廣東審計(jì)準(zhǔn)則自考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.真實(shí)性2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的是（）A.政府審計(jì)機(jī)關(guān)B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門C.會計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作不包括（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計(jì)策略C.實(shí)施控制測試D.制定具體審計(jì)計(jì)劃4.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要達(dá)到能“勝過合理的懷疑”，這是審計(jì)證據(jù)的（）要求。A.真實(shí)性B.充分性C.重要性D.適當(dāng)性5.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國B.英國C.中國D.意大利6.下列不屬于審計(jì)工作底稿的是（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)報(bào)告C.被審計(jì)單位基本情況表D.審計(jì)證據(jù)7.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解后，認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)（）A.減少實(shí)質(zhì)性程序B.增加實(shí)質(zhì)性程序C.不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序D.依賴內(nèi)部控制8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位董事會C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾9.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）A.對所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法B.對所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度D.在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)10.審計(jì)按其主體不同分為（）A.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)C.定期審計(jì)和不定期審計(jì)D.全部審計(jì)和局部審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理E.經(jīng)濟(jì)調(diào)控2.下列屬于審計(jì)依據(jù)的有（）A.國家頒布的法律法規(guī)B.企業(yè)制定的預(yù)算C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則E.審計(jì)工作底稿3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.真實(shí)性B.相關(guān)性C.可靠性D.充分性E.重要性4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督5.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.便于審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制C.有助于后續(xù)審計(jì)工作D.為審計(jì)計(jì)劃提供參考E.證明審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任6.審計(jì)人員在確定重要性水平時(shí)，需要從（）方面考慮。A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次B.各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.被審計(jì)單位的規(guī)模7.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段E.注冊會計(jì)師的責(zé)任段8.下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制制度要素的有（）A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源E.業(yè)務(wù)執(zhí)行9.注冊會計(jì)師可以采取的總體應(yīng)對措施包括（）A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性B.指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見的因素E.對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改10.審計(jì)按其目的和內(nèi)容不同分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.合規(guī)性審計(jì)C.經(jīng)營審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)E.政府審計(jì)三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征。（）2.審計(jì)依據(jù)具有層次性，一般來說，法律法規(guī)的層次高于企業(yè)內(nèi)部制定的標(biāo)準(zhǔn)。（）3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。（）5.審計(jì)工作底稿可以為審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?。（?.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）7.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）8.審計(jì)質(zhì)量控制制度只適用于會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)。（）9.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）10.經(jīng)營審計(jì)是指注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制進(jìn)行的審計(jì)。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答：審計(jì)具有制約作用，可揭露違法違規(guī)，制止損失浪費(fèi)；具有防護(hù)作用，保障資產(chǎn)安全完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)；還具有促進(jìn)作用，推動改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。2.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答：獲取方法有檢查，對記錄和文件、資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察，查看相關(guān)活動與場所；詢問，向有關(guān)人員詢問；函證，通過第三方獲取信息；重新計(jì)算，對數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在局限性，如受成本效益原則制約，可能因人為失誤、串通舞弊失效，管理人員可能濫用職權(quán)逾越控制，環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展也可能使控制不適應(yīng)新情況。4.簡述審計(jì)報(bào)告的作用。答：審計(jì)報(bào)告對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見，為投資者等提供決策依據(jù)；對審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)責(zé)任起證明作用；還具有鑒證作用，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可信度。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在當(dāng)今數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)面臨哪些挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施。答：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)海量復(fù)雜難處理分析，信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)增加，審計(jì)技術(shù)更新需求迫切等。應(yīng)對措施包括提升審計(jì)人員數(shù)字化技能，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等新技術(shù)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)審計(jì)和安全評估。2.探討內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答：區(qū)別在于主體不同，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，外部審計(jì)是獨(dú)立第三方；獨(dú)立性、審計(jì)目標(biāo)和范圍也有差異。聯(lián)系是都旨在監(jiān)督評價(jià)經(jīng)濟(jì)活動，目標(biāo)一致，工作可相互利用成果，共同促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展。3.討論審計(jì)質(zhì)量控制的重要性及如何加強(qiáng)。答：重要性在于保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)報(bào)告可信度，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)。加強(qiáng)措施有完善質(zhì)量控制制度，提升人員素質(zhì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)督導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，開展質(zhì)量檢查與評價(jià)。4.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及如何防范。答：構(gòu)成要素有重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。防范措施為深入了解被審計(jì)單位，評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，合理設(shè)計(jì)實(shí)施審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，提高專業(yè)勝任能力。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.B5.D6.B7.A8.C9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.