2025年稅法第七章測試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評估答案：B分析：房地產(chǎn)出租、代建行為、重新評估均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，企業(yè)間房地產(chǎn)交換發(fā)生了權(quán)屬轉(zhuǎn)移，屬于征稅范圍。2.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.180B.240C.300D.360答案：B分析：扣除項(xiàng)目金額=50+200+40+60+(50+200)×20%=400（萬元），增值額=1000400=600（萬元），增值率=600÷400×100%=150%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%，應(yīng)繳納土地增值稅=600×50%400×15%=240（萬元）。3.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照（）計(jì)算征收。A.最高一檔稅率B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C.成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D.房地產(chǎn)評估價(jià)格答案：D分析：納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅。4.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.人造石油C.鎢礦原礦D.海鹽答案：B分析：資源稅對天然原油征稅，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。5.某油田2025年1月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，對外贈(zèng)送5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.48840B.48856C.51200D.51240答案：A分析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。應(yīng)納稅額=(6100+5)×8=48840（元）。6.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：B分析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以建筑面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用固定稅額C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.國家機(jī)關(guān)自用的土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。8.某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.46000B.48000C.50000D.52000答案：B分析：應(yīng)納稅額=(23000+2000)×2=48000（元）。9.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地答案：D分析：公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用土地、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用土地應(yīng)征稅，生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門免稅土地應(yīng)照章納稅。10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）。A.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)一次性征收B.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)按適用稅額加征100%C.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，減半征收耕地占用稅D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅答案：A分析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)按適用稅額加征50%；農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，照章征收耕地占用稅。11.某企業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地10萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.800B.1000C.400D.200答案：A分析：占用林地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木屬于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。應(yīng)納稅額=40×20=800（萬元）。12.下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.公園自用的房產(chǎn)C.個(gè)人擁有的營業(yè)用房D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)答案：C分析：國家機(jī)關(guān)、公園、宗教寺廟自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，個(gè)人擁有的營業(yè)用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。13.某企業(yè)2025年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2025年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92答案：B分析：內(nèi)部職工醫(yī)院用房、托兒所用房免征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=(6500+700)×(120%)×1.2%=69.12（萬元）。14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅答案：C分析：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。15.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.警用車輛B.養(yǎng)殖漁船C.純電動(dòng)商用車D.企業(yè)接送員工的班車答案：D分析：警用車輛、養(yǎng)殖漁船、純電動(dòng)商用車免征車船稅，企業(yè)接送員工的班車應(yīng)繳納車船稅。16.某運(yùn)輸公司2025年擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量為6噸的載貨汽車10輛；整備質(zhì)量為4噸的掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車車船稅年稅額為每噸60元。該運(yùn)輸公司2025年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.3600B.4200C.4500D.4800答案：B分析：掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅。應(yīng)納稅額=6×60×10+4×60×5×50%=4200（元）。17.下列關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地B.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人所在地C.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地D.以上表述均正確答案：D分析：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地；依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人所在地；扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。18.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.銀行同業(yè)拆借合同答案：C分析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同、銀行同業(yè)拆借合同均不繳納印花稅，發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同應(yīng)繳納印花稅。19.甲公司與乙公司簽訂了一份購銷合同，總價(jià)款為200萬元，合同中約定的違約金為價(jià)款的10%。同時(shí)，甲公司向乙公司支付定金50萬元。后乙公司違約，給甲公司造成了10萬元的損失。甲公司最多可以要求乙公司支付（）萬元。A.60B.50C.40D.30答案：A分析：定金和違約金不能同時(shí)適用，選擇違約金時(shí)，違約金為200×10%=20萬元，同時(shí)返還定金50萬元，共70萬元，但損失僅10萬元，違約金過高可調(diào)整，最多可要求支付60萬元。20.某企業(yè)2025年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一份，所載金額100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同一份，所載金額200萬元；訂立借款合同一份，所載金額50萬元。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A.450B.500C.600D.650答案：B分析：應(yīng)納稅額=5×4+100×0.5‰×10000+200×0.3‰×10000+50×0.05‰×10000=500（元）。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。2.下列情形中，應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（）。A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的D.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的答案：ABC分析：轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物應(yīng)按規(guī)定計(jì)算扣除項(xiàng)目，不一定按評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅，ABC選項(xiàng)應(yīng)按房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收。3.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.在中國境內(nèi)收購未稅礦產(chǎn)品的單位D.進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人答案：ABC分析：資源稅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征收資源稅。4.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.對從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，減征50%資源稅D.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，減征30%資源稅答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均符合資源稅稅收優(yōu)惠政策。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的有（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅義務(wù)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人為納稅義務(wù)人C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人答案：ABC分析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。6.下列土地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅免稅規(guī)定。7.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別定額稅率B.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)按適用稅額加征50%C.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收D.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅答案：ACD分析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)按適用稅額加征150%。8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅免稅規(guī)定。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)營自用的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.出租的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的正確表述。10.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均符合車船稅免稅規(guī)定。11.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位的表述中，正確的有（）。A.乘用車、商用客車以“每輛”為計(jì)稅單位B.商用貨車、掛車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位C.機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位D.游艇以“艇身長度每米”為計(jì)稅單位答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均是車船稅計(jì)稅單位的正確表述。12.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.加工承攬合同B.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：ABCD分析：以上合同均屬于印花稅應(yīng)稅合同。13.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅C.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅D.無息、貼息貸款合同免稅答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均符合印花稅稅收優(yōu)惠政策。14.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于契稅征稅范圍。15.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均是契稅計(jì)稅依據(jù)的正確表述。判斷題1.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：符合土地增值稅納稅人的定義。2.資源稅只對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征收。（）答案：正確分析：資源稅是對境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源征稅，進(jìn)口不征。3.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。（）答案：正確分析：符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的規(guī)定。4.耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）答案：正確分析：符合耕地占用稅的定義。5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅征稅對象的規(guī)定包括與房屋不可分割的附屬設(shè)施等。6.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確分析：這是車船稅的申報(bào)和繳納方式。7.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人。（）答案：正確分析：符合印花稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：正確分析：符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。9.對個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。（）答案：正確分析：這是契稅對個(gè)人購買家庭唯一住房的稅收優(yōu)惠政策。10.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。（）答案：正確分析：符合印花稅關(guān)于企業(yè)改制的稅收優(yōu)惠政策。簡答題1.簡述土地增值稅的計(jì)算步驟。答案：土地增值稅計(jì)算步驟如下：第一步，確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。第二步，確定扣除項(xiàng)目金額，不同情況扣除項(xiàng)目不同，如取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。第三步，計(jì)算增值額，增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除項(xiàng)目金額。第四步，計(jì)算增值率，增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%。第五步，根據(jù)增值率確定適用稅率和速算扣除系數(shù)。第六步，計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。2.資源稅的計(jì)稅方法有哪些？答案：資源稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種：從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額，銷售數(shù)量包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量。3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：法定免稅：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地等。困難減免：納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。特殊規(guī)定：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅等。4.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如下：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納房產(chǎn)稅。5.簡述印花稅的征收范圍。答案：印花稅的征收范圍包括：合同類：包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。營業(yè)賬簿：包括記載資金的賬簿和其他賬簿。權(quán)利、許可證照：包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等。經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。計(jì)算題1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入5000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為400萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為200萬元（其中利息支出100萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為277.5萬元（含印花稅2.5萬元）。該地區(qū)規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。答案：第一步，確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入為5000萬元。第二步，確定扣除項(xiàng)目金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額為400萬元。