2025年稅收學專業(yè)題庫——稅收法規(guī)與會計審計綜合考試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人實行稅收保全措施時，下列哪項財產(chǎn)不得采取稅收保全措施？（A）A.被保險人所有的汽車B.納稅人的個人生活必需品C.被稅務(wù)機關(guān)依法查封的房產(chǎn)D.納稅人正在使用的辦公設(shè)備2.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率為：（C）A.5%B.10%C.5%~35%D.20%3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，哪一項不得稅前扣除？（B）A.職工福利費B.職工娛樂費C.職工教育經(jīng)費D.職工工會經(jīng)費4.消費稅的征稅范圍不包括：（D）A.化妝品B.酒精C.煙草D.圖書5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為：（B）A.13%B.3%C.6%D.17%6.資源稅的納稅人是指：（A）A.開采應(yīng)稅資源的單位和個人B.使用應(yīng)稅資源的單位和個人C.銷售應(yīng)稅資源的單位和個人D.所有與應(yīng)稅資源有關(guān)的單位和個人7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是：（C）A.增值稅B.營業(yè)稅C.增值稅、消費稅、營業(yè)稅的實繳稅額D.企業(yè)所得稅8.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列哪一種車輛不需要繳納車船稅？（A）A.公安機關(guān)的警車B.企業(yè)的貨車C.個人的小汽車D.政府的公務(wù)用車9.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列哪一種合同不需要繳納印花稅？（B）A.購銷合同B.行紀合同C.加工承攬合同D.建設(shè)工程合同10.個人所得稅法規(guī)定，下列哪一項收入不屬于工資薪金所得？（D）A.工資B.獎金C.津貼D.稅收優(yōu)惠11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，一般不得低于：（C）A.1年B.2年C.3年D.5年12.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是：（A）A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的當天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的當天C.納稅人繳納消費稅的當天D.納稅人開具發(fā)票的當天13.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪一項貨物不屬于增值稅的征稅范圍？（D）A.服裝B.鞋子C.包包D.食品14.資源稅的稅率形式為：（C）A.比例稅率B.累進稅率C.比例稅率和定額稅率D.定額稅率15.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為：（B）A.1%B.7%C.10%D.15%16.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列哪一種車輛不需要繳納車船稅？（A）A.公安機關(guān)的警車B.企業(yè)的貨車C.個人的小汽車D.政府的公務(wù)用車17.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列哪一種合同不需要繳納印花稅？（B）A.購銷合同B.行紀合同C.加工承攬合同D.建設(shè)工程合同18.個人所得稅法規(guī)定，下列哪一項收入不屬于工資薪金所得？（D）A.工資B.獎金C.津貼D.稅收優(yōu)惠19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，一般不得低于：（C）A.1年B.2年C.3年D.5年20.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是：（A）A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的當天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的當天C.納稅人繳納消費稅的當天D.納稅人開具發(fā)票的當天二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。每小題選出正確選項后，多選、少選或錯選均不得分。）1.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入屬于工資薪金所得？（ABCD）A.工資B.獎金C.津貼D.加班費E.投資收益2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，哪些可以稅前扣除？（ABC）A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費E.職工住房補貼3.消費稅的征稅范圍包括：（ABCD）A.化妝品B.酒精C.煙草D.高爾夫球及球具E.圖書4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些貨物適用13%的增值稅稅率？（ACD）A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.食品D.化妝品E.電子產(chǎn)品5.資源稅的納稅人包括：（ABCD）A.開采原油的企業(yè)B.開采天然氣的事業(yè)單位C.開采煤炭的個人D.開采稀土的個體工商戶E.使用煤炭的工廠6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括：（ABC）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅7.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列哪些車輛需要繳納車船稅？（BCD）A.公安機關(guān)的警車B.企業(yè)的貨車C.個人的小汽車D.政府的公務(wù)用車E.郵政部門的運輸車輛8.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列哪些合同需要繳納印花稅？（ABCD）A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程合同D.財產(chǎn)租賃合同E.行紀合同9.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些收入不屬于工資薪金所得？（DE）A.工資B.獎金C.津貼D.投資收益E.稅收優(yōu)惠10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，哪些不得稅前扣除？（BD）A.職工工資B.職工娛樂費C.職工教育經(jīng)費D.職工住房補貼E.職工福利費三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予清繳的，可以采取強制執(zhí)行措施。（√）2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但居住滿一年的個人。（√）3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的稅收優(yōu)惠。（×）4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（×）5.資源稅的納稅人是指在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（√）6.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%，但納稅人所在地區(qū)為沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的，稅率為1%。（×）7.車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（√）8.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的雙方當事人。（√）9.個人所得稅的工資薪金所得，適用5%~35%的超額累進稅率。（√）10.企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊年限，一般不得低于5年。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收保全措施的種類。稅收保全措施主要包括：（1）書面通知納稅人提供納稅擔保；（2）查封、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；（3）限制納稅人的特定行為，如出境等。2.個人所得稅的工資薪金所得包括哪些項目？工資薪金所得包括：（1）工資；（2）獎金；（3）津貼、補貼；（4）年終加薪、勞動分紅；（5）加班費等。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些？企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：（1）成本費用；（2）工資薪金支出；（3）職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費；（4）與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費；（5）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。4.消費稅的征稅范圍有哪些？消費稅的征稅范圍包括：（1）煙；（2）酒；（3）化妝品；（4）貴重首飾及珠寶玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽車輪胎；（8）摩托車；（9）小汽車；（10）高爾夫球及球具；（11）高檔手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）實木地板。5.資源稅的稅率形式有哪些？資源稅的稅率形式包括：（1）比例稅率；（2）定額稅率。具體稅率由國務(wù)院根據(jù)不同資源的實際情況確定。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請結(jié)合實際，論述稅收籌劃的意義和方法。）稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過合法的手段優(yōu)化納稅行為，以減輕稅收負擔的行為。稅收籌劃的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.降低稅收負擔，增加企業(yè)利潤。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法的前提下，減少應(yīng)納稅額，從而增加企業(yè)的凈利潤。2.提高資金使用效率。稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率，從而促進企業(yè)的快速發(fā)展。3.增強企業(yè)的競爭力。通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高效益，從而增強企業(yè)的市場競爭力。稅收籌劃的方法主要包括：1.選擇合適的組織形式。不同的企業(yè)組織形式，其稅收負擔不同。例如，個體工商戶的稅收負擔相對較輕，而股份有限公司的稅收負擔相對較重。2.合理安排收入和支出。企業(yè)可以通過合理安排收入和支出的時間，以達到稅收籌劃的目的。例如，將收入安排在稅收優(yōu)惠期，將支出安排在稅收負擔較重期。3.利用稅收優(yōu)惠政策。國家為了鼓勵某些行業(yè)或行為，會出臺一些稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)可以通過利用這些稅收優(yōu)惠政策，達到稅收籌劃的目的。4.合理選擇投資方式。不同的投資方式，其稅收負擔不同。例如，投資國債可以享受稅收優(yōu)惠，而投資股票則不能享受稅收優(yōu)惠。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：稅收保全措施旨在防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅財產(chǎn)，保障國家稅收收入。根據(jù)《稅收征收管理法》第三十八條，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，但個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的物品，不在保全范圍之內(nèi)。被保險人所有的汽車不屬于個人生活必需品，可以采取保全措施。2.C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的五級超額累進稅率，這是個人所得稅法對個體工商戶所得的特別規(guī)定。3.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費，可以在稅前扣除。但職工娛樂費不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理支出，不能稅前扣除。4.D解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等奢侈品和特定消費品，但圖書不屬于消費稅的征稅范圍。5.B解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，這是為了簡化稅收征管，減輕小規(guī)模納稅人的稅收負擔。6.A解析：資源稅的納稅人是指在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，這是資源稅法的基本規(guī)定。7.C解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的實繳稅額，這是為了配合這三種稅的征收，增加地方財政收入。8.A解析：根據(jù)車船稅法的規(guī)定，公安機關(guān)的警車、消防車等特殊車輛免征車船稅，以支持其特殊功能。9.B解析：印花稅法規(guī)定，購銷合同、加工承攬合同等需要繳納印花稅，而行紀合同不屬于印花稅的征稅范圍。10.D解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼等，但稅收優(yōu)惠不屬于工資薪金所得。11.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限，一般不得低于3年，這是為了規(guī)范固定資產(chǎn)的折舊管理。12.A解析：消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的當天，這是消費稅法的基本規(guī)定。13.D解析：增值稅的征稅范圍包括除圖書、報紙、雜志等外的貨物和勞務(wù)，食品屬于增值稅的征稅范圍。14.C解析：資源稅的稅率形式為比例稅率和定額稅率，這是資源稅法的基本規(guī)定。15.B解析：城市維護建設(shè)稅的稅率一般為7%，但具體稅率由地方政府根據(jù)實際情況確定。16.A解析：與第8題解析相同。17.B解析：與第9題解析相同。18.D解析：與第10題解析相同。19.C解析：與第11題解析相同。20.A解析：與第12題解析相同。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼和加班費等，投資收益不屬于工資薪金所得。2.ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的職工工資、福利費、教育經(jīng)費可以在稅前扣除，但職工娛樂費和住房補貼不能稅前扣除。3.ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。4.ACD解析：增值稅的13%稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、食品、化妝品等，圖書適用免稅政策。5.ABCD解析：資源稅的納稅人包括開采原油的企業(yè)、天然氣的事業(yè)單位、煤炭的個人和稀土的個體工商戶。6.ABC解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的實繳稅額，與企業(yè)所得稅和個人所得稅無關(guān)。7.BCD解析：車船稅的納稅人包括擁有貨車的企業(yè)、小汽車的個人和公務(wù)用車的政府機關(guān)。8.ABCD解析：印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的雙方當事人，包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程合同和財產(chǎn)租賃合同。9.DE解析：工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼和加班費等，投資收益和稅收優(yōu)惠不屬于工資薪金所得。10.BD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本費用、工資薪金支出、職工福利費、教育經(jīng)費和業(yè)務(wù)招待費等，但職工娛樂費和住房補貼不能稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)不予清繳的，可以采取強制執(zhí)行措施，這是稅收征管的重要手段。2.√解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但居住滿一年的個人，這是個人所得稅法的基本規(guī)定。3.×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按50%的稅收優(yōu)惠，不是20%。4.×解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)，而不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)alone。5.√解析：資源稅的納稅人是指在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，這是資源稅法的基本規(guī)定。6.×解析：城市維護建設(shè)稅的稅率為5%，但納稅人所在地區(qū)為沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)的，稅率為1%，這是稅收優(yōu)惠政策的具體體現(xiàn)。7.√解析：車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，這是車船稅法的基本規(guī)定。8.√解析：印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的雙方當事人，這是印花稅法的基本規(guī)定。9.√解析：個人所得稅的工資薪金所得，適用5%~35%的超額累進稅率，這是個人所得稅法的基本規(guī)定。10.√解析：企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊年限，一般不得低于5年，這是企業(yè)所得稅法的基本規(guī)定。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收保全措施的種類。稅收保全措施主要包括：（1）書面通知納稅人提供納稅擔保；（2）查封、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；（3）限制納稅人的特定行為，如出境等。解析：稅收保全措施是為了防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅財產(chǎn)，保障國家稅收收入。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)可以采取這些措施。2.個人所得稅的工資薪金所得包括哪些項目？工資薪金所得包括：（1）工資；（2）獎金；（3）津貼、補貼；（4）年終加薪、勞動分紅；（5）加班費等。解析：工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、獎金、津貼、補貼等，這是個人所得稅法的基本規(guī)定。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些？企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：（1）成本費用；（2）工資薪金支出；（3）職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費；（4）與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費；（5）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，這些支出包括成本費用、工資薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。4.消費稅的征稅范圍有哪些？消費稅的征稅范圍包括：（1）煙；（2）酒；（3）化妝品；（4）貴重首飾及珠寶玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽車輪胎；（8）摩托車；（9）小汽車；（10）高爾夫球及球具；（11）高檔手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）實木地板。解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等，這些是奢侈品和特定消費品。5.資源稅的稅率形式有哪些？資源稅的稅率形式包括：（1）比例稅率；（2）定額稅率。解析：資源稅的稅率形式為比例稅率和定額稅率，具體稅率由國務(wù)院根據(jù)不同資源的實際情況確定。五