企業(yè)內(nèi)部審計及流程改善計劃模板一、適用情境與觸發(fā)條件本模板適用于企業(yè)內(nèi)部各類審計活動及后續(xù)流程改善場景，具體包括但不限于：常規(guī)年度審計：對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進行全面審計，評估合規(guī)性與運營效率；專項審計：針對特定業(yè)務(wù)（如采購、銷售、研發(fā)）或特定風(fēng)險領(lǐng)域（如數(shù)據(jù)安全、合同管理）開展的深度審計；流程優(yōu)化需求：當(dāng)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程存在效率低下、成本過高、風(fēng)險隱患等問題時，通過審計識別問題并制定改善方案；合規(guī)性整改：因監(jiān)管要求、外部審計發(fā)覺問題或內(nèi)部自查發(fā)覺漏洞，需系統(tǒng)性梳理流程并落實整改；新系統(tǒng)/新業(yè)務(wù)上線前審計：評估新系統(tǒng)流程設(shè)計合理性或新業(yè)務(wù)模式的潛在風(fēng)險，提前優(yōu)化流程設(shè)計。二、全流程操作步驟詳解（一）前期準(zhǔn)備：明確審計目標(biāo)與范圍組建審計團隊根據(jù)審計類型確定團隊構(gòu)成，至少包含：審計組長（統(tǒng)籌全局，具備審計經(jīng)驗）、業(yè)務(wù)專家（熟悉被審計領(lǐng)域流程）、財務(wù)/內(nèi)控專家（把控合規(guī)性）、IT專家（如涉及系統(tǒng)審計）。明確分工：組長負(fù)責(zé)方案審批與報告簽發(fā)，成員負(fù)責(zé)具體審計程序執(zhí)行、證據(jù)收集與問題記錄。示例：若為采購流程審計，團隊需包含采購部業(yè)務(wù)骨干、財務(wù)部成本會計、法務(wù)專員及審計組長*。制定審計方案明確審計目標(biāo)：如“識別采購流程中的舞弊風(fēng)險點，提出改善建議以降低采購成本5%”。界定審計范圍：包括時間范圍（如2023年1月-2024年6月）、業(yè)務(wù)范圍（如原材料采購、服務(wù)采購）、流程節(jié)點（如需求提報、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、付款審批）。確定審計方法：文件審閱（制度、合同、憑證）、穿行測試（跟蹤典型業(yè)務(wù)全流程）、抽樣檢查（隨機抽取樣本核對）、訪談（流程負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人）。編制《審計計劃表》（見模板1），報管理層審批。（二）審計實施：全面收集證據(jù)并發(fā)覺問題召開審計啟動會參與人員：審計團隊、被審計部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工。會議內(nèi)容：說明審計目標(biāo)、范圍、方法及時間安排，明確雙方職責(zé)，解答疑問，獲取被審計部門配合。執(zhí)行審計程序文件審閱：收集被審計流程的制度文件（如《采購管理辦法》）、流程圖、歷史審計報告、異常事項記錄等，評估制度設(shè)計的完整性與合規(guī)性。穿行測試：選取2-3筆典型業(yè)務(wù)（如某原材料采購全流程），從需求提報至付款完成，跟蹤單據(jù)流轉(zhuǎn)、審批節(jié)點執(zhí)行情況，驗證流程與制度的一致性。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模隨機抽取樣本（如抽取50筆采購訂單），檢查憑證完整性（如合同、驗收單、發(fā)票是否齊全）、審批權(quán)限是否符合規(guī)定、價格是否公允等。人員訪談：與流程負(fù)責(zé)人（如采購經(jīng)理）、執(zhí)行人（如采購專員、倉庫管理員）進行半結(jié)構(gòu)化訪談，記錄流程實際操作中的痛點（如審批環(huán)節(jié)多、供應(yīng)商信息更新滯后）。記錄審計發(fā)覺使用《審計工作底稿》（見模板2）詳細(xì)記錄審計過程，包括：審計程序、執(zhí)行人、時間、發(fā)覺的事實（如“2024年3月采購訂單未附供應(yīng)商比價記錄”）、支撐證據(jù)（如憑證編號、截圖）。對發(fā)覺的問題初步分類，標(biāo)注風(fēng)險等級（高：可能導(dǎo)致重大損失或違規(guī)；中：影響效率或存在潛在風(fēng)險；低：輕微操作偏差）。（三）問題分析：定位根本原因并評估影響分類整理問題清單將審計發(fā)覺的問題匯總為《問題清單表》（見模板3），按“流程漏洞”“執(zhí)行偏差”“制度缺失”“風(fēng)險點”等維度分類，明確問題描述、所屬流程節(jié)點及風(fēng)險等級。示例：“供應(yīng)商準(zhǔn)入流程未要求提供第三方資信證明”（流程漏洞）、“采購專員未定期更新合格供應(yīng)商名錄”（執(zhí)行偏差）。根本原因分析針對高、中風(fēng)險問題，采用“魚骨圖”“5Why分析法”等工具挖掘根本原因，避免僅停留在表面現(xiàn)象。示例：問題“采購價格高于市場均價”，表面原因是“未進行三家比價”，根本原因可能是“《采購管理辦法》未明確比價標(biāo)準(zhǔn)”“缺乏市場價格監(jiān)測機制”。評估問題影響從合規(guī)性（是否違反法律法規(guī)或內(nèi)部制度）、效率（是否導(dǎo)致流程延誤或成本增加）、風(fēng)險（是否可能引發(fā)資產(chǎn)損失、聲譽損害）三個維度評估問題影響，形成《問題影響評估表》（可附于問題清單后）。（四）改善計劃制定：明確措施與責(zé)任分工制定針對性改善措施針對每個問題，結(jié)合根本原因制定具體、可落地的改善方案，保證“問題-原因-措施”一一對應(yīng)。示例：問題“供應(yīng)商準(zhǔn)入流程缺失資信證明”，措施為“修訂《供應(yīng)商管理辦法》，增加‘供應(yīng)商首次準(zhǔn)入需提供近1年第三方資信報告’條款，由采購部負(fù)責(zé)制度修訂，法務(wù)部審核”。明確責(zé)任人與時間節(jié)點每項措施需指定唯一責(zé)任部門/責(zé)任人（需具備整改權(quán)限），并設(shè)定計劃完成時間（如“2024年9月30日前完成制度修訂”）及驗收標(biāo)準(zhǔn)（如“新制度發(fā)布并組織培訓(xùn)，100%關(guān)鍵崗位人員通過考核”）。匯總形成《流程改善計劃跟蹤表》（見模板4），經(jīng)審計組長與被審計部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后生效。（五）計劃執(zhí)行與跟蹤：保證整改落地定期跟蹤進度責(zé)任部門按計劃推進整改，審計團隊每周/每月通過《改善計劃跟蹤表》更新進度（如“已完成制度初稿”“完成培訓(xùn)組織”），對滯后項及時預(yù)警。針對執(zhí)行中的困難（如資源不足、跨部門協(xié)作不暢），組織協(xié)調(diào)會明確解決方案，必要時調(diào)整計劃時間（需書面說明原因并報批）。驗證整改效果整改期限屆滿后，審計團隊通過現(xiàn)場檢查、抽樣復(fù)核、訪談等方式驗證措施有效性，保證問題真正解決（如“抽查10筆新準(zhǔn)入供應(yīng)商，均提供資信報告”“采購價格較上月下降3%”）。在《改善計劃跟蹤表》中記錄“驗收結(jié)果”（通過/不通過）及“備注”（如“不通過需重新整改”）。（六）總結(jié)報告：輸出成果并持續(xù)改進編制審計總結(jié)報告報告內(nèi)容應(yīng)包括：審計基本信息（目標(biāo)、范圍、時間）、審計過程概述、主要審計發(fā)覺（按風(fēng)險等級排序）、改善計劃執(zhí)行情況（已完成/進行中/未完成）、結(jié)論與建議（肯定成效，指出遺留問題及長期改進方向）。報告格式參考《審計總結(jié)報告模板》（見模板5），需經(jīng)審計組長審核、管理層簽發(fā)后，抄送各相關(guān)部門。建立長效機制對審計中發(fā)覺的共性問題（如“跨部門流程銜接不暢”），推動建立跨部門流程優(yōu)化小組，定期回顧流程運行效果；將典型問題案例納入內(nèi)部培訓(xùn)教材，提升全員風(fēng)險意識與流程合規(guī)性；每年度對審計改善計劃執(zhí)行情況進行復(fù)盤，優(yōu)化審計方法與流程設(shè)計，形成“審計-整改-改進”的閉環(huán)管理。三、核心工具表格模板模板1：審計計劃表項目名稱2024年度采購流程專項審計審計對象采購部、倉庫部、財務(wù)部審計目標(biāo)識別采購流程風(fēng)險，優(yōu)化流程效率審計范圍2023年7月-2024年6月采購業(yè)務(wù)全流程審計時間2024年8月1日-8月20日審計組長*審計成員（業(yè)務(wù)專家）、（財務(wù)專家）、*（IT專家）審計方法文件審閱、穿行測試、抽樣檢查（50筆）、訪談（8人）審批人*（分管副總）模板2：審計工作底稿底稿編號CG-Audit-2024-001審計主題采購訂單審批權(quán)限執(zhí)行情況審計程序抽取2024年1-6月采購訂單30筆，核對審批權(quán)限表與實際審批人執(zhí)行人*執(zhí)行時間2024年8月5日-8月8日審計發(fā)覺訂單-2024005金額超5萬元，僅部門經(jīng)理審批，未按制度提交副總審批證據(jù)索引采購訂單掃描件（編號：PO2024005）、《采購管理辦法》第5條復(fù)核人*（審計組長）模板3：問題清單表問題編號問題描述所屬流程節(jié)點風(fēng)險等級直接原因根本原因影響范圍WZ-001供應(yīng)商準(zhǔn)入未要求資信證明供應(yīng)商選擇高準(zhǔn)入流程缺失該環(huán)節(jié)制度未明確資信要求可能引入不合格供應(yīng)商WZ-002采購訂單未定期與合同核對訂單執(zhí)行中缺乏訂單-合同核對機制流程節(jié)點間無銜接要求可能導(dǎo)致錯付款、重復(fù)付款模板4：流程改善計劃跟蹤表問題編號改善措施責(zé)任部門責(zé)任人計劃完成時間實際完成時間驗收結(jié)果備注WZ-001修訂《供應(yīng)商管理辦法》，增加資信證明要求采購部*2024-09-302024-09-25通過新制度已發(fā)布WZ-002在ERP系統(tǒng)中增加訂單-合同自動校驗功能信息部*2024-10-312024-11-05不通過系統(tǒng)開發(fā)延期，需11月15日前完成模板5：審計總結(jié)報告模板關(guān)于2024年度采購流程專項審計的總結(jié)報告一、審計基本信息審計對象：采購部、倉庫部、財務(wù)部審計時間：2024年8月1日-8月20日審計目標(biāo)：識別采購流程風(fēng)險，評估內(nèi)控有效性，提出流程改善建議二、主要審計發(fā)覺高風(fēng)險問題：供應(yīng)商準(zhǔn)入流程缺失資信證明要求，可能引入不合格供應(yīng)商（詳見問題清單WZ-001）；中風(fēng)險問題：采購訂單與合同未定期核對，存在錯付款風(fēng)險（詳見問題清單WZ-002）。三、改善計劃執(zhí)行情況已制定《流程改善計劃跟蹤表》，責(zé)任部門采購部、信息部正在推進整改，預(yù)計11月底前全部完成。四、結(jié)論與建議結(jié)論：采購流程整體基本合規(guī)，但供應(yīng)商管理、訂單審批環(huán)節(jié)存在內(nèi)控漏洞，需盡快整改；建議：（1）采購部于9月30日前完成《供應(yīng)商管理辦法》修訂；（2）信息部于11月15日前上線訂單-合同校驗功能；（3）每季度開展采購流程自查，形成長效監(jiān)督機制。報告簽發(fā)人：*（審計組長）抄送：總經(jīng)理、分管副總、采購部、財務(wù)部、信息部四、關(guān)鍵實施要點與風(fēng)險規(guī)避保證審計獨立性審計團隊需獨立于被審計部門，直接向管理層（如審計委員會、分管副總）匯報，避免因部門利益干擾審計結(jié)果；審計成員與被審計部門存在親屬關(guān)系或直接利益時，需主動申請回避。提升問題可操作性改善措施需具體、可量化，避免“加強管理”“提高意識”等模糊表述，明確“做什么、誰來做、何時完成、如何驗收”；對于跨部門問題，需明確牽頭部門與配合部門，避免責(zé)任推諉。加強溝通與協(xié)同審計啟動前與被審計部門充分溝通，消除其對“挑毛病”的誤解，強調(diào)“共同改善”的目標(biāo)；整改過程中定期反饋進度，對被審計部門的合理訴求（如資源需求）及時協(xié)調(diào)支持。避免“重審計、輕整改”建立整改結(jié)果與績效考核掛鉤機制