2025年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題試題及答案單項選擇題1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C分析：法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法由全國人民代表大會制定，行政法規(guī)由國務院制定，行政規(guī)章由國務院各部委等制定。2.根據民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A分析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C分析：銀行匯票可用于個人款項結算，也可支取現(xiàn)金，A、B錯誤；銀行匯票可以按實際結算金額付款，并非必須按出票金額付款，D錯誤；銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月，C正確。4.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是（）。A.付款請求權B.利益返還請求權C.票據追索權D.票據返還請求權答案：A分析：付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。甲公司委托銀行向承兌人收取票款行使的是付款請求權。5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是（）。A.單位將不動產無償贈與他人B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個體工商戶為聘用的員工提供服務D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務答案：A分析：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償轉讓不動產，視同銷售不動產，繳納增值稅。行政單位收取的符合條件的政府性基金、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，屬于非經營活動，不繳納增值稅。6.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C分析：消費稅在生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，商場銷售金銀首飾應繳納消費稅。卷煙、白酒、高檔化妝品在生產等環(huán)節(jié)征收消費稅，商場銷售環(huán)節(jié)不征。7.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉讓股權收入答案：A分析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。國債利息收入屬于免稅收入，接受捐贈收入和轉讓股權收入屬于應稅收入。8.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。A.托兒補助費B.獨生子女補貼C.離退休人員從原任職單位取得的補貼D.差旅費津貼答案：C分析：托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅。離退休人員從原任職單位取得的補貼應按“工資、薪金所得”征收個人所得稅。9.甲房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2.0，甲房地產開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為（）。A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米D.18000平方米答案：B分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。10.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個人C.出租房屋的個人D.承租房屋的企業(yè)答案：A分析：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。出售房屋的企業(yè)屬于轉讓方，是土地增值稅納稅人；購買、出租、承租房屋的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。多項選擇題1.下列關于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。A.14周歲的李某，以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人B.7周歲的王某，不能完全辨認自己的行為，是無民事行為能力人C.18周歲的周某，能夠完全辨認自己的行為，是完全民事行為能力人D.20周歲的趙某，完全不能辨認自己的行為，是限制民事行為能力人答案：BC分析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人，A錯誤；不滿8周歲的未成年人和不能辨認自己行為的成年人是無民事行為能力人，B正確；18周歲以上的自然人是成年人，具有完全民事行為能力，C正確；不能辨認自己行為的成年人為無民事行為能力人，D錯誤。2.根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理答案：ABCD分析：法律規(guī)定，涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的案件，應當不公開審理；離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。但不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。3.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有（）。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額答案：ABCD分析：銀行本票必須記載事項包括表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。4.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產品B.購進生產免稅貨物用材料C.購進餐飲服務D.購進貸款服務答案：BCD分析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務等進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進餐飲服務、貸款服務的進項稅額不得抵扣。購進原材料用于試制新產品，其進項稅額可以抵扣。5.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.甲電池廠生產銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC分析：電池在生產環(huán)節(jié)征收消費稅；鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；玉手鐲在生產環(huán)節(jié)征收消費稅；啤酒在生產、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，超市零售啤酒不征收消費稅。6.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度B.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補D.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD分析：以上選項關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述均正確。7.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A.保險賠款B.國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人轉業(yè)費D.勞動分紅答案：ABC分析：保險賠款、國家發(fā)行的金融債券利息、軍人轉業(yè)費免征個人所得稅。勞動分紅應按“工資、薪金所得”征收個人所得稅。8.根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.井礦鹽B.石墨C.黃金原礦D.海鹽答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦（如石墨等）、金屬礦（如黃金原礦等）、海鹽等，井礦鹽屬于鹽類，也在征稅范圍內。9.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產權證答案：ABCD分析：土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按產權轉移書據征收印花稅；房屋產權證按權利、許可證照征收印花稅。10.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：CD分析：稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。A、B選項屬于稅收強制執(zhí)行措施。判斷題1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。（）答案：√分析：根據規(guī)定，部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。2.一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為，受欺詐方有權請求人民法院或者仲裁機構予以撤銷。（）答案：√分析：這是關于可撤銷民事法律行為的規(guī)定，一方欺詐使對方違背真實意思實施的行為，受欺詐方有權請求撤銷。3.代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人。（）答案：×分析：行使票據追索權的當事人除票據記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。4.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√分析：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，不得開具增值稅專用發(fā)票。5.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√分析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。6.個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。（）答案：×分析：個人取得的住房轉租收入，應按“財產租賃所得”征收個人所得稅。7.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。（）答案：√分析：這是土地增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。8.對公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：√分析：對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，公安部門屬于免稅單位。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：×分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。10.稅務機關有權對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：×分析：稅務機關對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2025年8月有關經濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進柴油的進項稅額51000元B.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元C.購進小轎車的進項稅額25500元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：ACD分析：購進職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進柴油、小轎車的進項稅額以及上期留抵稅額可以抵扣。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C分析：提供貨物運輸服務的銷售額為取得的含增值稅價款和價外費用，應先價稅分離再計算銷項稅額，即（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（16%）×6%=2012.77（元）D.31800×（1+6%）×6%=2020.08（元）答案：B分析：提供貨物裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，取得的含增值稅價款應先價稅分離再計算銷項稅額，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D分析：提供貨物倉儲服務的銷售額為取得的含增值稅價款和價外費用，應先價稅分離再計算銷項稅額，即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）中國公民張某為境內甲公司高級管理人員，2025年有關收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金收入10000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金為1000元。（2）2月轉讓一項專利權，取得收入20000元。（3）3月因持有境內A上市公司股票，取得該公司分配的紅利1500元，已知A上市公司于2025年1月上市。（4）4月因在乙公司兼職，取得兼職收入3000元。（5）5月將一套自有住房出租，取得當月租金收入3000元，繳納相關稅費120元。（6）6月取得國債利息收入5000元。已知：綜合所得減除費用標準為每年60000元；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；財產租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張某2025年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.[（10000×12600001000×12）+20000×（120%）+3000×（120%）]×3%=816（元）B.[（10000×12600001000×12）+20000×（120%）+3000×（120%）]×10%2520=1336（元）C.[（10000×12600001000×12）+20000+3000]×3%=1050（元）D.[（10000×12600001000×12）+20000+3000]×10%2520=2680（元）答案：B分析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。工資薪金應納稅所得額=10000×12600001000×12；特許權使用費收入額=20000×（120%）；勞務報酬收入額=3000×（120%）。綜合所得應納稅所得額=[（10000×12600001000×12）+20000×（120%）+3000×（120%）]=58400（元），適用稅率10%，速算扣除數2520元，應納稅額=[（10000×12600001000×12）+20000×（120%）+3000×（120%）]×10%2520=1336（元）。2.張某3月取得A上市公司紅利應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.1500×20%=300（元）B.1500×50%×20%=150（元）C.1500×0=0（元）D.1500×10%=150（元）答案：B分析：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額，適用稅率20%，所以應納稅額=1500×50%×20%=150（元）。3.張某5月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（3000120800）×10%=208（元）B.（3000120）×10%=288（元）C.（3000800）×10%=220（元）D.3000×10%=300（元）答案：A分析：財產租賃所得每次收入不超過4000元的，應納稅額=（每次收入額相關稅費800）×稅率，所以應納稅額=（3000120800）×10%=208（元）。4.張某6月取得國債利息收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.5000×20%=1000（元）B.5000×0=0（元）C.5000×10%=500（元）D.5000×5%=250（元）答案：B分析：國債利息收入免征個人所得稅，所以應納稅額為0元。（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產和銷售，2025年度有關財務收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費用180萬元，其中已投入使用的機器設備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機械設備折舊費