稅務(wù)基礎(chǔ)試題及答案1.某企業(yè)2023年銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.50

B.65

C.75

D.85答案：（B）2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元/每個(gè)子女B.住房貸款利息扣除僅限首套房C.贍養(yǎng)老人扣除僅限60歲以上父母D.大病醫(yī)療扣除限額為每年8萬(wàn)元答案：（B）3.企業(yè)所得稅中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%

B.75%

C.100%

D.150%答案：（B）4.某公司2023年賬面利潤(rùn)為100萬(wàn)元，但存在以下調(diào)整事項(xiàng)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)5萬(wàn)元，國(guó)債利息收入3萬(wàn)元（免稅），則該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.98B.102

C.105

D.108答案：（B）5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅免稅項(xiàng)目？（）A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售避孕藥品D.銷(xiāo)售鋼材答案：（C）6.某企業(yè)2023年購(gòu)置環(huán)保設(shè)備價(jià)值100萬(wàn)元，符合稅收優(yōu)惠條件，可按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)所得稅，則當(dāng)年可抵免的稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.10

C.15

D.20答案：（B）7.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率最高為（）。A.20%

B.30%

C.40%

D.45%答案：（C）8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅僅對(duì)特定商品征收B.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅C.消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅稅率統(tǒng)一為10%答案：（D）9.某企業(yè)2023年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，當(dāng)年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，則允許稅前扣除的捐贈(zèng)額為（）萬(wàn)元。A.12

B.15

C.20

D.25答案：（A）10.下列哪項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值D.房產(chǎn)建造成本答案：（B）11.某公司2023年進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.65B.71.5

C.78D.84.5答案：（B）12.個(gè)人所得稅中，綜合所得包括（）。A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.稿酬D.以上都是答案：（D）13.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，需在稅前扣除的，應(yīng)留存?zhèn)洳榈馁Y料不包括（）。A.資產(chǎn)損失清單B.內(nèi)部核銷(xiāo)文件C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批文件D.專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)答案：（C）14.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，但符合小型微利企業(yè)條件，實(shí)際稅率為20%，則當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.40

B.50

C.30

D.25答案：（A）15.下列關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，正確的是（）。A.滯納金按日加收萬(wàn)分之五B.滯納金最高不超過(guò)本金C.滯納金可稅前扣除D.滯納金由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)答案：（A）16.某公司2023年銷(xiāo)售貨物收取價(jià)外費(fèi)用10萬(wàn)元（含稅），增值稅稅率為13%，則價(jià)外費(fèi)用對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.15

B.1.3C.1.45D.1.6答案：（A）17.個(gè)人所得稅中，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.800元B.1000元C.1500元D.2000元答案：（A）18.下列哪項(xiàng)屬于土地增值稅的征稅范圍？（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出租房屋C.繼承房產(chǎn)D.贈(zèng)與房產(chǎn)答案：（A）19.某企業(yè)2023年發(fā)生虧損50萬(wàn)元，2024年盈利30萬(wàn)元，2025年盈利40萬(wàn)元，則2025年可彌補(bǔ)的虧損額為（）萬(wàn)元。A.20

B.30

C.40

D.50答案：（A）20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章B.丟失發(fā)票需在3日內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)C.發(fā)票可跨省使用D.發(fā)票存根聯(lián)需保存5年答案：（C）21.某公司2023年購(gòu)入一輛價(jià)值50萬(wàn)元的汽車(chē)，折舊年限為5年，采用直線法折舊，則2023年可稅前扣除的折舊額為（）萬(wàn)元（假設(shè)當(dāng)年使用6個(gè)月）。A.5B.7.5

C.10D.12.5答案：（A）22.個(gè)人所得稅中，經(jīng)營(yíng)所得適用稅率最高為（）。A.20%

B.30%

C.35%

D.45%答案：（C）23.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅僅對(duì)礦產(chǎn)資源征收B.資源稅從量計(jì)征C.資源稅從價(jià)計(jì)征D.資源稅稅率統(tǒng)一為5%答案：（C）24.某企業(yè)2023年簽訂一份購(gòu)銷(xiāo)合同，金額為200萬(wàn)元，印花稅稅率為0.03%，則應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.60B.600

C.300

D.120答案：（B）25.下列哪項(xiàng)屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人？（）A.購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛的個(gè)人B.銷(xiāo)售車(chē)輛的經(jīng)銷(xiāo)商C.進(jìn)口車(chē)輛的外貿(mào)公司D.以上都是答案：（A）26.某公司2023年發(fā)生壞賬損失10萬(wàn)元，已取得合法憑證，則當(dāng)年可在稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)其他調(diào)整）。A.5B.10

C.15

D.0答案：（B）27.個(gè)人所得稅中，全年一次性獎(jiǎng)金可單獨(dú)計(jì)稅的限額為（）元/年。A.3萬(wàn)B.5萬(wàn)C.10萬(wàn)D.無(wú)限額答案：（D）28.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅由承受方繳納B.契稅稅率為3%-5%C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間繼承房產(chǎn)免征契稅D.贈(zèng)與房產(chǎn)需繳納契稅答案：（C）29.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，前三年累計(jì)虧損30萬(wàn)元，則當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元（稅率25%）。A.30B.37.5

C.45D.52.5答案：（A）30.下列哪項(xiàng)屬于增值稅即征即退的范圍？（）A.銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品B.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品C.銷(xiāo)售圖書(shū)D.銷(xiāo)售鋼材答案：（A）31.某公司2023年支付境外傭金50萬(wàn)元（含稅），增值稅稅率為6%，則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.2.83

B.3C.5D.6答案：（A）32.個(gè)人所得稅中，稿酬所得減征比例為（）。A.20%B.30%

C.50%

D.70%答案：（B）33.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅率按納稅人所在地分為7%、5%、1%B.計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅之和C.進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅D.以上都是答案：（D）34.某企業(yè)2023年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售收入為400萬(wàn)元，則允許稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元（廣告費(fèi)扣除比例15%）。A.60B.80C.100

D.120答案：（A）35.下列哪項(xiàng)屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人？（）A.占用耕地建房的單位B.占用林地建房的個(gè)人C.占用草地建房的企業(yè)D.以上都是答案：（D）36.某公司2023年進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.36

B.42

C.48

D.54答案：（C）37.個(gè)人所得稅中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用稅率為（）。A.10%

B.20%

C.25%D.30%答案：（B）38.下列關(guān)于環(huán)保稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)保稅按季申報(bào)繳納B.環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)為排放量C.環(huán)保稅稅率統(tǒng)一為10元/污染當(dāng)量D.環(huán)保稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收答案：（C）39.某企業(yè)2023年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，則允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元（扣除比例60%，限額為銷(xiāo)售收入的5‰）。A.10

B.12

C.15

D.20答案：（A）40.下列哪項(xiàng)屬于船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.船舶凈噸位B.船舶載重噸位C.船舶長(zhǎng)度D.船舶價(jià)值答案：（A）41.某公司2023年支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元，當(dāng)年利潤(rùn)總額為120萬(wàn)元，則利息保障倍數(shù)為（）。A.3B.4C.5D.6答案：（B）42.個(gè)人所得稅中，偶然所得適用稅率為（）。A.10%

B.20%

C.25%

D.30%答案：（B）43.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.煙葉稅稅率為10%B.煙葉稅計(jì)稅依據(jù)為收購(gòu)金額C.煙葉稅由銷(xiāo)售方繳納D.煙葉稅可抵扣增值稅答案：（B）44.某企業(yè)2023年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，符合加計(jì)扣除條件，則當(dāng)年可多扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元（加計(jì)比例75%）。A.50B.75C.100

D.125答案：（B）45.下列哪項(xiàng)屬于車(chē)船稅的納稅義務(wù)人？（）A.擁有并使用車(chē)船的單位B.租賃車(chē)船的個(gè)人C.銷(xiāo)售車(chē)船的經(jīng)銷(xiāo)商D.以上都是答案：（A）46.某公司2023年進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.39B.42.9

C.46.8

D.50.7答案：（B）47.個(gè)人所得稅中，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率為（）。A.10%

B.20%

C.25%

D.30%答案：（B）48.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅由合同雙方繳納B.印花稅稅率分為比