2025中國中化集團本部招聘審計項目部副總經(jīng)理1人（北京）筆試歷年參考題庫附帶答案詳解單項選擇題1.以下關(guān)于內(nèi)部審計獨立性的表述，正確的是（）。A.內(nèi)部審計人員應(yīng)在形式上和實質(zhì)上獨立于被審計單位B.內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人只要不參與被審計單位的經(jīng)營活動，就具有獨立性C.內(nèi)部審計獨立性是指內(nèi)部審計人員與被審計單位沒有利益關(guān)系D.內(nèi)部審計獨立性僅要求內(nèi)部審計人員在精神上獨立答案：A。分析：內(nèi)部審計的獨立性要求內(nèi)部審計人員在形式和實質(zhì)上都獨立于被審計單位，A正確；B選項僅不參與經(jīng)營活動不能完全保證獨立性；C表述不全面；D不僅要求精神上獨立，還有形式上的獨立。2.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。A.審計目標B.審計范圍C.審計程序D.審計報告答案：A。分析：審計證據(jù)的相關(guān)性是指其應(yīng)與審計目標相關(guān)，以支持審計結(jié)論，A正確。3.在審計抽樣中，抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模的關(guān)系是（）。A.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模成反比B.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模成正比C.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模無關(guān)D.以上說法都不正確答案：A。分析：樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險越小，二者成反比關(guān)系，A正確。4.對內(nèi)部控制進行初步評價的目的是（）。A.確定內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行B.確定內(nèi)部控制是否值得信賴C.確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理D.確定內(nèi)部控制的運行是否一貫答案：C。分析：初步評價主要是判斷內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理，C正確；A、B、D是進一步評價關(guān)注的內(nèi)容。5.以下審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）。A.觀察內(nèi)部控制的執(zhí)行情況B.檢查內(nèi)部控制的文件記錄C.對交易和賬戶余額進行細節(jié)測試D.對內(nèi)部控制進行穿行測試答案：C。分析：實質(zhì)性程序是用于發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序，對交易和賬戶余額進行細節(jié)測試屬于實質(zhì)性程序，C正確；A、B、D屬于控制測試程序。6.審計報告的意見類型不包括（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕意見答案：D。分析：審計報告意見類型有無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，沒有拒絕意見，D符合題意。7.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對審計質(zhì)量實施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級復(fù)核和（）等制度。A.審計回訪B.審計考核C.審計報告簽發(fā)D.審計檔案管理答案：A。分析：內(nèi)部審計機構(gòu)要建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級復(fù)核和審計回訪等制度控制審計質(zhì)量，A正確。8.下列各項中，不屬于審計工作底稿作用的是（）。A.便于對審計人員的工作實施監(jiān)督和檢查B.便于考核審計人員的工作業(yè)績C.便于編寫審計報告D.便于被審計單位查閱答案：D。分析：審計工作底稿主要是供審計機構(gòu)內(nèi)部使用，便于監(jiān)督檢查、考核業(yè)績和編寫報告等，一般不便于被審計單位查閱，D符合題意。9.審計人員在進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的（）。A.內(nèi)部管理系統(tǒng)B.內(nèi)部會計系統(tǒng)C.內(nèi)部控制系統(tǒng)D.內(nèi)部審計系統(tǒng)答案：C。分析：審計人員首先要審查和評價被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以此確定審計的范圍和重點，C正確。10.以下關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的是（）。A.重要性是針對財務(wù)報表使用者決策而言的B.重要性的判斷離不開具體環(huán)境C.重要性與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系D.重要性水平越高，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)越多答案：D。分析：重要性水平越高，應(yīng)當獲取的審計證據(jù)越少，D表述錯誤；A、B、C表述均正確。11.對被審計單位的固定資產(chǎn)進行監(jiān)盤，主要是為了證實固定資產(chǎn)的（）。A.存在性B.完整性C.計價準確性D.所有權(quán)答案：A。分析：監(jiān)盤固定資產(chǎn)主要是為了證實其存在性，A正確。12.審計人員在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬齡超過3年的應(yīng)收賬款有較大比例，可能存在的問題是（）。A.應(yīng)收賬款的計價不準確B.應(yīng)收賬款的回收存在風(fēng)險C.應(yīng)收賬款的核算不規(guī)范D.應(yīng)收賬款的記錄不完整答案：B。分析：賬齡超3年的應(yīng)收賬款比例大，回收可能性降低，存在回收風(fēng)險，B正確。13.下列關(guān)于審計通知書的表述，正確的是（）。A.審計通知書應(yīng)在實施審計前送達被審計單位B.審計通知書只需要送達被審計單位財務(wù)部門C.審計通知書可以不明確審計范圍D.審計通知書不需要說明審計時間答案：A。分析：審計通知書應(yīng)在實施審計前送達被審計單位，A正確；應(yīng)送達被審計單位相關(guān)部門；要明確審計范圍和時間等內(nèi)容。14.內(nèi)部審計人員在進行審計時，應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，以下不屬于應(yīng)有的職業(yè)謹慎表現(xiàn)的是（）。A.對審計事項進行充分的調(diào)查和了解B.對審計證據(jù)進行嚴格的分析和評價C.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理D.對被審計單位的經(jīng)營活動進行全面干預(yù)答案：D。分析：內(nèi)部審計人員應(yīng)保持職業(yè)謹慎，但不應(yīng)全面干預(yù)被審計單位經(jīng)營活動，D不屬于應(yīng)有的職業(yè)謹慎表現(xiàn)。15.審計人員在審查銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)票的單價與合同約定不符，可能存在的問題是（）。A.銷售業(yè)務(wù)的真實性存在問題B.銷售業(yè)務(wù)的計價存在問題C.銷售業(yè)務(wù)的核算不規(guī)范D.銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制存在缺陷答案：B。分析：銷售發(fā)票單價與合同約定不符，主要是計價方面的問題，B正確。16.以下關(guān)于審計工作底稿的歸檔期限，正確的是（）。A.審計報告日后60天內(nèi)B.審計業(yè)務(wù)中止后60天內(nèi)C.審計報告日后30天內(nèi)D.審計業(yè)務(wù)中止后30天內(nèi)答案：A。分析：審計工作底稿應(yīng)在審計報告日后60天內(nèi)歸檔，A正確。17.審計人員在審查貨幣資金時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金實有數(shù)與賬面數(shù)不符，可能的原因不包括（）。A.存在未達賬項B.現(xiàn)金收付記錄錯誤C.發(fā)生現(xiàn)金舞弊D.現(xiàn)金被盜答案：A。分析：未達賬項是銀行存款存在的情況，不是庫存現(xiàn)金實有數(shù)與賬面數(shù)不符的原因，A符合題意。18.對被審計單位的成本費用進行分析性復(fù)核，主要是為了發(fā)現(xiàn)（）。A.成本費用的核算是否規(guī)范B.成本費用的結(jié)構(gòu)是否合理C.成本費用的發(fā)生是否真實D.以上都是答案：D。分析：對成本費用進行分析性復(fù)核可以發(fā)現(xiàn)核算規(guī)范、結(jié)構(gòu)合理以及發(fā)生真實性等方面的問題，D正確。19.審計人員在審查固定資產(chǎn)折舊時，發(fā)現(xiàn)折舊方法與會計準則不符，可能存在的問題是（）。A.固定資產(chǎn)的計價不準確B.固定資產(chǎn)的折舊計算錯誤C.固定資產(chǎn)的核算不規(guī)范D.以上都是答案：D。分析：折舊方法不符可能導(dǎo)致計價不準確、折舊計算錯誤以及核算不規(guī)范等問題，D正確。20.內(nèi)部審計機構(gòu)在對被審計單位進行審計時，有權(quán)要求被審計單位提供（）。A.財務(wù)報表B.經(jīng)營計劃C.內(nèi)部控制制度D.以上都是答案：D。分析：內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位提供財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、內(nèi)部控制制度等相關(guān)資料，D正確。多項選擇題1.審計的職能包括（）。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：ABC。分析：審計職能有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證，不包括經(jīng)濟管理，ABC正確。2.內(nèi)部審計的作用主要有（）。A.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性B.促進組織目標的實現(xiàn)C.為外部審計提供基礎(chǔ)D.提高組織的經(jīng)濟效益答案：ABCD。分析：內(nèi)部審計可監(jiān)督內(nèi)控有效性、促進組織目標實現(xiàn)、為外部審計提供基礎(chǔ)以及提高組織經(jīng)濟效益，ABCD正確。3.審計證據(jù)按其來源可分為（）。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABC。分析：審計證據(jù)按來源分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和親歷證據(jù)，環(huán)境證據(jù)是按證據(jù)表現(xiàn)形式分類，ABC正確。4.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督答案：ABCDE。分析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，ABCDE正確。5.審計程序按其目的可分為（）。A.風(fēng)險評估程序B.控制測試程序C.實質(zhì)性程序D.審計抽樣程序答案：ABC。分析：審計程序按目的分為風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，審計抽樣是一種技術(shù)方法，ABC正確。6.審計報告的基本內(nèi)容包括（）。A.標題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段E.注冊會計師的責(zé)任段F.審計意見段答案：ABCDEF。分析：審計報告基本內(nèi)容包括標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段和審計意見段等，ABCDEF正確。7.內(nèi)部審計質(zhì)量控制的要素包括（）。A.審計質(zhì)量責(zé)任B.審計職業(yè)道德C.審計人力資源D.審計業(yè)務(wù)執(zhí)行E.審計質(zhì)量監(jiān)控答案：ABCDE。分析：內(nèi)部審計質(zhì)量控制要素包括審計質(zhì)量責(zé)任、職業(yè)道德、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行和質(zhì)量監(jiān)控等，ABCDE正確。8.審計工作底稿的內(nèi)容包括（）。A.審計計劃B.審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果C.審計結(jié)論D.審計標識及其說明E.索引號及編號答案：ABCDE。分析：審計工作底稿內(nèi)容有審計計劃、程序執(zhí)行過程和結(jié)果、審計結(jié)論、審計標識及其說明、索引號及編號等，ABCDE正確。9.審計人員在進行審計時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.獨立B.客觀C.公正D.保密答案：ABCD。分析：審計人員應(yīng)遵循獨立、客觀、公正、保密等職業(yè)道德規(guī)范，ABCD正確。10.對被審計單位的存貨進行審計時，審計人員應(yīng)關(guān)注的方面有（）。A.存貨的存在性B.存貨的計價C.存貨的所有權(quán)D.存貨的盤點情況答案：ABCD。分析：審計存貨要關(guān)注存在性、計價、所有權(quán)和盤點情況等方面，ABCD正確。11.審計人員在審查應(yīng)付賬款時，應(yīng)重點關(guān)注的情況有（）。A.長期掛賬的應(yīng)付賬款B.與關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付賬款C.應(yīng)付賬款的發(fā)生是否真實D.應(yīng)付賬款的核算是否規(guī)范答案：ABCD。分析：審查應(yīng)付賬款要關(guān)注長期掛賬、與關(guān)聯(lián)方交易、發(fā)生真實性和核算規(guī)范性等情況，ABCD正確。12.以下屬于審計信息化技術(shù)的有（）。A.數(shù)據(jù)挖掘B.云計算C.人工智能D.區(qū)塊鏈答案：ABCD。分析：數(shù)據(jù)挖掘、云計算、人工智能和區(qū)塊鏈都屬于審計信息化技術(shù)，ABCD正確。13.內(nèi)部審計機構(gòu)在進行審計項目質(zhì)量評估時，應(yīng)考慮的因素有（）。A.審計目標的實現(xiàn)程度B.審計程序的執(zhí)行情況C.審計證據(jù)的充分性和適當性D.審計報告的質(zhì)量答案：ABCD。分析：進行審計項目質(zhì)量評估要考慮審計目標實現(xiàn)程度、程序執(zhí)行情況、證據(jù)充分適當性和審計報告質(zhì)量等因素，ABCD正確。14.審計人員在審查固定資產(chǎn)時，應(yīng)獲取的審計證據(jù)有（）。A.固定資產(chǎn)的購置合同B.固定資產(chǎn)的發(fā)票C.固定資產(chǎn)的盤點記錄D.固定資產(chǎn)的折舊計算表答案：ABCD。分析：審查固定資產(chǎn)應(yīng)獲取購置合同、發(fā)票、盤點記錄和折舊計算表等審計證據(jù)，ABCD正確。15.審計風(fēng)險的組成要素包括（）。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB。分析：審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是重大錯報風(fēng)險在不同層面的表現(xiàn)，AB正確。判斷題1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征，是審計工作的靈魂。（）答案：正確。分析：獨立性是審計本質(zhì)特征和靈魂，保證了審計的客觀公正。2.內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計。（）答案：正確。分析：內(nèi)部審計機構(gòu)有此職責(zé)范圍。3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，與審計風(fēng)險成反比。（）答案：正確。分析：審計證據(jù)越充分，審計風(fēng)險越低，二者成反比。4.內(nèi)部控制健全的單位，審計人員可以完全信賴其內(nèi)部控制，減少實質(zhì)性程序。（）答案：錯誤。分析：即使內(nèi)部控制健全，也不能完全信賴，仍需進行實質(zhì)性程序。5.審計報告的日期是指審計工作完成的日期。（）答案：錯誤。分析：審計報告日期是指注冊會計師完成審計工作的日期，而非審計工作完成日期。6.內(nèi)部審計人員可以參與被審計單位的經(jīng)營管理活動。（）答案：錯誤。分析：內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性，一般不參與被審計單位經(jīng)營管理活動。7.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。（）答案：正確。分析：這是審計工作底稿的定義。8.審計人員在進行審計時，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）答案：正確。分析：保持職業(yè)懷疑態(tài)度有助于發(fā)現(xiàn)問題，保證審計質(zhì)量。9.對被審計單位的銀行存款進行審計時，只需要審查銀行對賬單即可。（）答案：錯誤。分析：還需審查銀行存款日記賬、函證等，不能僅審查銀行對賬單。10.審計重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不得變更。（）答案：錯誤。分析：隨著審計過程的推進，根據(jù)實際情況可以對重要性水平進行調(diào)整。11.內(nèi)部審計機構(gòu)可以對本單位的內(nèi)部控制進行評價。（）答案：正確。分析：評價內(nèi)部控制是內(nèi)部審計機構(gòu)的重要職責(zé)之一。12.審計人員在審查固定資產(chǎn)時，只需關(guān)注固定資產(chǎn)的賬面價值，無需關(guān)注其實際狀況。（）答案：錯誤。分析：要關(guān)注固定資產(chǎn)實際狀況，如是否存在損壞、閑置等情況。13.審計抽樣可以適用于所有的審計程序。（）答案：錯誤。分析：有些審計程序不適合抽樣，如觀察、詢問等。14.審計人員在進行審計時，應(yīng)遵循審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（）答案：正確。分析：審計人員必須遵循審計準則和法規(guī)要求開展工作。15.被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計人員應(yīng)增加實質(zhì)性程序的范圍。（）答案：正確。分析：內(nèi)控有缺陷時，為降低審計風(fēng)險，應(yīng)增加實質(zhì)性程序范圍。簡答題1.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：（1）審計主體不同：內(nèi)部審計主體是單位內(nèi)部的審計機構(gòu)和人員；外部審計主體是獨立的外部審計組織，如會計師事務(wù)所。（2）審計目標不同：內(nèi)部審計主要是為了促進組織目標實現(xiàn)、改善內(nèi)部管理等；外部審計主要是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。（3）審計范圍不同：內(nèi)部審計范圍涵蓋單位的各項經(jīng)濟活動；外部審計主要圍繞財務(wù)報表進行審計。（4）審計獨立性不同：外部審計的獨立性更強，內(nèi)部審計在一定程度上受本單位管理層的影響。（5）審計報告的使用者不同：內(nèi)部審計報告主要供本單位管理層使用；外部審計報告供社會公眾、投資者等使用。2.簡述審計證據(jù)的分類及各類證據(jù)的特點。答案：（1）按來源分類：①內(nèi)部證據(jù)：由被審計單位內(nèi)部生成和提供，如會計記錄等，可靠性相對較低；②外部證據(jù)：由外部單位或個人提供，如銀行對賬單等，可靠性較高；③親歷證據(jù)：審計人員親自獲取的，如監(jiān)盤獲得的證據(jù)，可靠性強。（2）按表現(xiàn)形式分類：①實物證據(jù)：證明實物資產(chǎn)存在，具有較強的證明力；②書面證據(jù)：數(shù)量多、來源廣，是主要的審計證據(jù)；③口頭證據(jù)：證明力較弱，需其他證據(jù)佐證；④環(huán)境證據(jù)：對判斷被審計單位整體情況有幫助，但證明力較弱。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：（1）內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則，可能無法實現(xiàn)最完善的控制。（2）內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)計的，對于特殊、非常規(guī)業(yè)務(wù)可能不適用。（3）即使設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散等原因而失效。（4）可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而使內(nèi)部控制失效。（5）可能因管理人員濫用職權(quán)而無法發(fā)揮作用。（6）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。4.簡述審計報告的作用。答案：（1）鑒證作用：注冊會計師以獨立的第三方身份對被審計單位財務(wù)報表進行鑒證，增強財務(wù)報表的可信性。（2）保護作用：審計報告可以為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供決策依據(jù)，保護其合法權(quán)益。（3）證明作用：證明注冊會計師的審計責(zé)任履行情況和審計工作質(zhì)量。（4）促進作用：促使被審計單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。5.簡述審計工作底稿的作用。答案：（1）提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)。（2）為審計人員執(zhí)行審計工作提供指引。（3）便于對審計人員的工作實施監(jiān)督和檢查。（4）便于考核審計人員的工作業(yè)績。（5）便于進行質(zhì)量控制和質(zhì)量檢查。（6）為以后的審計提供參考。案例分析題1.審計人員在對某公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)收賬款明細賬中有一筆金額較大的應(yīng)收賬款長期掛賬，經(jīng)了解，該筆業(yè)務(wù)是幾年前與某客戶發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，客戶以產(chǎn)品質(zhì)量問題為由一直未付款。審計人員進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司在銷售該批產(chǎn)品時，未嚴格執(zhí)行質(zhì)量檢驗程序，且沒有相關(guān)的質(zhì)量保證文件。要求：（1）分析該筆應(yīng)收賬款可能存在的問題。（2）審計人員應(yīng)采取哪些審計程序來核實該筆應(yīng)收賬款的真實性和可收回性。答案：（1）可能存在的問題：①銷售業(yè)務(wù)可能存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶拒絕付款，影響應(yīng)收賬款的可收回性；②公司內(nèi)部控制存在缺陷，未嚴格執(zhí)行質(zhì)量檢驗程序和未提供質(zhì)量保證文件，可能導(dǎo)致銷售風(fēng)險增加；③該筆應(yīng)收賬款可能存在壞賬風(fēng)險，影響公司財務(wù)報表的真實性。（2）審計程序：①向客戶函證該筆應(yīng)收賬款，確認交易的真實性和欠款金額；②檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)原始憑證，核實銷售業(yè)務(wù)的真實性；③了解客戶以產(chǎn)品質(zhì)量問題拒付的具體情況，收集相關(guān)證據(jù)，評估質(zhì)量問題的合理性；④檢查公司是否對該筆應(yīng)收賬款計提了適當?shù)膲馁~準備；⑤關(guān)注公司后續(xù)對該筆應(yīng)收賬款的催收措施和處理情況。2.某企業(yè)的內(nèi)部控制制度規(guī)定，采購業(yè)務(wù)需經(jīng)采購部門提出申請，經(jīng)審批后由采購人員進行采購，采購的貨物需經(jīng)倉庫部門驗收，驗收合格后由財務(wù)部門付款。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，采購部門在提出申請時，有時未詳細說明采購的用途和數(shù)量，審批人員也未嚴格審核就批準了申請。采購人員在采購過程中，有時未按照規(guī)定的供應(yīng)商進行采購，倉庫部門在驗收時，存在驗收不仔細的情況，財務(wù)部門在付款時，未仔細核對采購合同和驗收單。要求：（1）分析該企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷。（2）針對這些缺陷，提出改進建議。答案：（1）內(nèi)部控制缺陷：①采購申請環(huán)節(jié)：申請內(nèi)容不詳細，審批人員審核不嚴格，可能導(dǎo)致采購的盲目性和不合理性。②采購執(zhí)行環(huán)節(jié)：采購人員未按規(guī)定供應(yīng)商采購，可能影響采購質(zhì)量和成本。③驗收環(huán)節(jié)：倉庫部門驗收不仔細，可能導(dǎo)致不合格貨物進入企業(yè)。④付款環(huán)節(jié)：財務(wù)部門未仔細核對采購合同和驗收單，可能導(dǎo)致錯誤付款。（2）改進建議：①完善采購申請制度，要求采購部門詳細說明采購用途和數(shù)量，審批人員嚴格審核申請內(nèi)容。②加強對采購人員的管理，要求其嚴格按照規(guī)定的供應(yīng)商進行采購，并建立供應(yīng)商評估機制。③強化倉庫部門的驗收職責(zé)，制定詳細的驗收標準和流程，提高驗收質(zhì)量。④財務(wù)部門在付款前，必須仔細核對采購合同、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款的準確性。3.審計人員對某公司的固定資產(chǎn)進行審計，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：部分固定資產(chǎn)未進行定期盤點；固定資產(chǎn)的折舊方法在未經(jīng)批準的情況下進行了變更；部分固定資產(chǎn)的入賬價值不準確，包含了一些不應(yīng)計入的費用。要求：（1）分析這些情況可能對公司財務(wù)報表產(chǎn)生的影響。（2）審計人員應(yīng)采取哪些措施來核實固定資產(chǎn)的情況。答案：（1）影響：①未定期盤點固定資產(chǎn)，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬實不符，影響資產(chǎn)的真實性和準確性，進而影響資產(chǎn)負債表。②未經(jīng)批準變更折舊方法，會導(dǎo)致折舊費用計算不準確，影響利潤表中的成本費用和凈利潤。③入賬價值不準確，會使固定資產(chǎn)的賬面價值失真，影響資產(chǎn)負債表，同時也會影響后續(xù)折舊的計算和利潤表。（2）措施：①檢查公司固定資產(chǎn)盤點制度的執(zhí)行情況，要求公司進行全面盤點，并對盤點結(jié)果進行抽查核實。②審查折舊方法變更的審批文件和合理性，重新計算折舊費用，評估對財務(wù)報表的影響。③檢查固定資產(chǎn)的購置合同、發(fā)票等原始憑證，核實入賬價值的準確性，對于包含不應(yīng)計入費用的情況進行調(diào)整。4.某公司的銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定，銷售部門負責(zé)簽訂銷售合同，發(fā)貨部門根據(jù)銷售合同發(fā)貨，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售發(fā)票收款。審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)，銷售部門在簽訂銷售合同時