稅務(wù)會計專業(yè)試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）A.增值稅是對銷售貨物或提供勞務(wù)過程中增加的增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人僅包括生產(chǎn)型企業(yè)C.增值稅的稅率全國統(tǒng)一為13%D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本后的余額2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指（）A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入后的余額C.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額D.企業(yè)每一納稅年度的利潤總額3.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.調(diào)味料酒C.電動自行車D.食用植物油4.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）A.所有的稅收優(yōu)惠政策都需要經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)B.稅收優(yōu)惠政策只能由國家稅務(wù)總局制定C.稅收優(yōu)惠政策可以由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)自行制定D.稅收優(yōu)惠政策通常包括減稅、免稅、退稅等形式5.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，錯誤的是（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記6.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的是（）A.發(fā)票可以由納稅人自行印制B.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)都應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)C.任何單位和個人都可以隨意開具發(fā)票D.發(fā)票丟失后，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告7.下列關(guān)于納稅申報的表述中，錯誤的是（）A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項8.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的是（）A.稅收征收管理僅包括稅務(wù)登記、納稅申報和稅款征收三個環(huán)節(jié)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料C.納稅人拒絕提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行收集證據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳的稅款，只能采取強制執(zhí)行措施追繳9.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，錯誤的是（）A.稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的對象是違反稅收法律法規(guī)的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人C.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等D.稅務(wù)行政處罰必須由法律、行政法規(guī)明確規(guī)定10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述中，正確的是（）A.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為B.稅務(wù)代理人必須是具有稅務(wù)代理資格的專業(yè)人員C.稅務(wù)代理可以代替納稅人履行納稅義務(wù)D.稅務(wù)代理的收費標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）A.銷售貨物的單位和個人B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人C.進(jìn)口貨物的單位和個人D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算時，允許扣除的項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失3.下列各項中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，免征企業(yè)所得稅5.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的有（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記6.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）A.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)都應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票C.發(fā)票丟失后，應(yīng)當(dāng)及時書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢D.禁止私印、偽造、變造發(fā)票7.下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的有（）A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項8.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳的稅款，可以采取強制執(zhí)行措施追繳C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)或查封清單9.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的有（）A.稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政處罰的對象是違反稅收法律法規(guī)的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人C.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等D.稅務(wù)行政處罰必須遵循法定原則、公正公開原則、過罰相當(dāng)原則等10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述中，正確的有（）A.稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人在法定的代理范圍內(nèi)，代納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人必須是具有稅務(wù)代理資格的專業(yè)人員或機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)代理可以協(xié)助納稅人履行納稅義務(wù)，但不能代替納稅人履行納稅義務(wù)D.稅務(wù)代理的收費標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與委托人協(xié)商確定，但應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤。（）3.消費稅的征稅范圍包括所有商品和勞務(wù)。（）4.稅收優(yōu)惠政策只能由國家稅務(wù)總局制定并公布。（）5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）6.發(fā)票可以由納稅人自行印制，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）7.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但無權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（）9.稅務(wù)行政處罰必須由法律、行政法規(guī)明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)自行設(shè)定處罰種類和幅度。（）10.稅務(wù)代理可以代替納稅人履行納稅義務(wù)，稅務(wù)代理人的一切行為均視為納稅人的行為。（）四、填空題（每題1分，共10分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的______作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和______。3.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額，具體計稅辦法由______規(guī)定。4.稅收優(yōu)惠政策通常包括減稅、免稅、______等形式。5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起______日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。6.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)都應(yīng)遵守______及相關(guān)法律法規(guī)。7.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理______。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳的稅款，可以采取______措施追繳。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、______等。10.稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人在法定的代理范圍內(nèi)，代納稅人、扣繳義務(wù)人辦理______的行為。答案：一、單項選擇題1.A2.C3.A4.D5.D6.B7.B8.B9.D10.B二、多項選擇題1.