甘肅稅務(wù)面試真題及答案

一、單項選擇題1.稅收的本質(zhì)是（）A.國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種特殊分配關(guān)系B.國家取得財政收入的一種方式C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿D.監(jiān)督經(jīng)濟活動的重要手段答案：A2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市場價值答案：C7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.以下不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D10.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C二、多項選擇題1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.以下屬于我國現(xiàn)行稅收制度中的主體稅種的有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：ABCD3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.特殊計稅方法答案：ABC4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD5.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD6.以下屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅答案：ABC7.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD8.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD9.納稅人的權(quán)利包括（）A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請退還多繳稅款權(quán)D.陳述與申辯權(quán)答案：ABCD10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD三、判斷題1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：對2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。4.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。（）答案：對5.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）答案：對6.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對7.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（）答案：對8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準。（）答案：對9.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。（）答案：對10.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機關(guān)。（）答案：對四、簡答題1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是組織財政收入，為國家各項建設(shè)提供資金支持；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟，通過稅收政策影響資源配置、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟增長速度；三是調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；四是監(jiān)督經(jīng)濟活動，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，保障經(jīng)濟健康運行；五是維護國家權(quán)益，在國際經(jīng)濟交往中發(fā)揮重要作用，促進對外貿(mào)易平衡發(fā)展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在多方面存在區(qū)別。首先，銷售額標準不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人未超過該標準。其次，計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，可抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不能抵扣進項。再者，稅率與征收率不同，一般納稅人稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。最后，發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開具專票和普票，小規(guī)模納稅人大多只能自行開具普票，部分行業(yè)可自開專票。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算遵循以下原則：一是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。二是稅法優(yōu)先原則，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。確保按照稅法要求準確核算應(yīng)稅所得，維護稅收公平和國家稅收利益。4.簡述稅收征收管理的重要性。稅收征收管理至關(guān)重要。它是實現(xiàn)稅收職能的重要保障，確保國家稅收足額、及時入庫，為國家財政提供穩(wěn)定資金來源。規(guī)范的征管能維護稅收秩序，營造公平競爭的市場環(huán)境，防止偷逃稅等違法行為。通過對納稅人的監(jiān)管和服務(wù)，能促進企業(yè)依法納稅、規(guī)范經(jīng)營。同時，稅收征管收集的信息可反饋經(jīng)濟運行情況，為國家制定宏觀經(jīng)濟政策提供依據(jù)，助力經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展。五、討論題1.討論如何優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人滿意度。優(yōu)化納稅服務(wù)提高納稅人滿意度可從多方面著手。一方面，要加強信息化建設(shè)，拓展電子辦稅渠道，讓納稅人能便捷地辦理各類涉稅事項，如網(wǎng)上申報、繳稅、咨詢等，節(jié)省辦稅時間和成本。另一方面，提升稅務(wù)人員素質(zhì)，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和服務(wù)意識培養(yǎng)，確保為納稅人提供準確、高效、熱情的服務(wù)。此外，還應(yīng)豐富納稅服務(wù)內(nèi)容，開展針對性稅收政策輔導(dǎo)，及時解答納稅人疑問，建立有效的反饋機制，根據(jù)納稅人需求不斷改進服務(wù)，以切實提高滿意度。2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響，并討論如何進一步發(fā)揮稅收政策的激勵作用。當(dāng)前稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新有積極影響。如研發(fā)費用加計扣除政策，減輕企業(yè)創(chuàng)新成本；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)向高新技術(shù)領(lǐng)域發(fā)展。但也存在一些不足，如部分政策門檻較高，一些中小微企業(yè)難以享受。為進一步發(fā)揮激勵作用，可降低政策門檻，擴大政策覆蓋范圍；針對創(chuàng)新不同階段設(shè)計更精準稅收政策，如對創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化給予更多優(yōu)惠；加強政策宣傳和輔導(dǎo)，確保企業(yè)知曉并能充分利用政策，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。3.討論如何加強稅收風(fēng)險管理，防范稅收流失。加強稅收風(fēng)險管理防范稅收流失，首先要完善風(fēng)險識別機制，利用大數(shù)據(jù)、信息化手段，全面收集納稅人信息，精準識別高風(fēng)險領(lǐng)域和對象。其次，強化風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險程度分類管理，對高風(fēng)險納稅人重點監(jiān)控、深入評估。再者，建立有效的風(fēng)險應(yīng)對機制，針對不同風(fēng)險采取相應(yīng)措施，如納稅輔導(dǎo)、稅務(wù)檢查等。同時，要加強部門協(xié)作，與其他政府部門共享信息，形成治稅合力，從源頭上堵塞稅收流失漏洞，維護稅收秩序。4.談?wù)劧愂赵诖龠M綠色發(fā)展中的作用，并舉例說明相關(guān)稅收政策。稅收在促進綠色發(fā)展中作用顯著。它可通