財稅題庫及答案一、單項選擇題1.以下屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)B.非企業(yè)性單位C.個體工商戶以外的其他個人D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)答案：D2.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電動汽車B.醫(yī)用酒精C.高爾夫球及球具D.調(diào)味料酒答案：C3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.33%答案：A4.個人所得稅工資、薪金所得的減除費用標準為每月（）元。A.3500B.5000C.6000D.8000答案：B5.下列各項中，應計入房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：C6.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。下列不屬于印花稅納稅人的是（）。A.立合同人B.立賬簿人C.合同的擔保人D.領(lǐng)受人答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積答案：A8.車輛購置稅的稅率為（）。A.10%B.13%C.16%D.17%答案：A9.耕地占用稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際占用的耕地面積B.批準占用的耕地面積C.申報的耕地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的耕地面積答案：A10.契稅的計稅依據(jù)是（）。A.成交價格B.市場價格C.評估價格D.土地出讓金答案：A二、多項選擇題1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物用于投資D.將外購的貨物用于捐贈答案：ACD2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)凈值答案：AB6.印花稅的征稅范圍包括（）。A.經(jīng)濟合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD8.車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD9.耕地占用稅的征稅范圍包括（）。A.占用耕地建房B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用林地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)答案：ABCD10.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（）答案：√2.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：√4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）答案：√5.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。（）答案：√6.印花稅的應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：√7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：√8.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：√9.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。（）答案：√10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（）答案：√四、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：一是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法；二是增值稅稅率不同，一般納稅人適用不同檔次的稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率；三是發(fā)票使用權(quán)限不同，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，符合條件的可申請代開專用發(fā)票。2.解釋消費稅的納稅環(huán)節(jié)。消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)企業(yè)銷售應稅消費品需繳納消費稅；委托加工應稅消費品，由受托方在交貨時代收代繳消費稅；進口應稅消費品，在進口報關(guān)時繳納消費稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。3.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓）的成本；費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用；稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。4.列舉個人所得稅的專項附加扣除項目。個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。子女教育扣除標準為每個子女每月1000元；繼續(xù)教育扣除標準為每月400元或每年3600元；大病醫(yī)療扣除限額為每年80000元；住房貸款利息扣除標準為每月1000元；住房租金根據(jù)不同城市扣除標準不同；贍養(yǎng)老人扣除標準為每月2000元。五、討論題1.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。增值稅改革對企業(yè)有著多方面的影響。從稅負方面看，稅率的調(diào)整可能直接降低企業(yè)的增值稅負擔，增加企業(yè)的利潤空間。在抵扣方面，擴大抵扣范圍和提高抵扣比例，有助于企業(yè)降低采購成本，提升競爭力。對于小規(guī)模納稅人來說，簡易計稅方法的簡化和征收率的調(diào)整，減輕了其納稅負擔，有利于其發(fā)展。但同時，企業(yè)也需要適應新的稅收政策，調(diào)整財務(wù)管理和稅務(wù)申報等工作，以確保能夠充分享受改革帶來的紅利。2.探討消費稅調(diào)整的必要性及其對相關(guān)行業(yè)的影響。消費稅調(diào)整具有一定的必要性。通過調(diào)整消費稅稅率和征稅范圍，可以引導消費行為，抑制某些高消費產(chǎn)品的過度消費，促進消費結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。對相關(guān)行業(yè)而言，消費稅的調(diào)整可能會影響產(chǎn)品的價格和市場需求。例如，提高某些奢侈品的消費稅稅率，可能會導致其價格上升，市場需求減少，進而影響相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。同時，也可能促使企業(yè)進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，開發(fā)更符合消費需求的產(chǎn)品。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的激勵作用。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新具有重要的激勵作用。免稅收入、減計收入、加計扣除和加速折舊等優(yōu)惠措施，直接減少了企業(yè)的應納稅所得額，降低了企業(yè)的稅負，為企業(yè)進行創(chuàng)新研發(fā)提供了資金支持。同時，這些優(yōu)惠政策也鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力，促進企業(yè)的技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級。例如，研發(fā)費用加計扣除政策，使企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將研發(fā)費用加計扣除，這在一定程度上降低了企業(yè)的創(chuàng)新成本，激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新積極性。4.討論個人所得稅專項附加扣除政策的實施效果及改進建議。個人所得稅專項附加扣除政策的實施取得了一定的效果。該政策減輕了納稅人的稅負，特別是對于有子女教育、