C.必要原則D.相對原則17.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)立之日起多少年內(nèi)保存？A.3年B.5年C.10年D.15年18.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定稅率計(jì)算稅款。如果納稅人申報的稅率與法定稅率不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.以納稅人申報的稅率為準(zhǔn)B.調(diào)整納稅人的申報表C.重新核定納稅人的稅率D.處以罰款19.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.可以不申報納稅B.可以延期申報納稅，但是需要繳納滯納金C.可以延期申報納稅，但是不需要繳納滯納金D.可以不繳納滯納金，但是需要繳納罰款20.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要詢問納稅人的有關(guān)情況，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？A.法定原則B.合法原則C.必要原則D.相對原則二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求。請將正確選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置上。多選、錯選、漏選均不得分）21.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.詢問納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)D.查詢納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款E.查封納稅人的財產(chǎn)22.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果納稅人不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期設(shè)置賬簿B.處以罰款C.沒收其財產(chǎn)D.提起公訴E.通知納稅人所屬行業(yè)協(xié)會進(jìn)行調(diào)解23.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定稅率計(jì)算稅款。如果納稅人申報的稅率與法定稅率不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.以納稅人申報的稅率為準(zhǔn)B.調(diào)整納稅人的申報表C.重新核定納稅人的稅率D.處以罰款E.通知納稅人所屬行業(yè)協(xié)會進(jìn)行調(diào)解24.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。在延期繳納稅款期間，納稅人應(yīng)當(dāng)如何處理？A.不需要繳納滯納金B(yǎng).需要繳納滯納金C.可以不申報納稅D.可以延期申報納稅E.可以不繳納罰款25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要詢問納稅人的有關(guān)情況，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.法定原則B.合法原則C.必要原則D.相對原則E.相互監(jiān)督原則26.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處哪些罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下E.50000元以下27.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須使用稅控裝置。如果納稅人拒絕使用稅控裝置，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒收其財產(chǎn)D.提起公訴E.通知納稅人所屬行業(yè)協(xié)會進(jìn)行調(diào)解28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取哪些行政處罰措施？A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期改正D.刑事處罰E.沒收非法財物29.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)立之日起多少年內(nèi)保存？A.3年B.5年C.10年D.15年E.20年30.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.法定原則B.合法原則C.必要原則D.相對原則E.相互監(jiān)督原則三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。請將答案寫在答題卡相應(yīng)位置上）31.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須使用稅控裝置，這是為了防止納稅人偷稅漏稅。（）32.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過1年。（）33.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循法定原則、合法原則和必要原則。（）34.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）35.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)立之日起10年內(nèi)保存。（）36.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定稅率計(jì)算稅款。如果納稅人申報的稅率與法定稅率不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定納稅人的稅率。（）37.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，可以延期申報納稅，但是不需要繳納滯納金。（）38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要詢問納稅人的有關(guān)情況，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循合法原則和必要原則。（）39.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果納稅人不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期設(shè)置賬簿，并處以罰款。（）40.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的行政處罰措施包括罰款、沒收違法所得和責(zé)令限期改正。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。請簡要回答下列問題。）41.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時可以采取哪些措施？42.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？43.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)如何處理？44.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時必須遵循的原則。45.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)保存多少年？為什么？本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人報送的納稅申報表，應(yīng)當(dāng)自收到之日起15日內(nèi)審查完畢。這個時間限制是法定的，旨在確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及時處理申報材料，并采取相應(yīng)措施。2.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月。這個延期期限是為了在特殊情況下給予納稅人一定的寬限期，幫助他們渡過難關(guān)。3.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以采取查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料，以及詢問納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)等措施。但是，查詢納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款需要經(jīng)過法定的程序和授權(quán)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取的措施。4.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須開具完稅憑證。完稅憑證的種類包括完稅憑證和印花稅票。稅款繳納書不是完稅憑證的種類，它可能是一種內(nèi)部使用的文件，用于記錄稅款繳納的情況，但不是法定的完稅憑證。5.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十二條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果納稅人不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期設(shè)置賬簿。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，旨在確保納稅人依法履行納稅義務(wù)。6.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的行政處罰措施包括罰款、沒收違法所得和責(zé)令限期改正等。但是，刑事處罰不屬于行政處罰的范疇，它需要通過刑事程序來處理，通常是由公安機(jī)關(guān)立案偵查，檢察院提起公訴，法院進(jìn)行審判。7.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循必要原則。也就是說，稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在必要時才能行使這種權(quán)力，不能隨意查閱納稅人的資料。8.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定，納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)立之日起10年內(nèi)保存。這個保存期限是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)在需要時能夠查閱納稅人的賬簿資料，作為稅務(wù)檢查的依據(jù)。9.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定稅率計(jì)算稅款。如果納稅人申報的稅率與法定稅率不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定納稅人的稅率。這是為了確保稅收的公平性和合法性。10.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并可以延期申報納稅，但是需要繳納滯納金。這是為了在特殊情況下給予納稅人一定的寬限期，同時確保國家稅收收入不受損失。11.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要詢問納稅人的有關(guān)情況，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循必要原則。也就是說，稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在必要時才能詢問納稅人的情況，不能隨意詢問。12.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。這個罰款金額是為了對納稅人的違法行為進(jìn)行懲戒，同時給予一定的警示作用。13.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須使用稅控裝置。如果納稅人拒絕使用稅控裝置，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正。這是為了確保稅收征管的規(guī)范化和信息化。14.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十二條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果納稅人不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期設(shè)置賬簿。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，旨在確保納稅人依法履行納稅義務(wù)。15.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的行政處罰措施包括罰款、沒收違法所得和責(zé)令限期改正等。但是，刑事處罰不屬于行政處罰的范疇，它需要通過刑事程序來處理，通常是由公安機(jī)關(guān)立案偵查，檢察院提起公訴，法院進(jìn)行審判。16.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循必要原則。也就是說，稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在必要時才能行使這種權(quán)力，不能隨意查閱納稅人的資料。17.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定，納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)立之日起10年內(nèi)保存。這個保存期限是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)在需要時能夠查閱納稅人的賬簿資料，作為稅務(wù)檢查的依據(jù)。18.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定稅率計(jì)算稅款。如果納稅人申報的稅率與法定稅率不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定納稅人的稅率。這是為了確保稅收的公平性和合法性。19.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并可以延期申報納稅，但是需要繳納滯納金。這是為了在特殊情況下給予納稅人一定的寬限期，同時確保國家稅收收入不受損失。20.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要詢問納稅人的有關(guān)情況，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循必要原則。也就是說，稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在必要時才能詢問納稅人的情況，不能隨意詢問。二、多選題答案及解析21.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以采取查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料，以及詢問納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)等措施。E項(xiàng)查封納稅人的財產(chǎn)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時可以采取的措施，查封財產(chǎn)需要經(jīng)過法定的程序和授權(quán)。22.答案：A、B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十二條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果納稅人不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期設(shè)置賬簿，并處以罰款。C、D、E項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。23.答案：B、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定稅率計(jì)算稅款。如果納稅人申報的稅率與法定稅率不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)調(diào)整納稅人的申報表，重新核定納稅人的稅率，并可以處以罰款。A項(xiàng)以納稅人申報的稅率為準(zhǔn)是不正確的，因?yàn)楸仨毎凑辗ǘǘ惵视?jì)算稅款。24.答案：A、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是需要繳納滯納金。在延期繳納稅款期間，納稅人可以延期申報納稅。B項(xiàng)需要繳納滯納金是正確的，C、E項(xiàng)不正確。25.答案：A、B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要詢問納稅人的有關(guān)情況，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循法定原則、合法原則和必要原則。D、E項(xiàng)不屬于稅務(wù)檢查時詢問納稅人的原則。26.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。因此，A、B、C、D項(xiàng)都是正確的，E項(xiàng)50000元以下的罰款不是法定的罰款金額。27.答案：A、B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須使用稅控裝置。如果納稅人拒絕使用稅控裝置，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。C、D、E項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。28.答案：A、B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取的行政處罰措施包括罰款、沒收違法所得和責(zé)令限期改正等。D項(xiàng)刑事處罰不屬于行政處罰的范疇，E項(xiàng)沒收非法財物可能屬于刑事處罰的范疇，但不屬于行政處罰。29.答案：B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十四條的規(guī)定，納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)自賬簿設(shè)立之日起5年內(nèi)保存。這個保存期限是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)在需要時能夠查閱納稅人的賬簿資料，作為稅務(wù)檢查的依據(jù)。10年、15年、20年都不是法定的保存期限。30.答案：A、B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時，需要查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，這種權(quán)力的行使應(yīng)當(dāng)遵循法定原則、合法原則和必要原則。D、E項(xiàng)不屬于稅務(wù)檢查時查閱資料的原則。三、判斷題答案及解析31.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須使用稅控裝置，這是為了防止納稅人偷稅漏稅。稅控裝置的使用可以確保稅收征管的規(guī)范化和信息化，提高稅收征管的效率，同時也可以防止納稅人偷稅漏稅。32.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月。這個延期期限是為了在特殊情況下給予納稅人一定的寬限期，幫助他們渡過難關(guān)。33.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時，可以采取查閱納稅人的賬