2023年上半年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：制度缺陷是上市公司審

計質(zhì)量的軟肋試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

L平安性軟件的主要目的是

A：限制對信息系統(tǒng)資源的進入:

B：限制對阻擋安裝非法工具軟件的進入；

C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職員的分開。

2.審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：恒久不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：假如審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)覺或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示

C：只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示

D：一旦被審計單位關(guān)注審計進度就要出示

3.假如存在適當競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)當應(yīng)用

以下哪種合同

A：工期加材料合同

B：完全固定價合同

C：成本加固定費用合同

D：成本加嘉獎加費用合同

4.以下哪項有關(guān)審計師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是精確的

A：內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)當開展具體的測試；

B：在內(nèi)部審計師肯定確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容；

C：絕不應(yīng)當將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容供應(yīng)了肯定正確的事實；

D：內(nèi)部審計師沒有責任對改進提出建議。

5.有限合伙公司的形式一般用于限制

A：合伙公司的總體責任

B：一些合伙人的責任范圍

C：合伙公司的持續(xù)時間

D：合伙人提取資金的狀況

6.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是

A：對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣并追杳至己批準的選購申請和收貨單。

B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。

C：對選購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的選購訂單追杳至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)

付帳款部門的批準。

D：按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向選購代理詢

問存貨增加的緣由。

7.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的？I、摘要報告可以

與最終報告一起公布，也可以單獨公布II、中期報告可以實行書面形式，也可以實行口頭形

式山、具體報告應(yīng)當總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送IV、中期報告應(yīng)當用于傳達須要有關(guān)方面馬上予

以關(guān)注的信息

A：只有II和IV是對的

B：只有I和【H是對的

C：只有I,II和IV是對的

D：I,H,III和IV都對

8.內(nèi)部審計主管在資源有限的條件卜編制卜.一年度的工作口程表。在確定是否對購銷部還

是人力資源部實施審計時，不應(yīng)考慮哪類因素？

A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；

B：內(nèi)部審計部門剛剛聘請了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；

C：某部門審計將獲得更大的利澗效益：

D:某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

9.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？

A：實施更加開放的信貸政策；

B：提高為提前付款供應(yīng)的折扣；

C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月供應(yīng)發(fā)票。

10.撰寫書面正式審計報告的目的是

A：有利于被審計方實行行動

B：明確說明高級管理層應(yīng)實行的改進措施

C：有利于外部審計師評估內(nèi)部審計報告的可信任性

D：記錄審計發(fā)覺，提出改進建議

11.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？

A：結(jié)束談話時提出的問題。

B：旨在讓對方招供的問題。

C：評估型問題。

D：為了了解狀況而提出的問題。

12.業(yè)務(wù)工作支配的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計的質(zhì)昌:。卜述哪一項是調(diào)杳問卷選擇題設(shè)

計中的常見錯誤

A：選項采納單極標簽而非雙極標簽；

B：問題的選項并不相互排斥；

C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法；

D：問題本身用了回答者非常熟識的術(shù)語。

13.3、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種

A：行為征兆。

B：事態(tài)壓力。

C：合理理由。

D:犯罪機會。

14.以下程序中最有可能發(fā)覺丟失的材料和舞弊行為的是

A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查；

B：對選購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；

C：進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相咳對，留意差異并調(diào)查；

D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差

異。

15.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過平安程序?qū)ιa(chǎn)程序進行

修改？

A：定期運行測試數(shù)據(jù)。

B：制定合適的職責分別。

C：對已完成工作的報告進行檢查.

D：將生產(chǎn)程序與獨立限制的拷貝進行比較。

16.在支配對EUC軟件的應(yīng)用限制狀況進行審計時，內(nèi)部審計師確定將系統(tǒng)限制環(huán)境作為審

計內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)限制的說法，審計人員認為正確的是

A：系統(tǒng)限制的有效性受應(yīng)用性限制的影響；

B：這時確認對一般性限制負責的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中簡單；

C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)限制的須要相對穩(wěn)定；

D：系統(tǒng)限制作為應(yīng)用性限制的基礎(chǔ)必需先于應(yīng)用性限制。

17.某組織運用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其選購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙

張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已閱歷收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么

以下哪項審計程序最為適當

A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來應(yīng)付款進行抽樣，核對計算機中儲存的選購訂單、發(fā)票以及驗

收報告是否一樣

C：時應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并干脆向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的全部收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。

18.與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是

A：保證報告程序的遵循性；

B：審杳費用開支項目，并將各項與實際開支相核對；

C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支；

D：確認會增大未授權(quán)費用支動身生可能性的不充分的限制。

19.審計師關(guān)切全部存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據(jù)按勸服力從高到低依

次進行排列I、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售

性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)實力。川、計算全部存貨產(chǎn)品的凈

變現(xiàn)價值（NKV）（依據(jù)最終的銷售價格，用審計軟件計算NKV）井將凈變現(xiàn)價值與成本進行比較。

IV、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢杳最新的選購文件（發(fā)票和收貨傳票），計算存貨成本。

A：I、ll>IlkIVo

B：I、IV、II、IIL

C：IV、I、lll>IL

D：II、IlkIV、L

20.為削減與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)當按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是

A：由定期評估支持確定。

B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

C：依據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。

D：由董事會確定。

2L內(nèi)部審計是一項充溢活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍—最恰當?shù)拿枋?/p>

是

A：a.內(nèi)部審計包括對資源運用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、支配、法律和規(guī)范遵循狀況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證明和對愛護資產(chǎn)手段的審查。

D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。

22.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項目所須要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并

且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所須要的星期數(shù)目。完成該項目的

最短時間是

A：18周

B：17周

C：16周

D：14周

23.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，限制和治理程序的目的？

A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標供應(yīng)合理保證

B：確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的

C：有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標所必需的工作性質(zhì)'時間支配'測試范圍

D：確保內(nèi)部限制系統(tǒng)的弱點已被修正

24.以下哪項內(nèi)容可供應(yīng)關(guān)于可審計對象之風(fēng)險的最為牢靠的信息？

A：帶有回來分析的情景假設(shè)

B：以往的審計發(fā)覺和管理失敗的案例

C：損失的后果和經(jīng)濟可預(yù)見性

D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作

25.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過平安程序?qū)ιa(chǎn)程序進行

修改？

A：定期運行測試數(shù)據(jù)。

B：制定合適的職責分別。

C：對已完成工作的報告進行檢杳。

D：將生產(chǎn)程序與獨立限制的拷貝進行比較。

26.審計師對某工程探討部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿供應(yīng)了關(guān)于以下

程序得到開展的證據(jù),沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果

與公司存貨記錄吻合；?將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相

比較，沒有發(fā)覺任何錯誤；?在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地視察,

沒有發(fā)覺有違反公司政策的地方；?審計人員核實，有害原料的選購已得到批準。在

50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將

桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以供應(yīng)關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)

A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；

B：所運用的有害原料數(shù)量得到精確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物始終得到記錄；

D：存貨中的全部有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

27.以下哪項內(nèi)容屬于預(yù)防性限制措施？

A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的己收現(xiàn)金總額進行比較

B：對事先已編號的文件的依次進行檢查

C：在裝運商品之前批準客戶賒賬

D：掃描總賬內(nèi)容，找尋異樣高或異樣低的余額

28.在審計執(zhí)行主管支配將來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？

A：與執(zhí)行管理層及審計委員會探討審計需求。

B：與現(xiàn)有的審計人員面談。

C：探討同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。

D：探討審計人員的教化和培訓(xùn)記錄。

29.某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的閱歷，

故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可二脆向主計長報告任何重大事項，主

計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？

A：由于內(nèi)部審計主管可以干脆與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性；

B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性；

C：由于主計長沒有內(nèi)部審計閱歷因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；

D：由于公司沒有要求申請人必需是注冊內(nèi)部審計師(CIA),因而內(nèi)部審計部門不具備獨立

性。

30.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標

準和價值觀II.確保有效的組稅業(yè)名責管理和責任制in.傳達風(fēng)險和限制信息iv.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審

計師和管理層的工作

A：只有I、IV

B：只有IV

c：只有II和in

D：I,H,HI和IV

31.某制造商運用材料需求支配系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示

組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)當在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中找尋什么條件

以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為011、存貨數(shù)量為負數(shù)川、訂貨量超過需求IV、存貨訂

貨間隔時間超過運輸時間

A：I和IV

B：I和II

C：II和IV

D：III和IV

32.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)筆架》(以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》

所闡述的正常確認業(yè)務(wù)范圍？

A：進行自制還是選購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準。

B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。

C:分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的支配進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。

33.審計準則強調(diào)內(nèi)部審計主管必需與董事會保持干脆溝通。這種溝通常常通過審計委員會

來完成。下列哪一項最能說明為什么內(nèi)部審計章程必需干脆提交給審計委員會？

A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；

B：干脆提交能夠保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性；

C：通過干脆提交，內(nèi)部審計主管能夠有效的影響政策決策；

D：審計委員會應(yīng)當授權(quán)涉及有關(guān)財務(wù)報告的審計建議的執(zhí)行。

34.內(nèi)部審計師常常編制限制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進行描述。這一程序適

于

A：a.確定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。

B：b.證明系統(tǒng)符合國際審計要求。

C：c.確定系統(tǒng)在產(chǎn)生精確信息方面，是否可以信任。

D：d.獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。

35.審計委員會最有可能參加批準；

A：員工晉升與調(diào)薪；

B：內(nèi)部審計報告與建議；

C：審計工作日程表；

D：內(nèi)部審計主管任命。

36.ABC組織稱?罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九

罐得到下列k路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。這些觀測值

的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是

A：0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.00375

37.信息系統(tǒng)和審計主管均認為須要確保信息和數(shù)據(jù)的立安性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸

保密性的最佳手段是

A：監(jiān)控軟件。

B：循環(huán)冗余檢驗。

C：加密。

D：訪問限制。

38.在己購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主

要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨限制，商品自動送到

零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的限制力度是

A：馬上為零售商品定價

B：自動地將商品運輸?shù)搅闶蹍^(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比

D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價

39.為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于

A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；

B：削減旅行時間和相關(guān)的旅行費用；

C：更簡單維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準；

D：強化與高級審計師的溝通，從而加強限制。

4U,資產(chǎn)和負債風(fēng)險。II、與保險方案有關(guān)的風(fēng)險。IIK影響機構(gòu)目標實現(xiàn)的風(fēng)險。

A：只有I和11是對的

B：只有山是對的

c：只有n是對的

D：I、II、HI都對

41.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的

A：必需測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的限制下，由客戶的計算機程序來處理測式數(shù)據(jù)；

C：測試數(shù)據(jù)必需包含全部可能的有效和無效情形；

D：測試的程序與客戶常常運用的程序是不同的。

42.在支配內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，所需記錄以下哪項信息

A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源；

B：所支配的業(yè)務(wù)工作能剛好地完成；

C：預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)覺已得到清晰地辨識；

D：內(nèi)部審計活動資源的運用有效率且有效果。

43.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以運用以卜

哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查

A：繞過計算機審計；

B：內(nèi)嵌審計模塊；

C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

44.下面哪一個預(yù)算方法對于下一年度銷售量非常不確定的企業(yè)最為適用？

A：靜態(tài)的預(yù)算

B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算

D:生命周期預(yù)算

45.要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具勸服力的信息是

A：詢問管理部門

B：視察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

C：實物檢查

D：外部供應(yīng)的資料

46.編制與修理費有關(guān)的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內(nèi)部審計師在完工