第一章總體服務(wù)方案一、工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算編制（一）服務(wù)方案內(nèi)容編制服務(wù)方案是指在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，針對特定項(xiàng)目的需求和目標(biāo)，制定出詳細(xì)的服務(wù)方案和工作計(jì)劃，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施和達(dá)成預(yù)期的結(jié)果。以下是一個(gè)概算編制服務(wù)方案的示例，包括項(xiàng)目目標(biāo)、服務(wù)內(nèi)容、工作計(jì)劃和人力資源安排等。具體內(nèi)容如下：1、項(xiàng)目目標(biāo)本項(xiàng)目旨在通過概算編制服務(wù)，為客戶提供準(zhǔn)確的費(fèi)用預(yù)測和預(yù)算控制，并確保項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)的順利進(jìn)行。具體目標(biāo)包括：（1）準(zhǔn)確預(yù)測項(xiàng)目建設(shè)過程中的費(fèi)用，并及時(shí)反饋給客戶。（2）提供專業(yè)的預(yù)算控制，確保項(xiàng)目不超支并保持良好的經(jīng)濟(jì)效益。（3）協(xié)助客戶制定合理的項(xiàng)目目標(biāo)和策略，并提供相關(guān)的建議和指導(dǎo)。2、服務(wù)內(nèi)容本項(xiàng)目的服務(wù)內(nèi)容包括但不限于以下幾個(gè)方面：（1）分階段編制概算：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的不同階段，編制相應(yīng)的概算和預(yù)算分析報(bào)告，確?？蛻魧M(fèi)用情況的了解和掌控。（2）成本控制策略：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和客戶需求，制定相應(yīng)的成本控制策略，并提供預(yù)算變更管理和風(fēng)險(xiǎn)評估等方面的建議。（3）費(fèi)用核算和管理：對項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行全面核算和管理，包括費(fèi)用審批流程、費(fèi)用分類和成本核算體系的建立等。（4）財(cái)務(wù)報(bào)告與預(yù)測：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)告和預(yù)測，為客戶提供決策支持和實(shí)時(shí)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息。（5）項(xiàng)目進(jìn)度和效益評估：結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況，對項(xiàng)目效益進(jìn)行評估和預(yù)測，并提供相應(yīng)的調(diào)整建議。3、工作計(jì)劃根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和要求，制定以下大致的工作計(jì)劃：（1）階段一：需求調(diào)研和概算編制準(zhǔn)備（1個(gè)月）a.與客戶溝通需求，明確項(xiàng)目目標(biāo)和要求。b.收集項(xiàng)目相關(guān)資料，進(jìn)行需求調(diào)研和數(shù)據(jù)分析。c.制定概算編制的工作計(jì)劃和預(yù)算控制策略。（2）階段二：概算編制和成本控制（3個(gè)月）a.根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的不同階段，編制相應(yīng)的概算和預(yù)算分析報(bào)告。b.監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展情況，進(jìn)行成本控制和風(fēng)險(xiǎn)評估。（3）階段三：費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)報(bào)告（2個(gè)月）a.確立費(fèi)用核算體系，建立費(fèi)用審批流程。b.開展費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，提供實(shí)時(shí)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息。（4）階段四：項(xiàng)目效益評估和調(diào)整（1個(gè)月）a.結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況，對項(xiàng)目效益進(jìn)行評估和預(yù)測。b.提供相應(yīng)的調(diào)整建議，協(xié)助客戶優(yōu)化項(xiàng)目進(jìn)展和效益。4、人力資源安排為了保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，我司將投入專業(yè)團(tuán)隊(duì)服務(wù)本項(xiàng)目概算編制工作，具體安排如下。（1）項(xiàng)目經(jīng)理：負(fù)責(zé)項(xiàng)目全局規(guī)劃和協(xié)調(diào)，保證項(xiàng)目按計(jì)劃完成。（2）需求調(diào)研人員：負(fù)責(zé)與客戶溝通需求，收集項(xiàng)目相關(guān)資料。（3）造價(jià)師：負(fù)責(zé)對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和整理，為概算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并編制成果文件。（4）成本控制專員：負(fù)責(zé)制定成本控制策略，并監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行情況。（5）財(cái)務(wù)專員：負(fù)責(zé)費(fèi)用核算和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和管理。評審程序1、概算審查的準(zhǔn)備包括了解設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容組成、編制依據(jù)和方法。了解建設(shè)規(guī)模、設(shè)計(jì)能力和工藝流程。熟悉設(shè)計(jì)圖紙和說明書、掌握概算費(fèi)用的構(gòu)成和有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。明確概算各種表格的內(nèi)涵。收集\t"/hyjd/20220515/258821.html/_blank"概算定額、概算指標(biāo)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定的文件資料等。2、進(jìn)行概算審查根據(jù)審查的主要內(nèi)容，分別對設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)、單位\t"/hyjd/20220515/258821.html/_blank"工程設(shè)計(jì)概算、綜合概算、\t"/hyjd/20220515/258821.html/_blank"\t"/hyjd/20220515/258821.html/_blank"建設(shè)工程總概算進(jìn)行逐級審查。3、進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)對比分析利用規(guī)定的概算定額或指標(biāo)以及有關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與設(shè)計(jì)概算進(jìn)行分析對比，根據(jù)設(shè)計(jì)和概算列明的工程性質(zhì)、結(jié)構(gòu)類型、建設(shè)條件、費(fèi)用構(gòu)成、投資比例、占地面積、生產(chǎn)規(guī)模、\t"/hyjd/20220515/258821.html/_blank"建筑面積、設(shè)備數(shù)量、造價(jià)指標(biāo)、勞動(dòng)定員等與國內(nèi)外同類型工程規(guī)模進(jìn)行對比分析，找出與同類型工程的主要差距。4、調(diào)查研究對概算審查中出現(xiàn)的問題要在對比分析、找出差距的基礎(chǔ)上深入現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)際調(diào)查研究。了解設(shè)計(jì)是否經(jīng)濟(jì)合理、概算編制依據(jù)是否符合現(xiàn)行規(guī)定和施工現(xiàn)場實(shí)際、有無擴(kuò)大規(guī)模、多估投資或預(yù)留缺口等情況，并及時(shí)核實(shí)概算投資。對于當(dāng)?shù)貨]有同類型的項(xiàng)目而不能進(jìn)行對比分析時(shí)，可向國內(nèi)同類型企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，收集資料，作為審查的參考。經(jīng)過會(huì)審決定的定案問題應(yīng)及時(shí)調(diào)整概算，并經(jīng)原批準(zhǔn)單位下發(fā)文件。5、積累資料對審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題要逐一理清，對建成項(xiàng)目的實(shí)際成本和有關(guān)數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行收集并整理成冊，為今后審查同類\t"/hyjd/20220515/258821.html/_blank"工程概算和國家修訂概算定額提供依據(jù)。評審服務(wù)目標(biāo)1、為業(yè)主提供專業(yè)的工程造價(jià)評審服務(wù)，保障工程造價(jià)的合理性和合法性。2、充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，對工程造價(jià)進(jìn)行嚴(yán)格評審，確保設(shè)計(jì)概算投資的有效利用。3、建立科學(xué)的評審流程，提高工程造價(jià)評審的效率，確保評審結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。4、為相關(guān)單位提供專業(yè)的咨詢服務(wù)，提高工程管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算審核（一）服務(wù)方案內(nèi)容設(shè)計(jì)概算審查的內(nèi)容包括建筑工程概算的審查（工程量、采用的定額或指標(biāo)、材料價(jià)格、各項(xiàng)費(fèi)用）和設(shè)計(jì)概算的整體審查（編制依據(jù)、編制深度與內(nèi)容符合性、工程量與材料設(shè)備符合性、費(fèi)用計(jì)取與環(huán)保處理、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)）。設(shè)計(jì)概算審查是在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，對建設(shè)項(xiàng)目所需投資進(jìn)行的初步估算和審核過程。這一過程對于確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合理、技術(shù)可行具有重要意義。設(shè)計(jì)概算是建設(shè)項(xiàng)目投資控制的重要環(huán)節(jié)，其審查結(jié)果直接影響到后續(xù)的施工進(jìn)度、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益。因此，設(shè)計(jì)概算審查必須嚴(yán)格、細(xì)致，以確保投資估算的準(zhǔn)確性和合理性。設(shè)計(jì)概算評審的主要內(nèi)容有以下幾方面:1、審查設(shè)計(jì)概算的準(zhǔn)確性設(shè)計(jì)概算審查的首要任務(wù)是確保概算的準(zhǔn)確性。這包括審查工程量計(jì)算是否精確、定額或指標(biāo)的使用是否正確、材料價(jià)格是否符合市場實(shí)際以及各項(xiàng)費(fèi)用是否重復(fù)計(jì)算或遺漏。例如，對于工程量的審查，需要根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙、概算定額及工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行逐一核對，確保無多算、重算、漏算現(xiàn)象。對于材料價(jià)格的審查，則要重點(diǎn)關(guān)注耗用量最大的主要材料，如鋼材、木材、水泥等，確保價(jià)格合理、運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確。2、審查設(shè)計(jì)概算的完整性設(shè)計(jì)概算審查還需確保概算的完整性。這包括審查設(shè)計(jì)概算的編制范圍是否涵蓋了項(xiàng)目建設(shè)的所有方面，如建筑工程、安裝工程、設(shè)備購置、預(yù)備費(fèi)等。審查時(shí)，需仔細(xì)核對概算文件是否全面反映了項(xiàng)目的所有建設(shè)內(nèi)容，是否有遺漏。例如，對于設(shè)備購置費(fèi)的審查，需要確保設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置符合設(shè)計(jì)要求，設(shè)備預(yù)算價(jià)格真實(shí)可靠，且運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3、審查設(shè)計(jì)概算的合理性設(shè)計(jì)概算審查還需評估概算的合理性。這包括審查費(fèi)用計(jì)取是否合理、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否先進(jìn)可靠等。例如，對于費(fèi)用計(jì)取的審查，需要確保各項(xiàng)費(fèi)用符合國家相關(guān)部門或地方的規(guī)定，無隨意列項(xiàng)、多列、交叉列項(xiàng)或漏項(xiàng)現(xiàn)象。對于技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的審查，則要與同類型工程進(jìn)行對比分析，找出差距并予以糾正，以確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和可行性。4、審查設(shè)計(jì)概算與項(xiàng)目需求的匹配度設(shè)計(jì)概算審查還需確保概算與項(xiàng)目需求的匹配度。這包括審查設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)是否與項(xiàng)目實(shí)際情況相符、概算中的工程量與材料設(shè)備規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)圖紙一致等。例如，對于工程量的審查，需要確保概算中的工程量與初步設(shè)計(jì)圖紙完全一致，無偏差或遺漏。對于材料設(shè)備規(guī)格的審查，則需要確保概算中的材料設(shè)備規(guī)格符合設(shè)計(jì)要求，且價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（二）評審程序1、概算評審依據(jù)（1）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；（2）經(jīng)審批的初步設(shè)計(jì)（或技術(shù)設(shè)計(jì)）圖紙等設(shè)計(jì)文件或設(shè)計(jì)工程量；（3）各行業(yè)《建設(shè)項(xiàng)目投資概算編審規(guī)程》；（4）國家、行業(yè)和地方政府有關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)定，政府有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)等發(fā)布的價(jià)格指數(shù)、利率、匯率、稅率，以及工程建設(shè)其他費(fèi)用等；（5）工程所在地區(qū)有關(guān)的氣候、水文、地質(zhì)地貌等自然條件；（6）項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜程序以及新技術(shù)、專利使用情況等；（7）與概算有關(guān)文件、合同、協(xié)議、委托書等；（8）項(xiàng)目涉及的概算指標(biāo)或定額，以及工程所在地編制的同期人工、材料、機(jī)械臺(tái)班市場價(jià)格，相應(yīng)工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算定額（或指標(biāo)）、《工程造價(jià)信息》等；（9）地質(zhì)勘察報(bào)告、施工大綱及現(xiàn)場踏勘了解的情況；（10）由建設(shè)單位確認(rèn)的概算編制文件；（11）委托單位提供的其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；（12）其他相關(guān)資料（如：有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、通知、批示、業(yè)主來函等）。2、概算評審流程3、概算評審方法根據(jù)委托單位提供資料情況，概算評審方法一般采用實(shí)物量法、概算指標(biāo)法和對比分析法。（1）實(shí)物量法主要工程項(xiàng)目按照國家或省、市、自治區(qū)等主管部門規(guī)定的概算定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、各專業(yè)相關(guān)行業(yè)概算定額或計(jì)價(jià)定額相關(guān)計(jì)算規(guī)則等文件，根據(jù)業(yè)主提供的初步設(shè)計(jì)圖紙（或技術(shù)設(shè)計(jì)）及說明書，按照工程所在地的自然條件和施工條件如實(shí)計(jì)算工程量，套用相應(yīng)計(jì)價(jià)定額進(jìn)行評審。選用計(jì)價(jià)定額時(shí)，項(xiàng)目所包含的工程內(nèi)容和計(jì)算規(guī)則應(yīng)相適應(yīng)，避免內(nèi)容的重復(fù)和漏算。常規(guī)主體工程都是采用實(shí)物量法。例如：1）市政道橋：土石方和防護(hù)、路基、路面、橋涵等；2）房建：建筑、結(jié)構(gòu)（不含鋼筋）、裝飾等。（2）指標(biāo)法除能按實(shí)物量法計(jì)算之外的次要工程可參照概算指標(biāo)或類似工程造價(jià)指標(biāo)法。例如：①市政道橋：管網(wǎng)、綠化、園林景觀、交通、路燈等，②房建：給排水和消防、電氣照明、弱電、通風(fēng)、總平等設(shè)計(jì)深度未能達(dá)到定額編制深度要求時(shí)，可參考當(dāng)?shù)仡愃乒こ谈蓬A(yù)算或工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，按相應(yīng)的建筑面積（體積）進(jìn)行計(jì)算。造價(jià)指標(biāo)體系是評審的技術(shù)支撐平臺(tái)，需要評審單位積累大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和案例指標(biāo)。指標(biāo)數(shù)據(jù)的積累根據(jù)工程概況及編制范圍、工程特征、建設(shè)規(guī)模、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、主要材料半成品消耗量指標(biāo)和采用的價(jià)格等信息，建立成一套從宏觀到微觀、科學(xué)合理、實(shí)用動(dòng)態(tài)的造價(jià)指標(biāo)體系，以滿足項(xiàng)目決策到評審應(yīng)用的現(xiàn)實(shí)工作需求。（3）對比分析法對比分析法主要是通過建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與立項(xiàng)批文對比；工程數(shù)量與設(shè)計(jì)圖紙對比；綜合范圍、內(nèi)容與編制方法、規(guī)定對比；各項(xiàng)取費(fèi)與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對比；材料、人工單價(jià)與統(tǒng)一信息對比；引進(jìn)設(shè)備、技術(shù)投資與報(bào)價(jià)要求對比；技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與同類工程對比等等，來發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)概算存在的主要問題和偏差。（三）評審服務(wù)目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算是確定和控制建設(shè)項(xiàng)目全部投資的文件，是編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目投資包干、簽訂承發(fā)包合同的依據(jù)，是簽訂貸款合同、項(xiàng)目實(shí)施全過程造價(jià)控制管理以及考核項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合理性的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算投資一般應(yīng)控制在立項(xiàng)批準(zhǔn)的投資控制額以內(nèi)；如果設(shè)計(jì)概算值超過控制額，必須修改設(shè)計(jì)或重新立項(xiàng)審批；設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)后不得任意修改和調(diào)整；如需修改或調(diào)整時(shí)，須經(jīng)原批準(zhǔn)部門重新審批。1、服務(wù)可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)我司具有豐富的設(shè)計(jì)概算編制和審查經(jīng)驗(yàn)，通過該項(xiàng)工作可促進(jìn)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)單位合理分配投資資金，加強(qiáng)投資計(jì)劃管理；有助于合理確定和有效控制工程造價(jià)；促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，從而提高概算的編制質(zhì)量；促進(jìn)設(shè)計(jì)的技術(shù)先進(jìn)性與經(jīng)濟(jì)合理性；通過與類似工程概算技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比分析，考察初步設(shè)計(jì)的先進(jìn)與合理程度；核定建設(shè)項(xiàng)目的投資規(guī)模，力求建設(shè)項(xiàng)目總投資準(zhǔn)確、完整，防止任意擴(kuò)大投資規(guī)?；虺霈F(xiàn)漏項(xiàng)，從而減少投資缺口，縮小概算與預(yù)算之間的差距，避免故意壓低概算投資，最后導(dǎo)致實(shí)際造價(jià)大幅度地突破概算；為建設(shè)項(xiàng)目投資提供可靠的依據(jù)；有助于提高建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。2、服務(wù)要點(diǎn)（1）執(zhí)行科學(xué)有效的概算編制、審查程序，不高估冒算、不滿打粗算，保證概算編制、審查質(zhì)量。（2）執(zhí)行各相關(guān)部門頒發(fā)的各種政策性文件，保證設(shè)計(jì)概算編制、審查正確、合理。（3）關(guān)注概算編制深度概算編制說明應(yīng)針對具體項(xiàng)目特征進(jìn)行重點(diǎn)闡述，大中型項(xiàng)目符合規(guī)定的“三級概算”，不能隨意簡化，編制范圍及具體內(nèi)容與批準(zhǔn)項(xiàng)目范圍及具體工程內(nèi)容相一致，其他費(fèi)用計(jì)列符合規(guī)定。（4）概算編制說明應(yīng)針對具體項(xiàng)目特征進(jìn)行重點(diǎn)闡述，大中型項(xiàng)目符合規(guī)定的“三級概算”，不能隨意簡化，編制范圍及具體內(nèi)容與批準(zhǔn)項(xiàng)目范圍及具體工程內(nèi)容相一致，其他費(fèi)用計(jì)列符合規(guī)定。（5）關(guān)注概算編制準(zhǔn)確性①單位工程概算單位工程概算是建設(shè)項(xiàng)目總概算的基礎(chǔ)，是編制、審查重點(diǎn)。②其他費(fèi)用嚴(yán)格按照國家及地方政府有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定計(jì)算，避免出現(xiàn)漏算、誤算、重算，對初步設(shè)計(jì)階段實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用（如可行性研究費(fèi)）可以按實(shí)計(jì)列，使概算充分反映實(shí)際投資。清單計(jì)價(jià)（一）服務(wù)方案內(nèi)容1、服務(wù)宗旨工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的編制或?qū)徍说淖谥际欠?wù)與監(jiān)督。?工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的編制或?qū)徍说暮诵脑谟谕ㄟ^服務(wù)與監(jiān)督的方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。具體來說，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）?服務(wù)政府發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)?：旨在服務(wù)政府發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)，通過審查和評估政府的財(cái)政管理和使用情況，確保公共資金的有效使用，從而促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。（2）?監(jiān)督政府管理財(cái)政資金?：通過對政府財(cái)政資金的監(jiān)督，確保資金被合理分配和使用，避免浪費(fèi)和濫用，保障公共資源的公平分配和高效使用。（3）?依法審核?：工作必須始終堅(jiān)持依法進(jìn)行，遵循憲法和相關(guān)法律法規(guī)，確保審核工作的合法性和公正性。（4）?服務(wù)大局，圍繞中心?：工作要從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大局出發(fā)，提出有針對性的建議，促進(jìn)改革和管理優(yōu)化，以適應(yīng)中國特色社會(huì)主義建設(shè)的需要。（5）?求真務(wù)實(shí)?：工作要求實(shí)事求是，注重實(shí)際效果，不追求形式主義，確保咨詢結(jié)果的真實(shí)性和有效性。（6）?做好“四個(gè)服務(wù)”?：包括服務(wù)群眾、服務(wù)人才、服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層，通過工作促進(jìn)黨建與業(yè)務(wù)的深度融合，提升質(zhì)量，更好地服務(wù)于社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。綜上所述，宗旨是通過服務(wù)與監(jiān)督的方式，促進(jìn)政府更好地履行職責(zé)，確保公共資源的合理使用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。2、服務(wù)內(nèi)容工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的編制或?qū)徍俗稍兎?wù)，主要包含以下內(nèi)容：（1）?工程量清單?：表現(xiàn)建設(shè)工程的分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目、措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目、規(guī)費(fèi)項(xiàng)目和稅金項(xiàng)目的名稱和相應(yīng)數(shù)量的明細(xì)清單。由招標(biāo)人按照“計(jì)價(jià)規(guī)范”附錄中統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目特征、計(jì)量單位和工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行編制。包括分部分項(xiàng)工程量清單、措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單、規(guī)費(fèi)項(xiàng)目清單、稅金項(xiàng)目清單。（2）?控制價(jià)?：在工程招標(biāo)中，越來越多的建設(shè)項(xiàng)目采用工程量清單計(jì)價(jià)招標(biāo)，控制價(jià)的編制是工程量清單計(jì)價(jià)招標(biāo)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。控制價(jià)的編制必須嚴(yán)格按照規(guī)范要求進(jìn)行，編制說明要盡量詳細(xì)和全面，對特殊材料的價(jià)格和施工方案要作充分調(diào)研，慎重定價(jià)。對工程量清單不清楚的內(nèi)容要及時(shí)明確或作出補(bǔ)充說明，保證工程量清單和控制價(jià)的完整性和準(zhǔn)確性。此外，工程量清單的編制需要由具有相應(yīng)編制能力的招標(biāo)人或者受招標(biāo)人委托，由具有相應(yīng)資格的工程造價(jià)人員進(jìn)行編制。在工程量清單和控制價(jià)編制工作中所要遵循的原則包括詳細(xì)準(zhǔn)確的編制說明、嚴(yán)格按照規(guī)范要求進(jìn)行組價(jià)、對特殊材料和施工方案進(jìn)行充分調(diào)研、對不清楚的內(nèi)容進(jìn)行明確和完善等。?3、服務(wù)范圍（1）工程量清單?的編制范圍涵蓋了建設(shè)工程的分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目、措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目、規(guī)費(fèi)項(xiàng)目和稅金項(xiàng)目的名稱和相應(yīng)數(shù)量等明細(xì)清單。這份清單詳細(xì)列出了工程項(xiàng)目的具體工作內(nèi)容和工程量，用于明確投標(biāo)人需要承擔(dān)的工作范圍和量化指標(biāo)。（2）?控制價(jià)?，即招標(biāo)控制價(jià)，旨在限制投標(biāo)人的報(bào)價(jià)，確保投標(biāo)價(jià)格在預(yù)算范圍內(nèi)或合理范圍內(nèi)。它是根據(jù)國家或省級行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的有關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)和辦法，按設(shè)計(jì)施工圖紙計(jì)算的，對招標(biāo)工程限價(jià)的最高工程造價(jià)。在學(xué)校的基建項(xiàng)目中，工程量清單和控制價(jià)的編制職責(zé)主要由工程管理部門負(fù)責(zé)組織，而審計(jì)部門則負(fù)責(zé)對工程量清單和控制價(jià)進(jìn)行審核。通過工程管理部門和審計(jì)部門“背靠背”的編制和審核過程，可以有效減少編制過程中的差錯(cuò)，提高工程量清單和控制價(jià)的準(zhǔn)確性?。此外，工程量清單的編制還涉及到多個(gè)方面，包括但不限于分部分項(xiàng)工程量清單、措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單、規(guī)費(fèi)稅金清單等，這些組成部分共同構(gòu)成了工程項(xiàng)目的全面預(yù)算和計(jì)劃。（二）評審程序1、預(yù)算審計(jì)流程（1）本項(xiàng)目預(yù)算審核程序主要包括以下幾個(gè)步驟◆?準(zhǔn)備工作?：包括備齊相關(guān)資料、熟悉圖紙、了解施工現(xiàn)場情況、預(yù)算范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)等??！?選擇審查方法?：根據(jù)具體情況選擇合適的審查方法，如對比審查、重點(diǎn)審查等??！?審查各項(xiàng)內(nèi)容?：對施工圖預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)審查，包括工程量的審查、套用預(yù)算定額的審查、臨時(shí)定額和定額換算的審查、各項(xiàng)計(jì)取費(fèi)用的審查等?。◆?整理并調(diào)整預(yù)算?：根據(jù)審查結(jié)果，對預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，并出具最終的審查報(bào)告?。（2）施工圖預(yù)算審核的具體流程和內(nèi)容◆?備齊有關(guān)資料?：包括設(shè)計(jì)圖紙、計(jì)算書、材料清單等?。◆?熟悉圖紙和施工現(xiàn)場?：確保對設(shè)計(jì)圖紙和施工現(xiàn)場有充分的了解?。◆?工程量審查?：根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和工程量計(jì)算規(guī)則，逐項(xiàng)審查工程量，確保沒有重算、漏算和錯(cuò)算??！?定額套用審查?：檢查預(yù)算定額的套用是否合理，防止錯(cuò)套和隨意換算??！?材料預(yù)算價(jià)格審查?：審查材料預(yù)算價(jià)格是否合理，重點(diǎn)審查材料原價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)?。◆?費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審查?：審核除直接費(fèi)外的其他各項(xiàng)費(fèi)用，確保符合相關(guān)規(guī)定?。（3）施工圖預(yù)算審核的注意事項(xiàng)和常見問題◆?工程量計(jì)算規(guī)則?：熟悉工程量計(jì)算規(guī)則，確保計(jì)算準(zhǔn)確無誤?！?定額套用?：防止錯(cuò)套和隨意換算，確保定額套用的合理性?。◆?材料預(yù)算價(jià)格?：重點(diǎn)審查材料原價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)，確保材料預(yù)算價(jià)格合理??！?費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)?：審核間接費(fèi)、利潤等各項(xiàng)費(fèi)用，確保符合規(guī)定?。通過按以上工作步驟和流程，可以確保本項(xiàng)目預(yù)算審核的準(zhǔn)確性和合理性。2、竣工結(jié)算階段審核流程本項(xiàng)目竣工結(jié)算的評審工作流程主要包括以下幾個(gè)步驟：（1）準(zhǔn)備階段?收集資料?：首先，需要收集和整理所有與結(jié)算相關(guān)的資料，包括但不限于竣工圖、施工合同、招投標(biāo)文件、報(bào)審的工程結(jié)算書、變更簽證單、材料價(jià)格簽證、隱蔽資料等。?了解項(xiàng)目情況?：審核人員需要了解項(xiàng)目的基本情況，包括合同內(nèi)容、付款方式、發(fā)票信息等?。（2）審核資料?資料審核?：對收集到的資料進(jìn)行逐一審核，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。這包括對合同條款的落實(shí)情況、發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性等進(jìn)行核勘勘查。?現(xiàn)場踏勘?：在必要時(shí)，審核人員需要勘察施工現(xiàn)場，以全面掌握工程的實(shí)際情況?。（3）核對工程量與造價(jià)?計(jì)算工程量?：根據(jù)竣工圖和現(xiàn)場情況，按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，并選套定額?。?核對工程量?：與施工方核對工程量，確保雙方對工程量沒有爭議。?審核工程造價(jià)?：在工程量核對一致的基礎(chǔ)上，審核工程造價(jià)，確保造價(jià)的準(zhǔn)確性和合理性?。（4）解決爭議?溝通協(xié)調(diào)?：過程中，如果發(fā)現(xiàn)雙方有爭議的問題，需要依據(jù)竣工圖及合同實(shí)事求是的解決。必要時(shí)，可以雙方共同再次勘察施工現(xiàn)場，以求解決爭議?。?咨詢權(quán)威部門?：對于復(fù)雜的爭議問題，可以向權(quán)威部門如定額站咨詢?。（5）出具審核報(bào)告?出具審定結(jié)算書?：在工程量核對一致、雙方爭議的問題解決的情況下，出具工程審定結(jié)算書及結(jié)算審定簽署表，送建施雙方審閱、簽章確認(rèn)?。?撰寫審核報(bào)告?：進(jìn)行審核工作總結(jié)，撰寫竣工結(jié)算審核報(bào)告，并召開審定會(huì)議復(fù)核簽批報(bào)告?。（6）付款與歸檔?付款確認(rèn)?：在結(jié)算款項(xiàng)最終確認(rèn)前，需要再次審核相關(guān)資料和問題解決情況，確保無誤后進(jìn)行付款?。?歸檔管理?：將審核過程中產(chǎn)生的所有文件和資料進(jìn)行歸檔管理，以備后續(xù)查閱?。3、預(yù)算審計(jì)流程圖4、工程款支付、簽證審計(jì)流程圖5、工程變更審核流程圖6、結(jié)算審計(jì)流程圖

（三）評審服務(wù)目標(biāo)工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的編制或?qū)徍说闹饕繕?biāo)包括發(fā)現(xiàn)問題和隱患，確保管理活動(dòng)的全面性和系統(tǒng)性評價(jià)，以及提供可操作和實(shí)用的改進(jìn)建議。?其目標(biāo)和要求涵蓋了一下幾個(gè)關(guān)鍵方面，以確保有效性和實(shí)用性：

?客觀性和公正性?該項(xiàng)工作應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以數(shù)據(jù)為依據(jù)，不受個(gè)人偏見和利益關(guān)系的影響，確保評審結(jié)果的客觀公正性。我們安排的評審人員均具備豐富專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立行事，并在整個(gè)評審過程中保持中立和公正。

?全面性和系統(tǒng)性?該項(xiàng)需要對管理活動(dòng)進(jìn)行全面和系統(tǒng)的評價(jià)，涵蓋所有相關(guān)的方面，包括組織結(jié)構(gòu)、管理流程、人員配置、績效管理等，以確保評審結(jié)果的全面性和有效性。我們安排的評審人員均具備良好的分析和綜合能力，能夠全面地了解和評估管理活動(dòng)的各個(gè)方面。?可操作性和實(shí)用性?該項(xiàng)工作的結(jié)果需要是可操作和實(shí)用的。我們安排的造價(jià)人員會(huì)提出具體的改進(jìn)建議和措施，以幫助組織解決問題和提高管理水平。咨詢結(jié)論和報(bào)告應(yīng)該具備可操作性，包括明確的指導(dǎo)和推動(dòng)措施，以促使組織有效地落實(shí)改進(jìn)措施。

?持續(xù)性和追蹤性?該項(xiàng)工作應(yīng)該是一個(gè)持續(xù)和可追索的過程。不僅僅是一次性的工作，而是需要持續(xù)監(jiān)督，確保結(jié)果得到有效的落實(shí)和改進(jìn)。我們安排的造價(jià)人員會(huì)制定具體的計(jì)劃和措施，定期評估和監(jiān)督改進(jìn)的進(jìn)展情況，并及時(shí)調(diào)整和修正措施。?參與性和溝通性?需要廣泛參與和有效溝通。我們安排的造價(jià)人員會(huì)充分聽取和理解各方的意見和需求，建立良好的溝通機(jī)制和渠道，確保工作順利進(jìn)行，并能夠及時(shí)反饋結(jié)果和建議。結(jié)果應(yīng)該向所有相關(guān)方公開和透明，以增強(qiáng)可信度和影響力。通過這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，審核服務(wù)能夠有效地發(fā)現(xiàn)問題和隱患，提高管理水平，優(yōu)化管理活動(dòng)，并促進(jìn)組織的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展。施工階段全過程造價(jià)控制（一）服務(wù)方案內(nèi)容1、合同簽訂項(xiàng)目合同主要涉及施工合同、采購合同、檢測合同、分包合同等。協(xié)助業(yè)主審查合同簽訂的主要條款及內(nèi)容的有效性、真實(shí)性，收費(fèi)是否合理。2、合同履行施工單位合同的履行情況是合同管理的關(guān)鍵，也是我們造價(jià)控制的抓手。3、項(xiàng)目管理內(nèi)部制度的建立及執(zhí)行為了保證項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)展順利，建立完善的項(xiàng)目管理內(nèi)部制度，并監(jiān)督各方有力執(zhí)行是前提條件，也是審計(jì)工作的重點(diǎn)。4、工程進(jìn)度控制項(xiàng)目工程進(jìn)度關(guān)系到項(xiàng)目能否按期投入運(yùn)營使用，是建設(shè)單位的重要節(jié)點(diǎn)，審計(jì)單位有必要進(jìn)行介入控制并及時(shí)糾偏。5、工程質(zhì)量控制與監(jiān)理單位、建設(shè)單位協(xié)同控制工程質(zhì)量也是跟蹤審計(jì)單位的重點(diǎn)工作，工程施工過程中有無偷工減料、以次充好，不按圖施工，減低標(biāo)準(zhǔn)等情況是跟蹤單位跟蹤的重點(diǎn)。6、工程投資控制由于本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長，在項(xiàng)目實(shí)施過程中受到的干擾因素多，如社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、自然等方面的干擾，因而實(shí)際投資偏高于概（預(yù)）算投資的情況發(fā)生，這就需要不斷地進(jìn)行投資控制即動(dòng)態(tài)控制。任何投資控制措施都不可能一勞永逸，原有的矛盾和問題解決了，還會(huì)出現(xiàn)新的矛盾和問題。因此投資控制人員應(yīng)根據(jù)投資計(jì)劃值與實(shí)際值比較的結(jié)果，分析其產(chǎn)生偏差的原因，采取針對性措施。如何有效控制工程造價(jià)是跟蹤審計(jì)單位的根本任務(wù)。7、設(shè)計(jì)變更控制設(shè)計(jì)變更控制不僅關(guān)系到項(xiàng)目的順利進(jìn)行和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還直接影響到項(xiàng)目的質(zhì)量、成本和安全，是項(xiàng)目管理中不可或缺的一環(huán)。設(shè)計(jì)變更管理不當(dāng)會(huì)增加甲方工程造價(jià)控制的難度，如果變更沒有及時(shí)確定好收入與成本，總包可能會(huì)有虧損的風(fēng)險(xiǎn)。此外，變更工程量巨大時(shí)，如果沒有重視，會(huì)造成后期結(jié)算的難度增加?。所以設(shè)計(jì)變更造價(jià)控制是跟蹤審計(jì)的重要工作。8、材料（設(shè)備）采購材料設(shè)備、人工、機(jī)械臺(tái)班預(yù)算價(jià)格及調(diào)價(jià)是隨市場而變化的，各地區(qū)主管部門雖有明確的指導(dǎo)價(jià)和調(diào)價(jià)規(guī)定，但為接近實(shí)際預(yù)算人員在預(yù)決算時(shí)還要就具體實(shí)際定價(jià)，這就是建筑行業(yè)競爭“統(tǒng)一量、指導(dǎo)價(jià)、競爭費(fèi)”的基本思路。根據(jù)以往預(yù)算、結(jié)算的經(jīng)驗(yàn)，主材費(fèi)用占工程造價(jià)70%左右，而建筑材料、設(shè)備，特別是安裝工程的材料設(shè)備，品種多、數(shù)量大，其價(jià)格又往往因采購時(shí)間、地點(diǎn)不同而不同，又受供求關(guān)系的影響而波動(dòng)，且同一品種的材料設(shè)備由于生產(chǎn)廠家不同而質(zhì)量、價(jià)格各異，套用什么樣的價(jià)格是擺在預(yù)決算人員面前的一個(gè)難題。參考價(jià)格只能作為預(yù)算、估算中的參考，結(jié)算時(shí)以什么樣的價(jià)格結(jié)算呢？既不能根據(jù)建設(shè)單位指定，也不能以施工單位提供的價(jià)格作為依據(jù)，因?yàn)榻ㄔO(shè)單位為了維護(hù)自身利益，對材料、設(shè)備價(jià)格采用壓低的方法來降低工程造價(jià)。施工單位往往利用各種材料檔次不同價(jià)格差異大又不便辨別的特點(diǎn)，在材料認(rèn)價(jià)上做手腳，弄虛作假，以次充好，賺取更高利潤。施工單位為了增加效益，抬高其價(jià)格，所以采用兩者價(jià)格都不很真實(shí)的。審核材料、設(shè)備價(jià)格是審計(jì)的工作重點(diǎn)工作。9、索賠簽證事件處理因不可抗力或其他原因產(chǎn)生的索賠簽證往往是造價(jià)審核的重點(diǎn)，也是現(xiàn)場跟蹤重點(diǎn)關(guān)注的方面。簽證往往是承發(fā)包雙方爭議最多也是容易出問題的地方，現(xiàn)場簽證多也容易增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工程造價(jià)產(chǎn)生超概風(fēng)險(xiǎn)。10、竣工結(jié)算隨著建設(shè)項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收，如何合理確定工程結(jié)算造價(jià)是施工承包合同雙方最為關(guān)注的重點(diǎn)，作為受委托的第三方審計(jì)咨詢單位，如何公平、公正、合理地確定工程結(jié)算造價(jià)，關(guān)系到發(fā)包單位、施工單位的切身利益。（二）評審程序全過程跟蹤審計(jì)的程序包括以下幾個(gè)主要階段?：1、準(zhǔn)備階段?（1）?了解項(xiàng)目基本情況?：包括項(xiàng)目背景、建設(shè)規(guī)模、資金來源等。（2）?收集相關(guān)資料?：如可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)文件等。（3）?制定審計(jì)計(jì)劃和方案?：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法，組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)?。2、實(shí)施階段?（1）前期工作審計(jì)?：對項(xiàng)目前期決策、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂等進(jìn)行審計(jì)。（2）?施工階段審計(jì)?：重點(diǎn)審計(jì)工程進(jìn)度、質(zhì)量、造價(jià)控制情況，檢查工程變更、現(xiàn)場簽證的合理性與合規(guī)性。（3）?資金管理審計(jì)?：監(jiān)督建設(shè)資金的籌集、使用和管理情況，檢查資金是否安全，有無挪用、擠占等問題。（4）?合同履約審計(jì)?：檢查合同條款是否完整、合法，合同執(zhí)行是否嚴(yán)格，有無違約情況。（5）?工程變更審計(jì)?：審核工程變更的必要性、合理性，變更程序是否規(guī)范，變更價(jià)款計(jì)算是否準(zhǔn)確?。3、報(bào)告階段?（1）?整理審計(jì)工作底稿?：對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析。（2）?編制審計(jì)報(bào)告?：反映項(xiàng)目建設(shè)過程中的問題、違規(guī)行為及審計(jì)建議。（3）?溝通與修改?：與被審計(jì)單位溝通審計(jì)報(bào)告初稿，聽取意見，對報(bào)告進(jìn)行修改完善后正式出具?。4、結(jié)束階段??跟蹤檢查?：對審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施，確保審計(jì)成果得到有效運(yùn)用?。5、審計(jì)流程控制表（三）評審服務(wù)目標(biāo)1、成本控制目標(biāo)全過程造價(jià)控制的首要目標(biāo)是控制項(xiàng)目成本。通過對本項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行全面、細(xì)致的核算和審查，確保實(shí)際成本與預(yù)算成本相匹配，避免出現(xiàn)超支現(xiàn)象。通過優(yōu)化資源配置、提高工作效率等措施，降低項(xiàng)目成本，提高本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2、資金管理目標(biāo)跟蹤審計(jì)過程中需對本項(xiàng)目的資金流向進(jìn)行全面管理，確保項(xiàng)目資金使用合理、規(guī)范、透明。通過審查資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正資金使用中的問題，防止資金浪費(fèi)和挪用。同時(shí)，確保項(xiàng)目款項(xiàng)的及時(shí)回收，降低項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、項(xiàng)目質(zhì)量評估目標(biāo)跟蹤審計(jì)過程中，對本項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行全面評估。通過對本項(xiàng)目施工過程、材料采購、設(shè)備使用等方面的審查，評估本項(xiàng)目是否符合設(shè)計(jì)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)法律法規(guī)。通過評估結(jié)果，為項(xiàng)目質(zhì)量改進(jìn)提供依據(jù)，提高本項(xiàng)目的整體質(zhì)量水平。4、提高項(xiàng)目管理水平全過程造價(jià)跟蹤是項(xiàng)目管理的重要組成部分，通過實(shí)施嚴(yán)格的審核程序和方法，可以提高項(xiàng)目管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。同時(shí)，通過對項(xiàng)目過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷提高項(xiàng)目管理水平。5、確保工程順利進(jìn)行及項(xiàng)目合規(guī)性確保本項(xiàng)目所有相關(guān)法律、規(guī)定和政策均已遵循并合規(guī)。避免在結(jié)算階段發(fā)現(xiàn)法律問題或違規(guī)行為導(dǎo)致項(xiàng)目受阻或產(chǎn)生額外成本。通過有效的竣工結(jié)算審核，確保本項(xiàng)目工程順利進(jìn)行并符合相關(guān)法規(guī)要求。6、成果文件質(zhì)量目標(biāo)我司將遵照本行業(yè)法規(guī)和湖北省及襄陽市現(xiàn)行適用的規(guī)章、規(guī)定及工程造價(jià)有關(guān)計(jì)價(jià)辦法的要求，按發(fā)包人要求提供優(yōu)質(zhì)、高效的工程造價(jià)咨詢服務(wù)。施工決算編制或?qū)徍耍ㄒ唬┓?wù)方案內(nèi)容1、決算編制情況

項(xiàng)目竣工決算應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制的項(xiàng)目竣工決算，由項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后報(bào)送評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。項(xiàng)目建設(shè)單位沒有編制項(xiàng)目竣工決算的，評審機(jī)構(gòu)可督促項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行編制。評審機(jī)構(gòu)應(yīng)要求項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程竣工圖、工程竣工結(jié)算資料、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告、監(jiān)理單位的監(jiān)理報(bào)告和決算評審所需其他有關(guān)資料。2、項(xiàng)目建設(shè)程序評審主要包括對項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評審。若項(xiàng)目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進(jìn)行決算評審的，則評審其調(diào)整的部分。3、項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況的評審主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目是否辦理開工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位的施工組織設(shè)計(jì)方案是否合理等。4、項(xiàng)目資金到位和使用情況的評審主要評審項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：（1）建設(shè)項(xiàng)目資金審查主要審查各項(xiàng)資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，項(xiàng)目資本金是否到位并由中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資出具驗(yàn)資報(bào)告；（2）資金使用情況審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；（3）國庫資金實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資金支付；（4）有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（5）審查竣工決算日建設(shè)資金賬戶實(shí)際資金余額5、建筑安裝工程投資評審的主要內(nèi)容（1）審查建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否正確；（2）審查建安工程投資各單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；（3）審查各明細(xì)賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（4）審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；（5）對建安工程投資評審時(shí)還應(yīng)審查以下內(nèi)容①審查項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行（已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款）；②審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額）；③對有甲供材料的項(xiàng)目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；④審查項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。6、設(shè)備投資支出評審的內(nèi)容（1）設(shè)備采購過程評審①項(xiàng)目單位對設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控制制度并按照執(zhí)行；②限額以上設(shè)備的采購是否進(jìn)行招投標(biāo)；③設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；④設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行。（2）設(shè)備采購成本和各項(xiàng)費(fèi)用的評審①設(shè)備的購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采購保管費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本；②設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購置成本。（3）設(shè)備投資支出核算的評審①設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；②與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費(fèi)、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；③列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。7、待攤投資評審主要對各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行評審。8、其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。9、其他相關(guān)事項(xiàng)評審的內(nèi)容（1）交付使用資產(chǎn)審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；（2）轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確；（3）收尾工程審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。經(jīng)審查的收尾工程，可按決算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。10、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況評審的內(nèi)容（1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；（2）會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；（3）審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。11、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表評審的內(nèi)容（1）決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；（2）決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確；（3）竣工財(cái)務(wù)決算說明書編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。12、項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況評審評審機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行評審時(shí)，應(yīng)對項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進(jìn)行評審。項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況評審的主要內(nèi)容是審查項(xiàng)目預(yù)（概）算的執(zhí)行情況和各子項(xiàng)的執(zhí)行情況。（1）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否與批準(zhǔn)概算相一致。（2）項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)（概）算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項(xiàng)額度有無相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項(xiàng)工程有無擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計(jì)劃外項(xiàng)目。（3）評審機(jī)構(gòu)還應(yīng)對建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行評審。（二）評審程序1、計(jì)劃階段（1）前期準(zhǔn)備◆在充分了解委托方和該項(xiàng)目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書》的要求，編制項(xiàng)目決算評審計(jì)劃?！艚M成包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審計(jì)工作小組，并進(jìn)行合理分工。◆項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)指派審計(jì)小組成員根據(jù)項(xiàng)目分工做好相關(guān)準(zhǔn)備工作?！繇?xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審計(jì)小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方的委托事項(xiàng)及，組織審計(jì)人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審計(jì)思路，明確審計(jì)重點(diǎn)，把握審計(jì)方法?！粼趯徲?jì)期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)過程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審計(jì)計(jì)劃。◆建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審計(jì)小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)議紀(jì)要。（2）了解評審項(xiàng)目的情況我項(xiàng)目部在接受委托之前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位基本情況，以便制定審計(jì)計(jì)劃。在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位情況，以識(shí)別和理解對會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)過程或?qū)徲?jì)報(bào)告有重大影響的交易、事項(xiàng)或慣例。（3）初步評價(jià)評審項(xiàng)目的內(nèi)部控制為了評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究與評價(jià)評審項(xiàng)目的內(nèi)部控制，了解項(xiàng)目的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況。在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，充分關(guān)注內(nèi)部控制的固有限制，合理利用以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。（4）分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為了防止會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而經(jīng)審計(jì)后發(fā)表不當(dāng)審計(jì)意見的可能性，要綜合分析和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。在執(zhí)業(yè)過程中合理運(yùn)用專業(yè)判斷，評估固有風(fēng)險(xiǎn)，對各重要帳戶或交易類別的相關(guān)認(rèn)定所涉及的控制風(fēng)險(xiǎn)做出初步評估，并對擬信賴的內(nèi)部控制實(shí)施符合性測試程序，以評估控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，就應(yīng)實(shí)施越詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測試程序，并著重考慮其性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。如經(jīng)實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序，仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或拒絕表示意見。（5）編制審計(jì)計(jì)劃為了完成會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前應(yīng)編制審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)計(jì)劃是對預(yù)期范圍和實(shí)施方式所作的規(guī)劃，其基本內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：①本項(xiàng)目決算評審的基本情況；②審計(jì)目的、審計(jì)范圍和審計(jì)策略；③重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；④審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用決算；⑤審計(jì)小組組成及人員分工；⑥審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估；⑦對專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他注冊會(huì)計(jì)師工作的利用；⑧其他有關(guān)內(nèi)容。為了實(shí)施總體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)制定具體審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作詳細(xì)規(guī)劃與說明。具體審計(jì)計(jì)劃以審計(jì)程序表代替，其具體內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)程序，執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間，審計(jì)工作底稿的索引號(hào)，其他有關(guān)內(nèi)容。在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析性復(fù)核，進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)情況，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，幫助確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。2、評審實(shí)施階段（1）審計(jì)的基本原則本項(xiàng)目決算評審應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確、獨(dú)立的原則下進(jìn)行，以保證審計(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。（2）審計(jì)的重點(diǎn)采用全面審計(jì)法和復(fù)核法，對建設(shè)項(xiàng)目與的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括：①是否單獨(dú)建立基本建設(shè)賬套，并按照建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；②了解項(xiàng)目資金的來源及到位情況，以及后續(xù)建設(shè)資金是否得到落實(shí)；③審查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)文件是否合法合規(guī)；④審查項(xiàng)目建設(shè)單位是否建立健全基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如經(jīng)費(fèi)撥付，費(fèi)用支出報(bào)銷審批制度等。⑤項(xiàng)目建設(shè)資金的使用和管理情況，有無截留、擠占和挪用等違規(guī)違紀(jì)問題。⑥審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等費(fèi)用是否按規(guī)定計(jì)取和按進(jìn)度支付。⑦審查專項(xiàng)資金是否按照要求專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ谩彶檎鞯匮a(bǔ)償移民是否在紅線范圍內(nèi)，征地搬遷支出是否按補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)支付。⑧項(xiàng)目建設(shè)資金來源組成及實(shí)際到位金額，并與投資計(jì)劃、概算批復(fù)進(jìn)行比較，核實(shí)差異金額并分析原因。⑨審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，建設(shè)結(jié)余資金及債權(quán)債務(wù)的情況。⑩審查基本建設(shè)決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。另外，我們將依據(jù)國家財(cái)稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過程中所涉及各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費(fèi)的代扣代繳情況。3、匯總階段（1）成果底稿復(fù)核①審計(jì)人員應(yīng)對所審計(jì)范圍的各種審計(jì)成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書面的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃階段的工作底稿和匯總性工作底稿。②編制評審報(bào)告工作底稿應(yīng)遵循實(shí)事求是、事件重要、過程完整、文字簡練、敘述清楚、落筆嚴(yán)慎的原則。（2）整理匯報(bào)委托方①各專業(yè)審計(jì)人員分別整理各自審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，并將審計(jì)情況交給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總；②由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方匯報(bào)。4、溝通階段（1）溝通各方意見①對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理咨詢單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見。②對未達(dá)成一致意見的遺留問題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項(xiàng)會(huì)議的形式協(xié)商解決，并作會(huì)議記錄；（2）出具審計(jì)結(jié)果對達(dá)成一致意見的評審結(jié)果出具《項(xiàng)目決算評審報(bào)告》，由委托方簽字認(rèn)可。5、審計(jì)報(bào)告階段（1）復(fù)核調(diào)整①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各專業(yè)審計(jì)人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審計(jì)報(bào)告初稿；②本聯(lián)合體進(jìn)行內(nèi)部三級復(fù)核終稿結(jié)果；③將三級復(fù)核后形成的成果移交委托方，與委托方進(jìn)行溝通；④與委托方充分溝通編制發(fā)現(xiàn)的所有問題，并達(dá)成統(tǒng)一意見；（2）出具報(bào)告①根據(jù)委托方意見調(diào)整最終成果文件，并通過專題會(huì)議獲得審計(jì)部、風(fēng)控部批準(zhǔn)。②按公司標(biāo)準(zhǔn)要求出具正式的項(xiàng)目決算評審報(bào)告。（3）整理歸檔項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對評審工作進(jìn)行總結(jié)并對評審工程底稿進(jìn)行整理歸檔。分類整理過程中的工作底稿與成果文件一并形成歸檔紙質(zhì)資料，對工作底稿、編制數(shù)據(jù)、審計(jì)報(bào)告進(jìn)行電子化處理，形成電子檔案。6、審計(jì)工作程序圖（三）評審服務(wù)目標(biāo)根據(jù)采購人提出的人員、技術(shù)、范圍等要求和竣工財(cái)務(wù)決算（以下簡稱決算）評審管理工作的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立、客觀、公正地開展決算評審工作，出具評審報(bào)告。運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范、合理的評審方法、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政性資金投資項(xiàng)目真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行評價(jià)與審查，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出科學(xué)合理的意見建議。通過評審規(guī)范項(xiàng)目決算編制和管理，進(jìn)一步提高支出政策和項(xiàng)目資金的精確性、有效性。1、保證決算的準(zhǔn)確性目前，在竣工結(jié)算中脫離實(shí)際，高估冒算，弄虛作假，多列費(fèi)用加大工程支出等問題現(xiàn)象較為突出。加強(qiáng)決算審計(jì)有利于杜絕這些問題的發(fā)生，有助于保證決算中相關(guān)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，有利于科學(xué)評估投資效益和效果2、考核項(xiàng)目投資效果實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于反映竣工項(xiàng)目設(shè)計(jì)及實(shí)際新增生產(chǎn)能力(或效益)、建設(shè)時(shí)間、工程質(zhì)量、概算的實(shí)際建設(shè)成本、主要材料的概算消耗量和實(shí)際消耗量，可以全面考核竣工項(xiàng)目的\t"/item/%E5%BB%BA%E8%AE%BE%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%AB%A3%E5%B7%A5%E5%86%B3%E7%AE%97%E5%AE%A1%E8%AE%A1/_blank"基本建設(shè)計(jì)劃、概算的執(zhí)行情況和投資效果。3、確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性通過竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，驗(yàn)證項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料準(zhǔn)確反映項(xiàng)目的收支情況?？⒐Q算審計(jì)有利于全面真實(shí)地反映竣工項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和最終建設(shè)成果。4、評估內(nèi)部控制的有效性通過對本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算審計(jì)，促進(jìn)委托單位內(nèi)部控制制度的建立、完善，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議，以提升委托單位的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。5、揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)與問題通過竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，揭示委托單位項(xiàng)目可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)問題及不當(dāng)行為，為管理層提供決策依據(jù)。6、促進(jìn)財(cái)務(wù)合規(guī)性確保委托單位財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及單位內(nèi)部規(guī)章制度的要求，促進(jìn)委托單位的合規(guī)經(jīng)營。7、提高資產(chǎn)管理水平（1）實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于節(jié)約項(xiàng)目投資，竣工決算是辦理新增固定資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)賬手續(xù)的依據(jù)，及時(shí)編報(bào)并審計(jì)竣工決算可以縮短建設(shè)周期，節(jié)約項(xiàng)目投資且有利于固定資產(chǎn)的管理。（2）及時(shí)辦理工程交付手續(xù)，企業(yè)可以及時(shí)掌握項(xiàng)目全貌，方便進(jìn)行管理維護(hù)，對各類固定資產(chǎn)做到心中有數(shù)。六、工程造價(jià)糾紛案件鑒定（一）服務(wù)方案內(nèi)容1、司法鑒定的原則最高人民法院法發(fā)[2001]23號(hào)《人民法院司法鑒定工作暫行規(guī)定》中第一章第三條中明確規(guī)定：（一）合法、獨(dú)立公開；（二）客觀、科學(xué)、準(zhǔn)確；（三）文明、公正、高效。2、工程造價(jià)鑒定的委托（1）鑒定人員應(yīng)具備的條件合格的鑒定人員應(yīng)具有：較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)，較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)實(shí)力，一定的組織才能，相關(guān)的法律知識(shí)，一定的文字表達(dá)能力及與接受委托的鑒定項(xiàng)目無應(yīng)回避的關(guān)系。其中主鑒定人的確定至關(guān)重要，因?yàn)槠鋵⒇?fù)責(zé)：選擇其他鑒定人員，協(xié)調(diào)內(nèi)、外關(guān)系，編制鑒定計(jì)劃；組織現(xiàn)場勘測，撰寫鑒定報(bào)告等工作。（2）鑒定人的權(quán)利及義務(wù)司法鑒定人的權(quán)利及義務(wù)；最高人民法院法發(fā)[2001]23號(hào)《人民法院司法鑒定工作暫行規(guī)定》中第二章第七條規(guī)定：鑒定人權(quán)利：①了解案情，要求委托人提供鑒定所需的資料；②勘驗(yàn)現(xiàn)場，進(jìn)行有關(guān)的檢驗(yàn)，詢問與鑒定有關(guān)的當(dāng)事人。必要時(shí)，可申請人民法院依據(jù)職權(quán)采集鑒定材料，決定鑒定方法和處理檢材；③自主闡述鑒定觀點(diǎn)，與其他鑒定意見不同時(shí)，可不在鑒定文件上署名；④拒絕受理違反法律規(guī)定的委托。第八條規(guī)定：鑒定人義務(wù)：尊重科學(xué)，恪守職業(yè)道德；保守案件秘密；及時(shí)出具鑒定結(jié)論；依法出庭宣讀鑒定結(jié)論并回答與鑒定人相關(guān)的提問。3、資料收集工程造價(jià)鑒定所需主要資料包括如下內(nèi)容（1）當(dāng)事人的起訴和答辯狀、法庭庭審調(diào)查筆錄；（3）當(dāng)事人雙方簽訂的施工合同、各種補(bǔ)充協(xié)議；（4）當(dāng)事人雙方認(rèn)定的主要材料、設(shè)備采購發(fā)票、加工訂貨合同及甲供材料的清單；（5）工程預(yù)（結(jié)）算書；（6）招投標(biāo)項(xiàng)目要提供中標(biāo)通知書，及有關(guān)的招投標(biāo)文件；（7）鑒定調(diào)查會(huì)議筆錄（詢問筆錄）、現(xiàn)場勘察記錄；（8）經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的、年度形象進(jìn)度記錄；（9）當(dāng)事人雙方認(rèn)定的其它與工程造價(jià)鑒定有關(guān)的資料。4、工程造價(jià)鑒定計(jì)劃根據(jù)最高人民法院[2001]23號(hào)《人民法院司法鑒定工作暫行規(guī)定》中第五章第二十一條規(guī)定：一般額司法鑒定應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成，疑難的司法鑒定應(yīng)當(dāng)在60個(gè)工作日內(nèi)完成。主鑒定人應(yīng)根據(jù)委托人的鑒定期限，安排好鑒定的具體時(shí)間：（1）閱卷、熟悉圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、了解合同、協(xié)議等所需的時(shí)間；（2）現(xiàn)場實(shí)地勘測所需的時(shí)間（較復(fù)雜的工程可能多次勘測）；（3）計(jì)算工程量、套取定額及計(jì)取材料價(jià)差所需要的時(shí)間；（4）鑒定過程中對遇到的問題進(jìn)行進(jìn)行集中研究所需的時(shí)間；（5）做好現(xiàn)場勘測記錄及詢問筆錄（一般應(yīng)對標(biāo)的物攝影記錄）；（6）當(dāng)事人查閱記錄并簽字。5、勘查記錄與詢問筆錄（1）注明時(shí)間、地點(diǎn)、勘驗(yàn)人或詢問人、臨場人或被詢問人、記錄入；（2）記清問答情況、當(dāng)事人承認(rèn)確認(rèn)或爭議情況及關(guān)鍵語句，記準(zhǔn)勘測數(shù)據(jù)。如需繪制勘測圖時(shí)應(yīng)做到清晰準(zhǔn)確；（3）結(jié)束時(shí)當(dāng)事人查閱筆錄后簽字（不識(shí)字的按規(guī)定宣讀按手?。唬?）記錄必須存檔備查。6、鑒定資料需要驗(yàn)證和補(bǔ)充事項(xiàng)搜集鑒定資料及現(xiàn)場調(diào)查等過程，都必須要求在委托人的組織下進(jìn)行，這樣可使委托人了解資料的取得過程，增強(qiáng)了取證過程的合法性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性。對無竣工圖或鑒定部位圖紙不符的，應(yīng)根據(jù)建筑工程的特點(diǎn)，實(shí)地勘測并應(yīng)以繪制勘測圖、現(xiàn)場拍照、現(xiàn)場錄像及有關(guān)的文字記錄為主。由于工程造價(jià)鑒定所需的資料很多，多數(shù)不能一次搜集全。在對當(dāng)事人雙方詢問時(shí)，最好先將詢問內(nèi)容列好，以免遺漏。7、質(zhì)證及詢問筆錄根據(jù)最高人民法律法釋[2001]33號(hào)＜關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定＞中第四十七條：證據(jù)應(yīng)當(dāng)在法庭上出示，由當(dāng)事人質(zhì)證。未經(jīng)質(zhì)證的證據(jù)，不能作為認(rèn)定案件實(shí)施的依據(jù)。工程造價(jià)鑒定所采用的全部證據(jù)，均應(yīng)該由當(dāng)事人質(zhì)證。詢問筆錄一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：（1）是否有補(bǔ)充合同或協(xié)議？（2）施工中采用砼是商品砼還是現(xiàn)場攪拌砼？如采用商品砼，是否有商品砼供貨合同？（3）是否需要基礎(chǔ)回填土（從外運(yùn)入），運(yùn)距是多少？硬骨料采用礫石還是碎石？（4）基礎(chǔ)土方工程是否單獨(dú)外委？土方運(yùn)輸距離是多少？（5）腳手架采用鋼管腳手架還是木桿腳手架？本工程是否有甲供材和設(shè)備？若有請?zhí)峁┎牧锨鍐?。?）模板采用鋼模板還是木模板？（7）挖土的方式？采用什么機(jī)械？（8）外圍的裝飾工程是否與土建主體工程同期施工？其合同額是多少（計(jì)取配合費(fèi)）？（9）給排水、電氣工程與室外工程的分界線在什么地方？（10）施工用水、電是否單表計(jì)量？（11）其他工程造價(jià)鑒定有關(guān)的情況。8、確定鑒定結(jié)論形成正式的鑒定書（報(bào)告）鑒定書的內(nèi)容：最高人民法院法釋[2001]33號(hào)＜關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定＞中第二十九條鑒定人出具的鑒定書應(yīng)具有下列內(nèi)容：（1）委托人姓名或者名稱、委托鑒定的內(nèi)容；（2）委托鑒定的材料；（3）鑒定的依據(jù)及使用的科學(xué)技術(shù)手段；（4）對鑒定過程的說明；（5）明確的鑒定結(jié)論；（6）對鑒定人鑒定資料的證明；（7）鑒定人員及鑒定機(jī)構(gòu)簽名蓋單。需附錄資料的內(nèi)容（1）鑒定委托書（應(yīng)詳細(xì)注明：受委托單位；鑒定要求；提供的材料；案情簡介及委托單位）；（2）涉案單位提供的工程預(yù)（結(jié)）算文件；（3）合同書、補(bǔ)充協(xié)議；（4）鑒定調(diào)查筆錄；（5）鑒定單位資質(zhì)證書與鑒定人員的資格；（6）其他有關(guān)資料。9、出庭最高人民法院發(fā)出[2001]23號(hào)《人民法院司法鑒定工作暫行規(guī)定》中第二章第四款規(guī)定：依法出庭宣讀鑒定結(jié)論并回答與鑒定有關(guān)的提問。我方鑒定人的注意：言語要得體，表述的要準(zhǔn)確清晰，不與當(dāng)事人爭吵。由于在法庭上很多當(dāng)事人情緒比較激動(dòng)，因而常常語言過激。而訴訟代理人由于其職業(yè)習(xí)慣，其說話的方式、方法也異于常人。出庭的鑒定人要清醒冷靜，控制自己的情緒。保持司法鑒定人的尊嚴(yán)與形象。10、其它注意事項(xiàng)（1）鑒定人的回避。最高人民法院法發(fā)[2001]23號(hào)《人民法院司法鑒定工作暫行規(guī)定》中第二章第九條指出：有下列情形之一鑒定人應(yīng)當(dāng)回避：鑒定人系案件的當(dāng)事人，或者當(dāng)事人的近親屬；鑒定人的近親屬與案件有利害的關(guān)系；鑒定人擔(dān)任過本案的證人、辯護(hù)人、訴訟代理人；其他可能影響準(zhǔn)確鑒定的情形。（2）鑒定的中止最高人民法院法發(fā)[2001]23號(hào)《人民法院司法鑒定工作暫行規(guī)定》中第五章第二十二條指出：具有下列情形之一，影響鑒定時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)中止鑒定：（一）受檢人或者其它受檢物處于不穩(wěn)定狀態(tài)，影響鑒定結(jié)論的；（二）受檢人不能在指定的時(shí)間、地點(diǎn)接受檢驗(yàn)的；（三）因特殊需預(yù)約時(shí)間或者等待檢驗(yàn)結(jié)果的；（四）須補(bǔ)充材料的。（3）鑒定的終結(jié)最高人民法院法發(fā)[2001]23號(hào)第二十二條指出：具有下列情況之一的，可終止鑒定：（一）無法獲取必要的鑒定材料的；（二）被鑒定人或者受檢人不配合檢驗(yàn)，經(jīng)做工作仍不配合的；（三）鑒定過程中撤訴或者調(diào)節(jié)結(jié)案的；（四）其它情況使鑒定無法進(jìn)行的。（4）如何確認(rèn)當(dāng)事人出具資料的真實(shí)性。需要當(dāng)事人提供證據(jù)時(shí)，必須提供復(fù)印件，同時(shí)出具原件，對自己提供證據(jù)的真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任，并要求當(dāng)事人出具有效證明文件及承諾書。鑒定方不負(fù)責(zé)證據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別。（5）鑒定過程中，需要當(dāng)事人提供有關(guān)證據(jù)，但當(dāng)事人認(rèn)為出證據(jù)對自己不利，遲遲不予提供，或在鑒定初步結(jié)論出來后才拿出證據(jù)的，如何處理？對在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不予提供證據(jù)資料廠又無任何書面文件申請延長提供時(shí)間的，根據(jù)最高人民法院法釋[2001]33號(hào)《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》中第三十四條：”當(dāng)事人在舉證期限內(nèi)不提交的，視為放棄舉證權(quán)利”。責(zé)任自負(fù)。對在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒提供，初步鑒定結(jié)論出來后才提供的，而且影響鑒定結(jié)論確定結(jié)果的，可以由委托方接收，并按新委托立案處理，并向鑒定單位下補(bǔ)充鑒定委托書。（6）工程造價(jià)鑒定的幾種情況。①鑒定資料齊全條件較好的情況。這種情況為最理想，一切可按正常鑒定程序進(jìn)行鑒定。②鑒定資料不齊全條件較差的情況。鑒定人應(yīng)該以書面形式通知原被告雙方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊鑒定所需的資料（根據(jù)《民事訴訟法》第三十三條的規(guī)定舉證期限不得少于三十日）。③鑒定資料幾乎沒有，條件很差的情況。這種情況在工程造價(jià)鑒定的中時(shí)有發(fā)生，具體以兩種原因?yàn)橹?。由于建筑工程的建造周期較長，很多單位的檔案管理較差，很難提供完整的竣工圖及結(jié)算資料。原建筑物已改變使用用途，為新裝修覆蓋或正在使用中很難進(jìn)行現(xiàn)場勘測。（二）評審程序1、鑒定申請（1）當(dāng)事人或法院提出鑒定申請。當(dāng)事人可以自行提出鑒定申請，也可以通過法院提出，一般在爭議發(fā)生后提出。（2）申請內(nèi)容包括鑒定請求、案件的基本情況、必要的證據(jù)材料、鑒定所需的時(shí)間和費(fèi)用等。2、鑒定委托（1）法院根據(jù)鑒定申請的合法性和需要性，判決或裁定進(jìn)行鑒定，并告知當(dāng)事人。如果當(dāng)事人自行申請，則可以自行委托鑒定；如果法院裁定進(jìn)行鑒定，則由法院指定鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定。（2）鑒定機(jī)構(gòu)按照法院的鑒定委托，開展鑒定工作。3、鑒定準(zhǔn)備鑒定機(jī)構(gòu)根據(jù)委托需求，制定相應(yīng)的鑒定計(jì)劃，明確鑒定所需的范圍和材料。4、實(shí)地勘察調(diào)查（1）鑒定機(jī)構(gòu)組織人員對涉及工程的現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘察，了解施工環(huán)境、工程規(guī)模、工程數(shù)量、工程質(zhì)量等情況。（2）實(shí)地勘察過程中，鑒定機(jī)構(gòu)可以與當(dāng)事人進(jìn)行交流、核實(shí)相關(guān)信息，獲取更多的實(shí)際情況。5、資料審查與分析（1）鑒定機(jī)構(gòu)對當(dāng)事人提供的證據(jù)材料進(jìn)行審查和分析，包括工程合同、施工圖紙、工程量清單、結(jié)算單據(jù)、支付憑證等。（2）鑒定機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要，進(jìn)行信息查詢和數(shù)據(jù)比對，確定工程造價(jià)的有關(guān)指標(biāo)，對照工程合同、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場價(jià)格進(jìn)行核對和分析。6、專家評審與討論（1）鑒定機(jī)構(gòu)組織專家召集會(huì)議，對鑒定結(jié)果進(jìn)行評審和討論。（2）專家根據(jù)各自的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對工程造價(jià)問題進(jìn)行分析、對比和判斷，提出專業(yè)意見。7、鑒定結(jié)論與意見書（1）鑒定機(jī)構(gòu)根據(jù)專家評審和討論的結(jié)果，形成鑒定結(jié)論和意見書。（2）鑒定結(jié)論和意見書需要明確表達(dá)對爭議問題的認(rèn)定、相關(guān)依據(jù)和判斷。8、鑒定結(jié)果確認(rèn)與使用（1）法院根據(jù)鑒定結(jié)論和意見書，結(jié)合案件事實(shí)和法律規(guī)定，最終判決或裁定爭議案件。（2）當(dāng)事人可以根據(jù)鑒定結(jié)果，參考專家意見的建議，進(jìn)行調(diào)整和協(xié)商，盡可能達(dá)成和解。通過以上專業(yè)的評審過程，可以客觀、公正地處理項(xiàng)目工程造價(jià)爭議，保障各方的權(quán)益。（三）評審服務(wù)目標(biāo)1、提高本項(xiàng)目工程造價(jià)鑒證工作的科學(xué)性、公正性和權(quán)威性。2、規(guī)范本項(xiàng)目的工程造價(jià)糾紛鑒證程序，確保鑒證結(jié)果的公正、公平、公開。3、保障本項(xiàng)目的各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)建筑市場秩序。4、促進(jìn)工程造價(jià)行業(yè)的健康發(fā)展。第二章評審質(zhì)量控制一、內(nèi)控制度（一）質(zhì)量管理體系1、制定質(zhì)量方針與目標(biāo)明確公司造價(jià)咨詢服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、追求目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)路徑。2、質(zhì)量管理體系框架依據(jù)ISO9001等國際標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建覆蓋咨詢?nèi)^程的質(zhì)量管理體系。3、明確職責(zé)與權(quán)限界定各部門、各崗位在質(zhì)量管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保質(zhì)量管理工作有序進(jìn)行。4、質(zhì)量培訓(xùn)提升（1）定期培訓(xùn)：組織員工參加造價(jià)咨詢、項(xiàng)目管理、法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。（2）經(jīng)驗(yàn)分享：鼓勵(lì)員工分享成功案例和失敗教訓(xùn)，促進(jìn)知識(shí)傳遞和經(jīng)驗(yàn)積累。5、內(nèi)部審核監(jiān)督（1）定期審核：對公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行定期內(nèi)部審核，評估體系運(yùn)行的有效性和符合性。（2）日常監(jiān)督：通過抽查、巡檢等方式，對咨詢項(xiàng)目進(jìn)行日常監(jiān)督，確保項(xiàng)目質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。6、客戶滿意度調(diào)查（1）定期調(diào)查：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，定期收集客戶對造價(jià)咨詢服務(wù)的滿意度反饋。（2）問題整改：針對客戶反饋的問題和不足，制定整改措施并跟蹤落實(shí)，不斷提升客戶滿意度。7、過程改進(jìn)創(chuàng)新（1）持續(xù)改進(jìn)：基于內(nèi)部審核、客戶滿意度調(diào)查等結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善質(zhì)量管理體系和咨詢流程。（2）技術(shù)創(chuàng)新：關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和技術(shù)發(fā)展，積極引入新技術(shù)、新方法，提升造價(jià)咨詢服務(wù)的科技含量和競爭力。8、實(shí)施三級復(fù)核制度對審核結(jié)果實(shí)行初審、復(fù)審和終審三級復(fù)核制度，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。9、建立質(zhì)量考核機(jī)制對審核工作進(jìn)行質(zhì)量考核，對優(yōu)秀人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對不合格人員進(jìn)行培訓(xùn)和調(diào)整。（二）內(nèi)控制度1、總則第一條為加強(qiáng)本公司的內(nèi)部控制，規(guī)范造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作，提高工作效率和質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司所有從事造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的部門和個(gè)人。第三條本公司內(nèi)部控制的基本原則：（1）合法性原則：所有業(yè)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（2）獨(dú)立性原則：造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)保持獨(dú)立，不受外界干擾。（3）客觀性原則：造價(jià)咨詢結(jié)果應(yīng)客觀公正，不得受委托方或相關(guān)利益方影響。（4）嚴(yán)謹(jǐn)性原則：造價(jià)咨詢過程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（5）保密性原則：嚴(yán)格保守客戶商業(yè)秘密和公司內(nèi)部資料。2、內(nèi)部控制制度第一節(jié)組織結(jié)構(gòu)第四條本公司設(shè)立造價(jià)咨詢部，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)。第五條造價(jià)咨詢部應(yīng)設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、核算員等崗位，明確職責(zé)分工。第二節(jié)業(yè)務(wù)流程第六條造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)流程包括以下環(huán)節(jié)：（1）接受委托：對委托方提交的資料進(jìn)行審核，確保符合要求。（2）現(xiàn)場勘查：對工程現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)。（3）編制造價(jià)咨詢報(bào)告：根據(jù)勘查數(shù)據(jù)和相關(guān)規(guī)定，編制造價(jià)咨詢報(bào)告。（4）審核與修改：對造價(jià)咨詢報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行修改。（5）提交報(bào)告：將審核通過的造價(jià)咨詢報(bào)告提交給委托方。第七條造價(jià)咨詢過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：（1）資料審核：對委托方提供的資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（2）現(xiàn)場勘查：現(xiàn)場勘查應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，技術(shù)負(fù)責(zé)人協(xié)助。（3）編制報(bào)告：編制造價(jià)咨詢報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。（4）審核與修改：造價(jià)咨詢報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人和核算員共同審核，確保無誤。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制第八條本公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和控制。第九條風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括：（1）制定風(fēng)險(xiǎn)控制制度：明確風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任主體和措施。（2）加強(qiáng)人員培訓(xùn)：提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（3）嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)流程：確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。（4）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。3、監(jiān)督與考核第十條本公司應(yīng)建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，對造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查。第十一條監(jiān)督考核內(nèi)容包括：（1）業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況：檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況：檢查風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效。（3）員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力：檢查員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力是否符合要求。第十二條對違反本制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。4、附則第十三條本制度由本公司造價(jià)咨詢部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。二、三級稽（復(fù)）核制度（一）內(nèi)部三級復(fù)核流程圖為確保基本建設(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的內(nèi)部三級稽（復(fù)）核制度。（二）三級復(fù)核制度1、三級復(fù)核要求（1）評審人員應(yīng)嚴(yán)格按照評審程序進(jìn)行評審工作，將評審思路和評審軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)脑u審證據(jù)，形成完整的評審工作底稿。（2）嚴(yán)格執(zhí)行評審組、稽核部門、技術(shù)負(fù)責(zé)人“三級復(fù)核制。（3）各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的評審工作底稿上簽名和簽署日期。2、三級復(fù)核流程（4）評審組復(fù)核為一級復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對評審工作底稿逐頁復(fù)核。評審組應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：①評審人員是否執(zhí)行了評審計(jì)劃規(guī)定的評審程序，評審目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；②盤點(diǎn)或監(jiān)盤、函證、截止性測試等評審程序的執(zhí)行是否充分；③相關(guān)評審項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；④評審證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的評審事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；⑤評審調(diào)整事項(xiàng)、重大評審問題是否已全部記錄在評審工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大評審問題；⑥評審工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合評審工作底稿的要求；⑦評審結(jié)論與評審工作結(jié)果是否一致，是否支持評審意見；⑧已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與評審工作底稿中各評審項(xiàng)目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；⑨對合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了評審，應(yīng)予抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。（5）質(zhì)量稽核部門的復(fù)核為二級復(fù)核，對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求評審人員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的評審程序，補(bǔ)充獲取評審證據(jù)，完善評審工作底稿，保證現(xiàn)場評審工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大評審問題或影響評審意見類型的重大評審問題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級負(fù)責(zé)人員請示匯報(bào)。（6）公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核，應(yīng)在質(zhì)監(jiān)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對評審工作底稿中重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的評審、重要評審程序的執(zhí)行以及評審調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。公司技術(shù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：總體評審計(jì)劃和具體評審計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、評審風(fēng)險(xiǎn)的評估，評審程序的設(shè)計(jì)等；二級復(fù)核所提出的重大評審問題的處理情況；評審調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；重要評審事項(xiàng)的評審程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，評審證據(jù)是否充分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的評審意見及評審報(bào)告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合評審工作底稿做出書面說明。對重大評審問題以及對評審意見、評審報(bào)告類型的不同意見，應(yīng)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。3、三級復(fù)核制度三、評審報(bào)告質(zhì)量管理制度（一）成果報(bào)告要求1、咨詢成果文件應(yīng)具備依據(jù)的完備性，結(jié)論的真實(shí)性和科學(xué)性，項(xiàng)目咨詢結(jié)論性文件，應(yīng)嚴(yán)格按照施工合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù)，對工程量計(jì)算、計(jì)價(jià)、相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行核定，確保計(jì)算無誤、計(jì)價(jià)正確、深度符合規(guī)定要求、計(jì)算和結(jié)論清楚、附表齊全。2、咨詢成果文件應(yīng)符合并達(dá)到國家及相關(guān)政府主管部門或委托單位行業(yè)的現(xiàn)行規(guī)定與要求。3、為保證預(yù)算審核成果文件的質(zhì)量，所有預(yù)算審核成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過審核程序，成果文件涉及計(jì)量或計(jì)算工作的，還應(yīng)在審核前實(shí)施校核程序。4、預(yù)算審核成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與審核的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，預(yù)算審核成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系。5、審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交預(yù)算審核成果原審核人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署，每份預(yù)算審核成果文件的審核、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。（二）報(bào)告編制1、封面主要包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位、預(yù)算單位、評審單位、委托評審文號(hào)、評審機(jī)構(gòu)、評審報(bào)告出具時(shí)間。2、正文主要包括主送單位，評審的依據(jù)、評審組織、基本原則、起止時(shí)間，項(xiàng)目概況，評審結(jié)論,存在的問題及建議，與項(xiàng)目單位交換意見情況和相關(guān)情況說明等，由評審協(xié)作機(jī)構(gòu)及三級復(fù)核簽章。評審結(jié)論中應(yīng)對項(xiàng)目必要性、可行性、完整性、合理性進(jìn)行分析。附件主要包括評審結(jié)論表，項(xiàng)目審批、資金下達(dá)文件，財(cái)政部門下達(dá)的評審委托函，評審協(xié)作機(jī)構(gòu)和評審人員資質(zhì)文件等。報(bào)告書模板四、現(xiàn)場踏勘記錄（一）事前謀劃，心中有底我司評審人員做好踏勘前準(zhǔn)備工作，認(rèn)真梳理送審資料，根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)、初步設(shè)計(jì)概算、招投標(biāo)文件、施工圖等項(xiàng)目資料，調(diào)查項(xiàng)目建設(shè)場地條件、地基狀況及現(xiàn)有建筑結(jié)構(gòu)設(shè)備情況，擬定現(xiàn)場踏勘需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)和問題，為合理判斷后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)界面和工程量提供依據(jù)。（二）實(shí)地踏勘，核查到位我司評審人員通過現(xiàn)場實(shí)地測量、開挖、鉆探等方式方式獲取踏勘數(shù)據(jù)資料，應(yīng)就項(xiàng)目施工管理相關(guān)情況詢問參與項(xiàng)目現(xiàn)場的建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位當(dāng)事人，如實(shí)記錄并認(rèn)真填寫現(xiàn)場踏勘記錄單，并要求相關(guān)單位人員現(xiàn)場簽字確認(rèn)，力求踏勘工作公平公正公開。（三）核對爭議，深入復(fù)勘在項(xiàng)目工程量的核對中，我方將現(xiàn)場踏勘記錄與報(bào)審的工程量進(jìn)行比對，對爭議問題，應(yīng)秉持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度，對于需要進(jìn)一步驗(yàn)證和確認(rèn)的內(nèi)容，組織相關(guān)人員進(jìn)行二次乃至多次的現(xiàn)場踏勘與復(fù)核工作，不斷深入分析，力求從根本上厘清問題根源，確保工程結(jié)算造價(jià)準(zhǔn)確性、真實(shí)性和完整性，不斷提升評審質(zhì)量。（四）現(xiàn)場踏勘記錄結(jié)合資料審查發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，有針對性的對項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地踏勘，掌握現(xiàn)場的實(shí)際情況，分析現(xiàn)場情況與資料的偏差，做好現(xiàn)場勘察記錄。五、評審記錄（一）記錄要求我方會(huì)在評審過程中須認(rèn)真計(jì)算、核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)，做好相關(guān)記錄，經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽名或蓋章確認(rèn)后作為檔案資料存檔。評審相關(guān)記錄應(yīng)如實(shí)反映評審過程以及評審方案實(shí)施情況，做到格式規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)完整、條理清晰、重點(diǎn)突出,記載的事項(xiàng)須準(zhǔn)確無誤、前后一致，不得擅自刪減或修改。（二）記錄表樣表六、重大事項(xiàng)向財(cái)政部門報(bào)告制度為進(jìn)一步加強(qiáng)本項(xiàng)目評審實(shí)施過程中的管理和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目查深查透，提高評審工作質(zhì)量，拓展評審成果，落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，特制訂本制度。（一）報(bào)告范圍包括不限于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)疑點(diǎn)，評審組無法決定和處理的事項(xiàng)，評審組認(rèn)為需要報(bào)告的事項(xiàng)。（二）報(bào)告程序由造價(jià)審計(jì)人員向項(xiàng)目評審組長報(bào)告，評審組長向委托方領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，委托方領(lǐng)導(dǎo)向財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。報(bào)告過程中如遇特殊情況，可越級匯報(bào)，但需及時(shí)補(bǔ)報(bào)。（三）報(bào)告時(shí)限重大事項(xiàng)報(bào)告應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面，時(shí)間一般應(yīng)在事件發(fā)現(xiàn)之時(shí)起一個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告。（四）責(zé)任追究發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時(shí)上報(bào)的重大事項(xiàng)未及時(shí)上報(bào)的，應(yīng)逐級追究責(zé)任，對責(zé)任人進(jìn)行批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予責(zé)任人處理、處罰，并追究相應(yīng)的責(zé)任七、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度（一）崗位設(shè)定1、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人主持實(shí)施大型和有重大影響項(xiàng)目的咨詢實(shí)施方案編制工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和審核項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制的咨詢實(shí)施方案，對項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）執(zhí)業(yè)全過程負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)，解答咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的技術(shù)問題，對重大疑難問題及專業(yè)上的分歧，尋找專業(yè)支撐，提出處理意見；對更新的軟件、新頒布的工程造價(jià)文件及時(shí)組織學(xué)習(xí)，針對工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)開展過程中遇到的專業(yè)問題，建立全員參與研討的互動(dòng)機(jī)制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平；結(jié)合咨詢業(yè)務(wù)具體開展情況和咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法；對本單位全體員工進(jìn)行定期技術(shù)培訓(xùn)，并負(fù)責(zé)向公司備案本單位全年培訓(xùn)計(jì)劃和季、月度培訓(xùn)計(jì)劃的調(diào)整情況。2、項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)編制一般性項(xiàng)目的咨詢實(shí)施方案，組織本項(xiàng)目組專業(yè)人員對咨詢實(shí)施方案的學(xué)習(xí)，并用它來指導(dǎo)項(xiàng)目組每個(gè)成員的執(zhí)業(yè)行為；對委托方提供咨詢資料內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負(fù)責(zé)，并辦理資料交接清單；按照實(shí)施方案擬定的原則、風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)、計(jì)價(jià)依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢工作；具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)實(shí)施過程中相關(guān)單位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；對咨詢過程中尚未排除的風(fēng)險(xiǎn)，須如實(shí)向單位技術(shù)負(fù)責(zé)人反映報(bào)告，并在初步成果文件形成前加以解決；按照公司規(guī)定，對項(xiàng)目組初步咨詢成果復(fù)核后，匯總成冊；對咨詢初步成果文件的評價(jià)深度和復(fù)核質(zhì)量負(fù)責(zé)；咨詢成果審核后，負(fù)責(zé)組織按質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核意見進(jìn)行修改。3、專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）按照批準(zhǔn)的咨詢實(shí)施方案，規(guī)范地進(jìn)行咨詢工作；對自己的計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序、計(jì)算結(jié)果、取證及必要的論證分析評價(jià)過程記錄進(jìn)行系統(tǒng)的歸納整理和留存；依據(jù)留存資料，完成咨詢初步成果的自?；蚧バ?，自?；蚧バ：蟮某醪匠晒?，應(yīng)表述清晰規(guī)范完整、計(jì)算數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確，結(jié)論真實(shí)可靠；對自己發(fā)現(xiàn)而無法排除的風(fēng)險(xiǎn)，須在咨詢過程中，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）反映匯報(bào)，以爭得問題解決；專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）對自己承擔(dān)的咨詢初步成果質(zhì)量負(fù)責(zé)，對支撐自己咨詢結(jié)論的資料完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對送審的咨詢初步成果按復(fù)核和審核意見進(jìn)行修改。4、校審簽發(fā)職責(zé)（1）專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）自校或互校責(zé)任專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）按照職責(zé)劃分，對完成自?；蚧バ５某醪匠晒_認(rèn)無漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，隨同歸納整理后的全部咨詢資料及填寫的《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》，一道提交項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核。對未決事項(xiàng)和需要提請項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）重點(diǎn)復(fù)核的問題，須在《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》自校或互校意見欄中加以說明，應(yīng)說明而未說明的，視同對其已認(rèn)同，由專業(yè)造價(jià)工程師（或造價(jià)員）負(fù)直接責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。自校或互校的主要內(nèi)容：①是否完成了咨詢合同、實(shí)施方案規(guī)定的范圍和深度；②項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理；③對工程量進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，檢查工程量計(jì)算方式是否正確、依據(jù)是否充