出納考試試題及答案詳解

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.訂本式C.卡片式D.以上均可答案：B2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記答案：C3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月答案：B4.支票的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，10月20日的正確寫(xiě)法是（）。A.零壹拾月零貳拾日B.拾月貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月貳拾日答案：A5.庫(kù)存現(xiàn)金清查中對(duì)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)記入（）。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.管理費(fèi)用答案：C6.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門(mén)C.開(kāi)戶銀行D.財(cái)稅部門(mén)答案：C7.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.1年答案：B8.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.備用金答案：D9.企業(yè)收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的前欠貨款100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)使得（）。A.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，收入增加100萬(wàn)元B.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，負(fù)債減少100萬(wàn)元C.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，負(fù)債增加100萬(wàn)元D.資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，資產(chǎn)總額保持不變答案：D10.企業(yè)存出保證金應(yīng)借記（）科目。A.其他應(yīng)收款B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記總賬D.保管庫(kù)存現(xiàn)金答案：ABD2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說(shuō)法，正確的有（）。A.基本存款賬戶可以辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于特定用途資金的專項(xiàng)管理D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年答案：ACD4.以下屬于票據(jù)的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行本票答案：ABCD5.庫(kù)存現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.抽樣盤(pán)存法答案：AC6.下列各項(xiàng)中，通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.存出投資款C.銀行承兌匯票D.信用證保證金存款答案：ABD7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.企業(yè)與銀行的會(huì)計(jì)期間不同答案：ABC8.下列屬于現(xiàn)金支出范圍的有（）。A.購(gòu)買(mǎi)辦公用品B.支付職工差旅費(fèi)C.支付水電費(fèi)D.償還短期借款答案：ABC9.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：ABCD10.關(guān)于支票的說(shuō)法，正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬答案：ACD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）答案：√2.企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶。（）答案：×3.銀行本票見(jiàn)票即付，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：√4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)。（）答案：√5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單如有不符，一定是企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤。（）答案：×6.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（）答案：√7.企業(yè)的備用金通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：×8.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（）答案：√9.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）答案：√10.庫(kù)存現(xiàn)金限額由企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要自行確定。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍。答案：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因。答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。3.簡(jiǎn)述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答案：主要是錢(qián)賬分管原則，即管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理的重要性及措施。答案：重要性：保證資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等；確保資金合理使用，提高資金效益；符合財(cái)經(jīng)法規(guī)。措施：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額規(guī)定；規(guī)范收付流程，加強(qiáng)審批；定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督。2.談?wù)勀銓?duì)銀行結(jié)算方式選擇的理解，企業(yè)應(yīng)如何選擇合適的銀行結(jié)算方式？答案：不同結(jié)算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差異。企業(yè)選擇時(shí)要考慮交易對(duì)象信用情況，如對(duì)方信用好，可選擇風(fēng)險(xiǎn)稍高但便捷的方式；考慮交易金額大小，大額交易注重安全；還要結(jié)合結(jié)算成本、到賬時(shí)間等因素，綜合權(quán)衡選擇適合自身業(yè)務(wù)的結(jié)算方式。3.討論電子支付對(duì)出納工作帶來(lái)的影響及應(yīng)對(duì)策略。答案：影響：提高收付效率，但增加信息安全風(fēng)險(xiǎn)；改變工作模式和流程。應(yīng)對(duì)策略：加強(qiáng)安全意識(shí)培訓(xùn)，掌握安全操作規(guī)范；學(xué)習(xí)電子支付系統(tǒng)操作技能；建立完善的電子支付內(nèi)部控制制度，