做賬實(shí)操1/25做賬實(shí)操-木料加工廠賬務(wù)處理分錄SOP一、原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)SOP1：現(xiàn)金采購(gòu)原木操作步驟：采購(gòu)人員驗(yàn)收原木，核對(duì)數(shù)量、材積、單價(jià)后支付現(xiàn)金，取得供應(yīng)商開(kāi)具的合法發(fā)票或收據(jù)。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-原木貸：庫(kù)存現(xiàn)金SOP2：銀行轉(zhuǎn)賬采購(gòu)鋸片等加工耗材操作步驟：與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付鋸片、砂紙等加工耗材貨款，收到貨物及發(fā)票后完成驗(yàn)收并入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料-加工耗材借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人且取得專票）貸：銀行存款SOP3：賒購(gòu)包裝材料（木箱、塑料膜等）操作步驟：與包裝材料供應(yīng)商達(dá)成賒購(gòu)協(xié)議，收到包裝材料驗(yàn)收入庫(kù)，取得采購(gòu)發(fā)票或送貨單。會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝材料貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]SOP4：預(yù)付原木采購(gòu)款操作步驟：根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，向原木供應(yīng)商預(yù)付貨款以鎖定貨源或享受優(yōu)惠。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款SOP5：采購(gòu)原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)操作步驟：支付原木采購(gòu)過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-原木（將運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入原木成本）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)SOP6：領(lǐng)用原木進(jìn)行加工操作步驟：生產(chǎn)車間根據(jù)加工任務(wù)，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原木，填寫領(lǐng)料單。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-原木SOP7：計(jì)提生產(chǎn)工人薪酬操作步驟：根據(jù)考勤記錄、加工工時(shí)及工資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算生產(chǎn)工人（鋸木工人、刨光工人等）工資，計(jì)提薪酬。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資SOP8：分?jǐn)偧庸ぴO(shè)備折舊費(fèi)用操作步驟：確定加工設(shè)備（帶鋸機(jī)、刨床等）的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊并分?jǐn)傊辽a(chǎn)成本。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊SOP9：支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)操作步驟：收到生產(chǎn)車間水電費(fèi)繳費(fèi)通知，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納費(fèi)用，取得發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP10：加工完成木材產(chǎn)品入庫(kù)操作步驟：完成木材加工（如板材、木方等），經(jīng)檢驗(yàn)合格后入庫(kù)，計(jì)算完工產(chǎn)品成本（直接材料+直接人工+分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用）。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品-[具體木材產(chǎn)品]貸：生產(chǎn)成本-直接材料貸：生產(chǎn)成本-直接人工貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用三、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)SOP11：現(xiàn)金銷售木材產(chǎn)品操作步驟：客戶購(gòu)買木材產(chǎn)品，收取現(xiàn)金，開(kāi)具發(fā)票或銷售憑證，同時(shí)計(jì)算增值稅。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[木材產(chǎn)品名稱]貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）SOP12：銀行轉(zhuǎn)賬銷售木材產(chǎn)品操作步驟：客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付木材產(chǎn)品貨款，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后開(kāi)具發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[木材產(chǎn)品名稱]貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）SOP13：賒銷木材產(chǎn)品給建筑企業(yè)操作步驟：與建筑企業(yè)簽訂賒銷合同，完成木材產(chǎn)品交付，確認(rèn)應(yīng)收賬款并計(jì)提增值稅。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[木材產(chǎn)品名稱]貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）SOP14：預(yù)收客戶木材產(chǎn)品訂購(gòu)款操作步驟：收到客戶預(yù)付的木材產(chǎn)品訂購(gòu)款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱]SOP15：銷售邊角廢料操作步驟：將加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料對(duì)外銷售，收取款項(xiàng)并開(kāi)具發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角廢料銷售貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本（若有核算廢料成本）：借：其他業(yè)務(wù)成本-邊角廢料銷售貸：原材料-邊角廢料四、成本核算環(huán)節(jié)SOP16：結(jié)轉(zhuǎn)已售木材產(chǎn)品成本操作步驟：月末，根據(jù)銷售數(shù)量及庫(kù)存商品成本單價(jià)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已售木材產(chǎn)品成本。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-[木材產(chǎn)品名稱]貸：庫(kù)存商品-[木材產(chǎn)品名稱]SOP17：計(jì)算銷售環(huán)節(jié)物流費(fèi)用操作步驟：統(tǒng)計(jì)銷售木材產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的物流費(fèi)用（如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)借：銷售費(fèi)用-裝卸費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款SOP18：計(jì)提銷售人員薪酬操作步驟：根據(jù)工資標(biāo)準(zhǔn)及銷售提成，計(jì)算銷售人員工資，計(jì)提薪酬。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬-工資SOP19：計(jì)提管理人員薪酬操作步驟：根據(jù)工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算管理人員（廠長(zhǎng)、會(huì)計(jì)等）工資，計(jì)提薪酬。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬-工資五、費(fèi)用支出環(huán)節(jié)SOP20：支付工廠場(chǎng)地租金操作步驟：按月支付木料加工廠場(chǎng)地租金，取得房租發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-租金貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP21：繳納工廠水電費(fèi)（辦公與生產(chǎn)共用部分分?jǐn)偅┎僮鞑襟E：收到水電費(fèi)繳費(fèi)通知，按一定比例分?jǐn)傓k公與生產(chǎn)用電費(fèi)用，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金繳納，取得發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)（辦公部分）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（生產(chǎn)部分）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP22：支付員工安全培訓(xùn)費(fèi)用操作步驟：組織員工參加安全生產(chǎn)培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)用，取得相關(guān)發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP23：支付設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)操作步驟：對(duì)加工設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，支付費(fèi)用并取得發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-設(shè)備維修費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP24：購(gòu)買辦公耗材操作步驟：采購(gòu)辦公日常消耗品（紙張、文具等），驗(yàn)收入庫(kù)，取得發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料-辦公耗材貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金SOP25：辦公耗材領(lǐng)用操作步驟：各部門領(lǐng)用辦公耗材。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-辦公耗材六、稅費(fèi)處理環(huán)節(jié)SOP26：計(jì)提增值稅操作步驟：月末，計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額差額，計(jì)提增值稅。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅SOP27：繳納增值稅操作步驟：次月申報(bào)期內(nèi)，通過(guò)銀行繳納上月增值稅。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款SOP28：計(jì)提附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加等）操作步驟：根據(jù)繳納的增值稅稅額，按規(guī)定比例計(jì)提附加稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加SOP29：繳納附加稅費(fèi)操作步驟：在規(guī)定期限內(nèi)，通過(guò)銀行繳納附加稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款SOP30：計(jì)提印花稅（如合同印花稅）操作步驟：根據(jù)購(gòu)銷合同等應(yīng)稅憑證金額，計(jì)算并計(jì)提印花稅。會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅SOP31：繳納印花稅操作步驟：在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)，通過(guò)銀行繳納印花稅（或購(gòu)買印花稅票貼花）。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金七、其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)SOP32：收到政府林業(yè)加工補(bǔ)貼操作步驟：符合條件，收到政府給予的林業(yè)加工行業(yè)補(bǔ)貼資金，取得相關(guān)文件。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：遞延收益（與資產(chǎn)相關(guān)）/其他收益（與收益相關(guān)）SOP33：出售閑置加工設(shè)備操作步驟：決定出售閑置的加工設(shè)備（如舊鋸床），簽訂出售合同，收到款項(xiàng)并辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)-[設(shè)備名稱]收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益（盈利）或借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理（虧損）SOP34：收到客戶違約金操作步驟：客戶違反木材產(chǎn)品購(gòu)銷合同約定，支付違約金，收到款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入SOP35：對(duì)外捐贈(zèng)木材產(chǎn)品操作步驟：決定對(duì)外捐贈(zèng)木材產(chǎn)品，辦理相關(guān)手續(xù)，確認(rèn)捐贈(zèng)成本及增值稅視同銷售處理。會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出貸：庫(kù)存商品-[木材產(chǎn)品名稱]（成本價(jià)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按公允價(jià)值計(jì)算）八、期末結(jié)賬環(huán)節(jié)SOP36：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入操作步驟：月末，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-[木材產(chǎn)品名稱]貸：本年利潤(rùn)SOP37：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本操作步驟：將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-[木材產(chǎn)品名稱]SOP38：結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加操作步驟：把稅金及附加科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：稅金及附加SOP39：結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入操作步驟：將其他業(yè)務(wù)收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入-邊角廢料銷售貸：本年利潤(rùn)SOP40：結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本操作步驟：將其他業(yè)務(wù)成本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：其他業(yè)務(wù)成本-邊角廢料銷售SOP41：結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用操作步驟：將銷售費(fèi)用科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)貸：銷售費(fèi)用-裝卸費(fèi)貸：銷售費(fèi)用-職工薪酬SOP42：結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用操作步驟：把管理費(fèi)用科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用-租金貸：管理費(fèi)用-水電費(fèi)貸：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：管理費(fèi)用-職工薪酬SOP43：結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入操作步驟：將營(yíng)業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入貸：本年利潤(rùn)SOP44：結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出操作步驟：把營(yíng)業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出SOP45：結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用操作步驟：將所得稅費(fèi)用科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用SOP46：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（年末）操作步驟：年末，將本年利潤(rùn)科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：若為盈利：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)若為虧損：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)SOP47：提取法定盈余公積操作步驟：按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積（年末進(jìn)行）。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積SOP48：提取任意盈余公積操作步驟：經(jīng)股東會(huì)決議，提取任意盈余公積（年末進(jìn)行）。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積SOP49：分配現(xiàn)金股利操作步驟：經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，向股東分配現(xiàn)金股利（年末進(jìn)行）。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款SOP50：分配股票股利操作步驟：經(jīng)股東會(huì)決議，分配股票股利（年末進(jìn)行）。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的股利貸：股本SOP51：將利潤(rùn)分配明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)操作步驟：年末，將利潤(rùn)分配其他明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目。會(huì)計(jì)分錄：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的股利SOP52：跨年發(fā)票處理（費(fèi)用發(fā)票）操作步驟：收到跨年費(fèi)用發(fā)票，判斷是否屬于以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄：借：以前年度損益調(diào)整貸：其他應(yīng)付款/銀行存款等調(diào)整所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（若影響所得稅）貸：以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整SOP53：跨年發(fā)票處理（收入發(fā)票）操作步驟：收到跨年收入發(fā)票，判斷是否屬于以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)收入，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（若影響所得稅）結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)SOP54：固定資產(chǎn)盤盈操作步驟：盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈，按前期差錯(cuò)處理。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)SOP55：固定資產(chǎn)盤虧操作步驟：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)短缺，查明原因后報(bào)批處理。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：累計(jì)折舊借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）貸：固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）/營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢SOP56：無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入（如木材加工技術(shù)專利）操作步驟：購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)（木材加工技術(shù)專利等），取得發(fā)票，辦理相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人且取得專票）貸：銀行存款SOP57：無(wú)形資產(chǎn)攤銷（技術(shù)專利攤銷）操作步驟：確定無(wú)形資產(chǎn)（技術(shù)專利）攤銷方法和年限，按月進(jìn)行攤銷。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用