企業(yè)資產(chǎn)管理制度及流程標(biāo)準(zhǔn)一、總則（一）制度目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理行為，明確資產(chǎn)全生命周期各環(huán)節(jié)責(zé)任主體，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《固定資產(chǎn)管理辦法》及企業(yè)內(nèi)部管理要求，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其下屬全資、控股子公司（以下簡稱“各單位”），涵蓋各類固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、交通工具等）、無形資產(chǎn)（如軟件、專利、商標(biāo)等）、低值易耗品（如辦公文具、工具等）的管理活動。（三）基本原則權(quán)責(zé)清晰：明確資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門及采購部門職責(zé)，避免管理交叉或真空。全流程管控：覆蓋資產(chǎn)從采購、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)到處置的全生命周期。賬實(shí)相符：建立動態(tài)臺賬，定期盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)信息與實(shí)物一致。效益優(yōu)先：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，降低閑置浪費(fèi)。二、管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門（如行政部/資產(chǎn)管理部）負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理制度、流程的制定與修訂；組織資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、登記、調(diào)撥、盤點(diǎn)及處置工作；建立和維護(hù)資產(chǎn)臺賬，定期與財(cái)務(wù)部門對賬；監(jiān)督資產(chǎn)使用狀況，督促使用部門規(guī)范操作。（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算，包括初始入賬、折舊計(jì)提、減值測試等；審核資產(chǎn)采購預(yù)算，參與資產(chǎn)驗(yàn)收與處置的財(cái)務(wù)審核；配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬實(shí)核對，保證賬賬、賬實(shí)相符。（三）使用部門提出資產(chǎn)采購需求，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管、使用和維護(hù)；資產(chǎn)發(fā)生故障、報(bào)廢或責(zé)任人變更時，及時向資產(chǎn)管理部門報(bào)備；配合資產(chǎn)管理部門完成資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。（四）采購部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門審批通過的采購需求，執(zhí)行采購流程；保證采購資產(chǎn)符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算要求，提供采購合同、發(fā)票等資料。三、資產(chǎn)全生命周期管理流程（一）資產(chǎn)采購與驗(yàn)收采購需求發(fā)起使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)采購申請表》（見表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、預(yù)算來源等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交資產(chǎn)管理部門。需求審核與預(yù)算審批資產(chǎn)管理部門對采購需求的必要性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查是否為重復(fù)采購、是否符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部門審核采購預(yù)算，保證預(yù)算余額充足，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（如總監(jiān)）審批后，交采購部門執(zhí)行。采購執(zhí)行采購部門根據(jù)審批結(jié)果，通過招標(biāo)、詢價(jià)或定點(diǎn)采購等方式實(shí)施采購，簽訂采購合同；采購?fù)瓿珊?，將合同、發(fā)票、供應(yīng)商資料等移交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收：核對實(shí)物與采購清單、合同信息是否一致（名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號等）；檢查資產(chǎn)質(zhì)量、功能是否達(dá)標(biāo)，附產(chǎn)品說明書、保修卡等資料；驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見表2），三方簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的，及時聯(lián)系供應(yīng)商退換貨。入賬登記資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，在資產(chǎn)臺賬中新增資產(chǎn)信息，唯一資產(chǎn)編號（規(guī)則：年份+部門代碼+資產(chǎn)類別+序列號，如“2024-ZB-SC-001”）；財(cái)務(wù)部門依據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、發(fā)票等原始憑證，進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值入賬，計(jì)提折舊。（二）資產(chǎn)日常管理領(lǐng)用與調(diào)撥資產(chǎn)領(lǐng)用時，使用部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》（見表3），經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，明確責(zé)任人；資產(chǎn)intra部門調(diào)撥時，由調(diào)入部門提出申請，資產(chǎn)管理部門審批后，更新臺賬信息，調(diào)入、調(diào)出部門簽字確認(rèn)。維護(hù)與保養(yǎng)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)，定期檢查運(yùn)行狀況，填寫《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》（見表4）；資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，及時報(bào)修，資產(chǎn)管理部門協(xié)調(diào)維修（保修期內(nèi)聯(lián)系供應(yīng)商，保修外委托第三方維修），維修費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本。責(zé)任人變更員工離職、調(diào)動時，使用部門需督促其辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《資產(chǎn)交接表》（見表5），資產(chǎn)管理部門確認(rèn)資產(chǎn)完好后方可辦理離職/調(diào)動手續(xù)。（三）資產(chǎn)盤點(diǎn)盤點(diǎn)頻率季度盤點(diǎn)：每季度末由資產(chǎn)管理部門組織，重點(diǎn)抽查貴重資產(chǎn)（如單價(jià)超5萬元設(shè)備）；年度全面盤點(diǎn)：每年12月底前，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門共同參與，對所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。盤點(diǎn)流程（1）制定盤點(diǎn)計(jì)劃：明確盤點(diǎn)范圍、時間、人員分工及要求；（2）準(zhǔn)備盤點(diǎn)資料：打印資產(chǎn)臺賬、盤點(diǎn)標(biāo)簽，對資產(chǎn)逐一粘貼標(biāo)簽；（3）實(shí)地清查：逐項(xiàng)核對資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、使用狀況（在用、閑置、維修、報(bào)廢等），記錄盤點(diǎn)結(jié)果；（4）差異處理：對盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》（見表6），分析原因（如管理疏漏、報(bào)廢未銷賬等），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理（如總經(jīng)理）審批；（5）賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)審批結(jié)果，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行盤盈入賬或盤虧核銷處理，資產(chǎn)管理部門更新臺賬。（四）資產(chǎn)處置處置范圍達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)（如電腦、打印機(jī)使用年限typically為5年）；技術(shù)落后、維修成本過高的資產(chǎn)；因毀損、丟失等原因無法使用的資產(chǎn)；盤虧、閑置超過1年且無使用計(jì)劃的資產(chǎn)。處置流程（1）處置申請：使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》（見表7），注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等）及預(yù)估殘值；（2）鑒定評估：資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)部門（如技術(shù)部）對資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，評估是否具備使用價(jià)值，財(cái)務(wù)部門評估殘值；（3）審批：根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值分級審批（如單價(jià)超1萬元由總經(jīng)理審批，超10萬元需董事會審批）；（4）處置執(zhí)行：報(bào)廢：聯(lián)系專業(yè)回收公司，簽訂回收協(xié)議，取得回收證明，財(cái)務(wù)部門核銷賬面價(jià)值；轉(zhuǎn)讓：通過內(nèi)部競價(jià)、公開拍賣等方式確定受讓方，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，財(cái)務(wù)部門確認(rèn)收入與損失；捐贈：經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理捐贈手續(xù)，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。（5）賬務(wù)與臺賬更新：財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置證明銷賬，資產(chǎn)管理部門在臺賬中標(biāo)注“已處置”，保存處置檔案。四、配套管理工具模板表1：資產(chǎn)采購申請表申請部門申請日期資產(chǎn)類別預(yù)算編號序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量12部門負(fù)責(zé)人簽字：資產(chǎn)管理部門審核意見：財(cái)務(wù)部門審核意見：分管領(lǐng)導(dǎo)審批：表2：資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應(yīng)商采購日期驗(yàn)收日期驗(yàn)收項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)要求實(shí)際情況是否合格備注名稱/型號數(shù)量功能測試外觀完好度驗(yàn)收結(jié)論：□合格□不合格（不合格原因：________________________）使用部門簽字：資產(chǎn)管理部門簽字：財(cái)務(wù)部門簽字：表3：資產(chǎn)領(lǐng)用申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量領(lǐng)用日期預(yù)歸還日期領(lǐng)用人：使用部門：用途說明：部門負(fù)責(zé)人審批：資產(chǎn)管理部門審批：表4：資產(chǎn)維護(hù)記錄表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱維護(hù)日期維護(hù)內(nèi)容維護(hù)人員維護(hù)費(fèi)用（元）備注（如更換部件）表5：資產(chǎn)交接表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量交接日期接交人交出人使用狀況（完好/損壞）交接說明：________________________________________________________監(jiān)交人簽字：部門負(fù)責(zé)人審批：表6：資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)范圍差異類型（盤盈/盤虧/毀損）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因處理意見資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽字：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字：總經(jīng)理審批：表7：資產(chǎn)處置申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期原值（元）已提折舊（元）凈值（元）處置原因處置方式：□報(bào)廢□轉(zhuǎn)讓□捐贈□其他預(yù)估殘值（元）：________技術(shù)鑒定意見：________________________（簽字：________日期：______）資產(chǎn)管理部門審核意見：財(cái)務(wù)部門審核意見：審批意見：□同意□不同意（不同意原因：________________________）分管領(lǐng)導(dǎo)：總經(jīng)理：董事會（如需）：五、執(zhí)行關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)提示職責(zé)不清風(fēng)險(xiǎn)：各部門需嚴(yán)格按照職責(zé)分工履行管理義務(wù)，避免出現(xiàn)“誰都管、誰都不管”的情況，資產(chǎn)管理部門每半年組織一次職責(zé)培訓(xùn)。臺賬滯后風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)信息變更（如調(diào)撥、維修、責(zé)任人變更）需在24小時內(nèi)更新臺賬，保證臺賬實(shí)時反映資產(chǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)部門每月與資產(chǎn)管理部門核對一次臺賬。盤點(diǎn)流于形式風(fēng)險(xiǎn)：盤點(diǎn)需全員參與，實(shí)地清查，禁止“賬賬核對代替賬實(shí)核對”，對盤點(diǎn)中發(fā)覺的差異需在15日內(nèi)完成原因分析與處理。處置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)處置必須履行審批程序，嚴(yán)禁私