五、技術(shù)部分實(shí)施方案一、項(xiàng)目概況依據(jù)招標(biāo)人提供的信息資料，該項(xiàng)目具體情況是：1、項(xiàng)目編號(hào)：YCZ2543-202401-01F2、項(xiàng)目名稱：宜昌市江城大道及輔路（伍家崗大橋-宜都界限（仙人橋））項(xiàng)目內(nèi)審結(jié)算造價(jià)咨詢服務(wù)采購項(xiàng)目3、項(xiàng)目預(yù)算：人民幣131.200萬元4、采購內(nèi)容：包1工程介紹：宜昌市江城大道及輔路（伍家崗大橋-宜都界限（仙人橋））項(xiàng)目內(nèi)審結(jié)算造價(jià)咨詢服務(wù)采購項(xiàng)目。市政工程起點(diǎn)樁號(hào)K10+360，終點(diǎn)樁號(hào)K14+592.689。路線長4.23km，主線雙向六車道，全線設(shè)置橋梁2座，通道和涵洞8座，新建菱形立交一處。二、項(xiàng)目特點(diǎn)市政工程是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及多個(gè)方面和環(huán)節(jié)，其復(fù)雜性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、?施工影響因素多?：市政工程受到地理、水文、天氣、交通等外界因素的影響較大，這些因素直接影響工程建設(shè)的質(zhì)量和進(jìn)度。此外，工程施工區(qū)域內(nèi)專業(yè)類型多，結(jié)構(gòu)物多，各專業(yè)管線縱橫交錯(cuò)，專業(yè)之間及社會(huì)之間配合工作多，干擾多，導(dǎo)致施工變化多。2、?技術(shù)難度高?：市政工程具有一定的專業(yè)性，施工難度較大，操作相對復(fù)雜。大多數(shù)市政工程需要交叉施工，在作業(yè)面十分狹小的路面上組織施工，經(jīng)常會(huì)遇到障礙物，不利于施工的順利實(shí)施。部分施工部位大型機(jī)械無法進(jìn)入，且工序十分復(fù)雜，需要進(jìn)一步研究。3、?工期緊、投資規(guī)模大?：市政工程特別是道路工程處于露天作業(yè)，受自然條件影響大。在工期緊、工程規(guī)模大的情況下，要求建設(shè)單位管理方及時(shí)掌握天氣預(yù)報(bào)，督促施工方集中力量分段施工，要求監(jiān)理單位做好監(jiān)督落實(shí)。4、?安全和管理挑戰(zhàn)?：市政工程施工過程中，安全管理和質(zhì)量控制是重要環(huán)節(jié)。需要采取有效的安全措施，如交通疏解、人員教育等，以確保施工過程的安全，減少對周圍環(huán)境和居民的影響?。綜上所述，市政工程的復(fù)雜性不僅體現(xiàn)在技術(shù)難度高、工期緊、投資規(guī)模大等方面，還包括了施工過程中的多種影響因素和管理挑戰(zhàn)。因此，成功實(shí)施市政工程需要多方面的協(xié)調(diào)和精細(xì)的管理?。本項(xiàng)目結(jié)算審核，主要包含包含有土石方工程、道路工程、橋梁工程、管線綜合工程、給排水工程、照明工程、綠化工程、交通工程等多個(gè)單位工程的審核。三、審計(jì)服務(wù)宗旨?審計(jì)服務(wù)宗旨是服務(wù)與監(jiān)督。?審計(jì)工作的核心在于通過服務(wù)與監(jiān)督的方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。具體來說，審計(jì)的宗旨體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：?服務(wù)政府發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)?：審計(jì)工作旨在服務(wù)政府發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)，通過審查和評估政府的財(cái)政管理和使用情況，確保公共資金的有效使用，從而促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。2、?監(jiān)督政府管理財(cái)政資金?：審計(jì)通過對政府財(cái)政資金的監(jiān)督，確保資金被合理分配和使用，避免浪費(fèi)和濫用，保障公共資源的公平分配和高效使用。3、?依法審計(jì)?：審計(jì)工作必須始終堅(jiān)持依法進(jìn)行，遵循憲法和相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法性和公正性。4、?服務(wù)大局，圍繞中心?：審計(jì)工作要從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大局出發(fā)，提出有針對性的建議，促進(jìn)改革和管理優(yōu)化，以適應(yīng)中國特色社會(huì)主義建設(shè)的需要。5、?求真務(wù)實(shí)?：審計(jì)工作要求實(shí)事求是，注重實(shí)際效果，不追求形式主義，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和有效性。6、?做好“四個(gè)服務(wù)”?：包括服務(wù)群眾、服務(wù)人才、服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層，通過審計(jì)工作促進(jìn)黨建與業(yè)務(wù)的深度融合，提升審計(jì)質(zhì)量，更好地服務(wù)于社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。綜上所述，審計(jì)服務(wù)的宗旨是通過服務(wù)與監(jiān)督的方式，促進(jìn)政府更好地履行職責(zé)，確保公共資源的合理使用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。四、審計(jì)服務(wù)規(guī)劃在接受發(fā)包人委托之后，我方規(guī)劃按照以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施及開展:1、對此次招標(biāo)范圍內(nèi)的標(biāo)段的圖紙范圍內(nèi)部分重新計(jì)量。2、審核、匯總項(xiàng)目施工過程中發(fā)生的暫估價(jià)調(diào)價(jià)、可調(diào)材料價(jià)差調(diào)整資料，在委托人的組織下與一審單位進(jìn)行核對確認(rèn)。3、根據(jù)甲方要求審查由總包編制和報(bào)送的竣工結(jié)算文件和資料，對竣工結(jié)算文件的依據(jù)性、完整性、合理性和正確性進(jìn)行審查和判斷。4、重新計(jì)量過程中的合同價(jià)按如下原則進(jìn)行:按施工圖計(jì)算工程量及總承包單位投標(biāo)單價(jià)與費(fèi)率進(jìn)行組價(jià)，如需重新組價(jià)參考總承包招標(biāo)文件相關(guān)條款。5、重新計(jì)量后編制初步工程結(jié)算審核意見，詳細(xì)分析費(fèi)用調(diào)整因素。6、在重新計(jì)量的基礎(chǔ)上與送審成果進(jìn)行對比，差異部分在委托人的組織下同施工單位核對確認(rèn)結(jié)算。7、處理承包單位提出的有關(guān)結(jié)算糾紛。8、完成單位工程結(jié)算后出具結(jié)算單，編制結(jié)算報(bào)告。9、工程結(jié)算審核工作的規(guī)范要求及相關(guān)文件內(nèi)容格式滿足委托人的要求。五、審計(jì)原則?審計(jì)原則是指導(dǎo)審計(jì)工作的基本理論，是組織審計(jì)工作、處理審計(jì)事項(xiàng)所必須遵循的規(guī)律。無論進(jìn)行任何審計(jì)，都必須全面貫徹各項(xiàng)審計(jì)原則，才能實(shí)現(xiàn)其審計(jì)職能和發(fā)揮審計(jì)作用，圓滿地完成審計(jì)任務(wù)。審計(jì)原則是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成了審計(jì)工作的行為規(guī)范和指導(dǎo)原則。?審計(jì)原則的核心內(nèi)容1、??獨(dú)立性原則?：審計(jì)師必須獨(dú)立于被審計(jì)單位，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。我們在審計(jì)過程中必須確保審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立性，避免與審計(jì)對象存在利益沖突。2、??審計(jì)證據(jù)充分性原則?：審計(jì)師必須獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見的形成。3、?審計(jì)程序的連貫性原則?：審計(jì)師必須按照預(yù)定的審計(jì)程序進(jìn)行工作，并保證程序的連貫性。4、?審計(jì)工作的計(jì)劃性原則?：審計(jì)師必須制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間，并按照計(jì)劃進(jìn)行工作。我們在審計(jì)過程中必須制定和執(zhí)行合理的審計(jì)計(jì)劃和控制措施，確保工作的高質(zhì)量和有效性。5、?綜合性原則?：審計(jì)師必須對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況和內(nèi)部控制等方面進(jìn)行全面審計(jì)。6、??真實(shí)性原則?：審計(jì)師必須在報(bào)告中真實(shí)、準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。7、??誠實(shí)和誠信原則?：審計(jì)師應(yīng)以誠實(shí)和誠信的態(tài)度執(zhí)行職責(zé)，保持獨(dú)立性和客觀性。8、?專業(yè)判斷原則?：基于專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用合理的判斷力評估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。9、?保密原則?：確保審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立性，避免與審計(jì)對象存在利益沖突。?審計(jì)計(jì)劃和控制原則?：制定和執(zhí)行合理的審計(jì)計(jì)劃和控制措施，確保工作的高質(zhì)量和有效性。10、?審計(jì)報(bào)告原則?：根據(jù)審計(jì)工作的結(jié)果，提供準(zhǔn)確、清晰和完整的報(bào)告。六、審計(jì)依據(jù)審計(jì)主要依據(jù)包含：1.建設(shè)工程有關(guān)法律、法規(guī)及文件規(guī)定；2.工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；3.省建設(shè)廳頒布的《建設(shè)工程預(yù)結(jié)算審核程序》實(shí)行辦法；4.本項(xiàng)目實(shí)施期實(shí)行的交通運(yùn)輸部《公路工程預(yù)算定額》；5.本項(xiàng)目實(shí)施期實(shí)行的交通運(yùn)輸部《公路工程機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額》；6.設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工合同等；7.與工程有關(guān)的其他資料，如圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程簽證、工程聯(lián)系單等。七、審計(jì)目標(biāo)審計(jì)服務(wù)的主要目標(biāo)包括發(fā)現(xiàn)問題和隱患，確保管理活動(dòng)的全面性和系統(tǒng)性評價(jià)，以及提供可操作和實(shí)用的改進(jìn)建議。?審計(jì)服務(wù)的目標(biāo)和要求涵蓋了幾個(gè)關(guān)鍵方面，以確保審計(jì)的有效性和實(shí)用性：

1.?客觀性和公正性?：審計(jì)工作應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以數(shù)據(jù)為依據(jù)，不受個(gè)人偏見和利益關(guān)系的影響，確保評審結(jié)果的客觀公正性。我們安排的評審人員均具備豐富專業(yè)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立行事，并在整個(gè)評審過程中保持中立和公正。

2.?全面性和系統(tǒng)性?：審計(jì)需要對管理活動(dòng)進(jìn)行全面和系統(tǒng)的評價(jià)，涵蓋所有相關(guān)的方面，包括組織結(jié)構(gòu)、管理流程、人員配置、績效管理等，以確保評審結(jié)果的全面性和有效性。我們安排的評審人員均具備良好的分析和綜合能力，能夠全面地了解和評估管理活動(dòng)的各個(gè)方面。3.?可操作性和實(shí)用性?：審計(jì)的結(jié)果需要是可操作和實(shí)用的。我們安排的評審人員會(huì)提出具體的改進(jìn)建議和措施，以幫助組織解決問題和提高管理水平。評審報(bào)告應(yīng)該具備可操作性，包括明確的指導(dǎo)和推動(dòng)措施，以促使組織有效地落實(shí)改進(jìn)措施。

4.?持續(xù)性和追蹤性?：審計(jì)應(yīng)該是一個(gè)持續(xù)和追蹤的過程。評審不僅僅是一次性的工作，而是需要持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，確保評審結(jié)果得到有效的落實(shí)和改進(jìn)。我們安排的評審人員會(huì)制定具體的跟蹤計(jì)劃和措施，定期評估和監(jiān)督改進(jìn)的進(jìn)展情況，并及時(shí)調(diào)整和修正評審措施。5.?參與性和溝通性?：審計(jì)需要廣泛參與和有效溝通。我們安排的評審人員會(huì)充分聽取和理解各方的意見和需求，建立良好的溝通機(jī)制和渠道，確保評審工作順利進(jìn)行，并能夠及時(shí)反饋評審結(jié)果和建議。評審結(jié)果應(yīng)該向所有相關(guān)方公開和透明，以增強(qiáng)評審的可信度和影響力。通過這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，審計(jì)服務(wù)能夠有效地發(fā)現(xiàn)問題和隱患，提高管理水平，優(yōu)化管理活動(dòng)，并促進(jìn)組織的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展。八、審計(jì)內(nèi)容結(jié)算審計(jì)主要包含以下內(nèi)容：1.項(xiàng)目建設(shè)審批程序的審計(jì)，主要包括項(xiàng)目建議書（立項(xiàng)）、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算、規(guī)劃許可證、施工許可證等審批情況的評審。2.項(xiàng)目建設(shè)管理制度的審計(jì)，主要包括項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制和竣工驗(yàn)收制等管理制度執(zhí)行情況的評審。3.項(xiàng)目建設(shè)總投資的審計(jì)，主要包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和預(yù)備費(fèi)等的評審。4.?項(xiàng)目建設(shè)竣工結(jié)算報(bào)告的編制情況的審計(jì)?：確保編制依據(jù)符合國家有關(guān)規(guī)定，資料齊全且手續(xù)完備。5.?項(xiàng)目建設(shè)概算執(zhí)行情況的審計(jì)?：關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行，評審人員整理匯總概算與實(shí)際投資的對比明細(xì)表，核對單項(xiàng)工程進(jìn)行深入分析。6.項(xiàng)目建設(shè)?資金來源及使用情況的審計(jì)?：確保建設(shè)資金來源與設(shè)計(jì)概算內(nèi)容一致，以及建設(shè)過程中建設(shè)資金的到位情況。7.項(xiàng)目建設(shè)?工程量的核查?：評審人員深入施工現(xiàn)場進(jìn)行核對、丈量、記錄，確保工程量的準(zhǔn)確性。8.項(xiàng)目建設(shè)?工程物資材料用量及價(jià)差審核?：評審人員關(guān)注材料用量是否與施工圖預(yù)算相符，以及材料價(jià)格合理性。此外，還包括對建筑面積的審核，關(guān)注設(shè)計(jì)變更可能引起的建筑面積調(diào)整，以及結(jié)算資料的審核，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了結(jié)算評審的核心，旨在確保工程項(xiàng)目的最終成本和經(jīng)濟(jì)效益的準(zhǔn)確評估。九、審計(jì)流程（一）工作流程結(jié)算的審計(jì)工作流程主要包括以下幾個(gè)步驟：1、準(zhǔn)備階段?收集資料?：首先，需要收集和整理所有與結(jié)算相關(guān)的資料，包括但不限于竣工圖、施工合同、招投標(biāo)文件、報(bào)審的工程結(jié)算書、變更簽證單、材料價(jià)格簽證、隱蔽資料等。?了解項(xiàng)目情況?：審核人員需要了解項(xiàng)目的基本情況，包括合同內(nèi)容、付款方式、發(fā)票信息等?。2、審核資料?資料審核?：對收集到的資料進(jìn)行逐一審核，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。這包括對合同條款的落實(shí)情況、發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性等進(jìn)行核實(shí)?。?現(xiàn)場踏勘?：在必要時(shí)，審核人員需要勘察施工現(xiàn)場，以全面掌握工程的實(shí)際情況?。3、核對工程量與造價(jià)?計(jì)算工程量?：根據(jù)竣工圖和現(xiàn)場情況，按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，并選套定額?。?核對工程量?：與施工方核對工程量，確保雙方對工程量沒有爭議。?審核工程造價(jià)?：在工程量核對一致的基礎(chǔ)上，審核工程造價(jià)，確保造價(jià)的準(zhǔn)確性和合理性?。4、解決爭議?溝通協(xié)調(diào)?：在審核過程中，如果發(fā)現(xiàn)雙方有爭議的問題，需要依據(jù)竣工圖及合同實(shí)事求是的解決。必要時(shí)，可以雙方共同再次勘察施工現(xiàn)場，以求解決爭議?。?咨詢權(quán)威部門?：對于復(fù)雜的爭議問題，可以向權(quán)威部門如定額站咨詢?。5、出具審核報(bào)告?出具審定結(jié)算書?：在工程量核對一致、雙方爭議的問題解決的情況下，出具工程審定結(jié)算書及結(jié)算審定簽署表，送建施雙方審閱、簽章確認(rèn)?。?撰寫審核報(bào)告?：進(jìn)行審核工作總結(jié)，撰寫竣工結(jié)算審核報(bào)告，并召開審定會(huì)議復(fù)核簽批報(bào)告?。6、付款與歸檔?付款確認(rèn)?：在結(jié)算款項(xiàng)最終確認(rèn)前，需要再次審核相關(guān)資料和問題解決情況，確保無誤后進(jìn)行付款?。?歸檔管理?：將審核過程中產(chǎn)生的所有文件和資料進(jìn)行歸檔管理，以備后續(xù)查閱?。（二）流程的執(zhí)行結(jié)算審計(jì)流程要按啟動(dòng)階段、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、完成階段來執(zhí)行：1、啟動(dòng)階段1.1落實(shí)委托方對接人員，具體包括：委托方負(fù)責(zé)人、建設(shè)方人員：項(xiàng)目法人、招采負(fù)責(zé)人、檔案管理負(fù)責(zé)人、工程管理負(fù)責(zé)人、專職會(huì)計(jì)、設(shè)備負(fù)責(zé)人。1.2接收建設(shè)方已編報(bào)的竣工結(jié)算書、相關(guān)資料、附件等。主要收集下列內(nèi)容：1.2.1是否按行業(yè)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)編制整理成果成冊；1.2.2有無名目索引、是否達(dá)到檔案標(biāo)準(zhǔn)要求；1.2.3成果文件、編制底稿是否完整齊全；1.2.4是否建立臺(tái)賬（含電子、紙質(zhì)版臺(tái)賬）；1.2.5是否同移交電子資料；2、準(zhǔn)備階段結(jié)算審計(jì)，要嚴(yán)格按下列工程竣工結(jié)算資料清單進(jìn)行收集，并對屬實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。2.1法人證書、立項(xiàng)及批復(fù)、可研及批復(fù)、初步設(shè)計(jì)概算及批復(fù)（如有調(diào)整請?zhí)峁┱{(diào)整批復(fù)及設(shè)計(jì)變更資料）的核實(shí)；2.2環(huán)評報(bào)告及批復(fù)的核實(shí)；2.3土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地許可證、建筑工程開工許可證、建筑施工許可證、款項(xiàng)來源及撥款文件、基建銀行賬戶對賬單及詢證函，如果沒有單獨(dú)建立基礎(chǔ)賬戶，需要與基建年度相關(guān)的銀行對賬單；2.4財(cái)政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算，資金文件的批復(fù)；2.5招投標(biāo)文件；2.6開工報(bào)告；2.7工程建設(shè)及其他費(fèi)用項(xiàng)目有關(guān)的合同、協(xié)議（建安合同、勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同等）；2.8工程變更簽證資料；隱蔽工程資料；2.9工程造價(jià)結(jié)算書、竣工圖、簽證單、聯(lián)系函等；2.10設(shè)備采購合同、設(shè)備盤點(diǎn)表或設(shè)備明細(xì)表；2.11其他與項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)資料。3、實(shí)施階段主要是建筑安裝工程費(fèi)的審計(jì)3.1內(nèi)容和范圍的確認(rèn)：根據(jù)項(xiàng)目單位提供的建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料，組織項(xiàng)目建設(shè)、代建、監(jiān)理等單位進(jìn)行現(xiàn)場勘察，界定項(xiàng)目和各合同段的建設(shè)內(nèi)容和范圍。3.2建筑規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)：對應(yīng)批準(zhǔn)概算重點(diǎn)審查有無擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)概算外項(xiàng)目等問題的審計(jì)。3.3全面計(jì)量、計(jì)價(jià)的審計(jì)：3.3.1工程量計(jì)量是否符合有關(guān)計(jì)算規(guī)則，工程結(jié)算價(jià)格是否符合有關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范，重點(diǎn)審查施工變更簽證、人工和材料價(jià)差、工程索賠等；3.3.2有關(guān)費(fèi)用計(jì)取是否符合政策規(guī)定，費(fèi)用結(jié)算是否符合招標(biāo)文件、投標(biāo)文件和合同等的約定；3.3.3全面清理各項(xiàng)合同，做好工程結(jié)算與財(cái)務(wù)支付結(jié)算的銜接，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)直接支付的各附屬配套工程支出內(nèi)容，避免重復(fù)或漏審。3.3.4對甲供材進(jìn)行清點(diǎn)、盤存，審查甲供材費(fèi)用的結(jié)算。3.3.5尾工工程的審計(jì)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目一般不得預(yù)留尾工工程，確需預(yù)留尾工工程的，尾工工程投資不得超過批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資的5%。4、完成階段4.1結(jié)算評審的初步評審結(jié)論形成后，應(yīng)及時(shí)反饋給組織評審的財(cái)政部門，由財(cái)政部門授權(quán)與項(xiàng)目主管部門或申報(bào)單位正式交換意見。根據(jù)有關(guān)意見對評審結(jié)論進(jìn)行完善，并出具評審報(bào)告。對評審報(bào)告存在較大爭議或發(fā)現(xiàn)評審質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的，安排專人進(jìn)行復(fù)審。4.2報(bào)告及歸檔。結(jié)算評審報(bào)告包括基本情況、評審依據(jù)、評審結(jié)論、問題和建議，如有項(xiàng)目申報(bào)單位簽署的意見或者需要特殊說明的情況，在報(bào)告中一并體現(xiàn)。出具報(bào)告后，及時(shí)整理評審資料，建立評審檔案，將評審要件完整存入檔案。十、內(nèi)控流程為確保本項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的高效、準(zhǔn)確、合規(guī)運(yùn)行，提升企業(yè)管理水平和服務(wù)質(zhì)量，特制定本項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程內(nèi)控制度。本制度旨在通過規(guī)范項(xiàng)目任務(wù)分配、明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)、強(qiáng)化項(xiàng)目溝通與協(xié)作、建立三級(jí)復(fù)核機(jī)制、優(yōu)化固定資產(chǎn)管理、加強(qiáng)會(huì)議與決策管理、完善檔案管理與保密措施以及嚴(yán)格費(fèi)用控制與報(bào)銷流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，構(gòu)建全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。（一）項(xiàng)目任務(wù)分配1、任務(wù)識(shí)別：依據(jù)簽訂的委托合同、招投標(biāo)等情況，熟悉該項(xiàng)目主要工作，并確保任務(wù)合法合規(guī)。2、任務(wù)評估與分配：根據(jù)本項(xiàng)目性質(zhì)、規(guī)模、難度及團(tuán)隊(duì)能力，進(jìn)行科學(xué)合理評估，并分配給具備相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)或個(gè)人。3、任務(wù)確認(rèn)與啟動(dòng)：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)或個(gè)人接收任務(wù)后，需確認(rèn)任務(wù)內(nèi)容、要求及完成時(shí)間，正式啟動(dòng)項(xiàng)目工作。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度1、明確職責(zé)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目計(jì)劃制定、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制及團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)等工作。2、授權(quán)管理：根據(jù)項(xiàng)目需要，合理授權(quán)給團(tuán)隊(duì)成員，確保項(xiàng)目高效推進(jìn)。3、績效考核：建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人績效考核機(jī)制，將項(xiàng)目成果與個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極履行職責(zé)。（三）項(xiàng)目溝通與協(xié)作1、建立溝通機(jī)制：明確項(xiàng)目內(nèi)部及與客戶的溝通渠道、頻率和內(nèi)容，確保信息暢通。2、定期會(huì)議：組織項(xiàng)目周會(huì)、月會(huì)等，及時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展，協(xié)調(diào)解決存在的問題。3、團(tuán)隊(duì)協(xié)作：鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員之間的信息共享、經(jīng)驗(yàn)交流和互幫互助，形成良好協(xié)作氛圍。（四）三級(jí)復(fù)核機(jī)制1、初審：由項(xiàng)目組成員對初步成果進(jìn)行自查自糾，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2、復(fù)審：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對初審成果進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)檢查邏輯合理性、計(jì)算準(zhǔn)確性及是否符合規(guī)范要求。3、終審：公司技術(shù)總工或?qū)＜椅瘑T會(huì)對復(fù)審成果進(jìn)行終審，確保最終成果的準(zhǔn)確性、權(quán)威性和合規(guī)性。（五）會(huì)議與決策管理1、會(huì)議組織：明確會(huì)議目的、議程、參與人員及會(huì)議記錄要求，提高會(huì)議效率。2、決策程序：重大事項(xiàng)決策需遵循集體討論、民主集中制原則，確保決策科學(xué)合理。3、決策執(zhí)行：明確決策執(zhí)行責(zé)任人及執(zhí)行期限，跟蹤執(zhí)行情況，確保決策得到有效落實(shí)。（六）檔案管理與保密1、檔案收集：確保項(xiàng)目全過程產(chǎn)生的各類文件、資料得到及時(shí)、完整的收集。2、分類管理：按照項(xiàng)目、時(shí)間等維度進(jìn)行分類整理，便于查閱和管理。3、保密措施：對涉及商業(yè)秘密、客戶信息的檔案資料，采取加密存儲(chǔ)、限制訪問等保密措施，確保信息安全。本項(xiàng)目通過這些內(nèi)控流程制度的實(shí)施，將有助于本項(xiàng)目結(jié)算審核順利進(jìn)行，提高管理效率和服務(wù)質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場競爭力。十一、審核制度 依據(jù)本項(xiàng)目的特點(diǎn)，結(jié)算審核的關(guān)鍵是審核隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證等相關(guān)資料完整性和準(zhǔn)確性，既要維護(hù)國家利益，也要保證各參建方的利用，達(dá)到公平合理合法。（一）隱蔽工程的審核1、隱蔽工程的內(nèi)容隱蔽工程的內(nèi)容包括土石方工程、基礎(chǔ)工程、鋼筋工程、防水工程、管線預(yù)埋工程等。??土石方工程?主要審核土方的數(shù)量、挖土深度、土質(zhì)類別等是否真實(shí)、準(zhǔn)確。?基礎(chǔ)工程?主要審核基槽的幾何尺寸、墊層和基礎(chǔ)的材料等。?鋼筋工程主要審核鋼筋的品種、規(guī)格、數(shù)量、間距以及接頭和代用變更情況。?防水工程審核主要?涉及材質(zhì)、尺寸、厚度以及覆蓋面的保護(hù)層等。管線預(yù)埋工程審核主要是給水、排水、燃?xì)夤芤约半娐返阮A(yù)埋深度、開挖土方、回填材質(zhì)等。以上審核內(nèi)容確保了隱蔽工程的質(zhì)量和安全，防止因材料或施工問題導(dǎo)致的安全隱患或工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。通過嚴(yán)格的審核流程，可以確保隱蔽工程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都符合規(guī)范要求，從而保障該項(xiàng)目的質(zhì)量和功能安全。2、隱蔽工程審核程序

2.1對隱蔽工程，要依據(jù)監(jiān)理資料及相關(guān)影音資料，以檢查綜合單價(jià)中的項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實(shí)際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計(jì)算實(shí)際工程量，調(diào)整綜合單價(jià)的依據(jù)。

2.2審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，提醒和協(xié)助業(yè)主及時(shí)處理問題，以免日后產(chǎn)生糾紛。

2.3施工單位在通知工程監(jiān)理公司實(shí)施正常監(jiān)理隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)保留相關(guān)照片等資料，并提供驗(yàn)收的部位及內(nèi)容。

2.4我公司工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行現(xiàn)場測量，包括現(xiàn)場進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對現(xiàn)場情況直觀記錄，必要時(shí)使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。

2.5我公司工程師對現(xiàn)場實(shí)際所使用的材料在必要時(shí)進(jìn)行取樣。2.6我公司工程師對隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細(xì)記錄，填制“隱蔽工程審核記錄表”。

（二）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的審核1、設(shè)計(jì)變更和工程簽證的定義1.1設(shè)計(jì)變更。是指工程施工過程中為保證設(shè)計(jì)和施工質(zhì)量，完善工程設(shè)計(jì)，糾正設(shè)計(jì)錯(cuò)誤以及滿足現(xiàn)場條件變化而進(jìn)行的設(shè)計(jì)修改工作。一般包括由原設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)變更通知單和由施工單位征得由原設(shè)計(jì)單位同意的設(shè)計(jì)變更洽商單兩種。設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的原因包括原設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、遺漏；修改工藝技術(shù)、使用功能；使用的材料、設(shè)備品種的改變；施工條件的變化；施工錯(cuò)誤等。1.2施工過程中的工程簽證。主要是指施工企業(yè)就施工圖紙、設(shè)計(jì)變更所確定的工程內(nèi)容以外，施工圖預(yù)算或預(yù)算定額取費(fèi)中未含有而施工中又實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的施工內(nèi)容所辦理的簽證。1.3設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的區(qū)別。設(shè)計(jì)變更是對原工程設(shè)計(jì)的內(nèi)容不合理或錯(cuò)誤，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況進(jìn)行變動(dòng)或完善，從而改變了原設(shè)計(jì)。而工程現(xiàn)場簽證則對原設(shè)計(jì)功能沒有影響，或是因工程變更而衍生出來。設(shè)計(jì)變更必須由原設(shè)計(jì)人員簽發(fā)確認(rèn)，現(xiàn)場其他人員無權(quán)對原設(shè)計(jì)進(jìn)行變更。現(xiàn)場簽證無需原設(shè)計(jì)人員簽發(fā)，現(xiàn)場監(jiān)理工程師、業(yè)主代表及承包商項(xiàng)目經(jīng)理簽字認(rèn)可即可生效，計(jì)入結(jié)算項(xiàng)目。設(shè)計(jì)變更可能增加或減少工程量，而現(xiàn)場簽證一般是增加工程量。2、簽發(fā)設(shè)計(jì)變更和工程簽證應(yīng)注意的事項(xiàng)2.1設(shè)計(jì)變更應(yīng)注意的事項(xiàng)。2.1.1認(rèn)真地搞好圖紙會(huì)審，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的發(fā)生得越早，越好。如果發(fā)生的變更部位已施工但沒有竣工，施工單位應(yīng)立即停止對該變更部位的施工，及時(shí)反映情況，根據(jù)施工情況采取最有效、最經(jīng)濟(jì)的施工方法，盡量在不改變已施工部位的情況下，達(dá)到設(shè)計(jì)變更的效果。2.1.2確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場不符無法施工非改不可的。2.1.3變更工作應(yīng)在技術(shù)上可行，變更后的施工工藝不宜復(fù)雜，不得降低使用標(biāo)準(zhǔn)，且對總工期不產(chǎn)生影響。2.1.4對設(shè)計(jì)變更應(yīng)詳細(xì)記錄，說明原設(shè)計(jì)情況、設(shè)計(jì)變更原因、內(nèi)容及對其他專業(yè)的影響。2.1.5設(shè)計(jì)變更應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行投資計(jì)劃，因設(shè)計(jì)變更增減的工程造價(jià)，應(yīng)嚴(yán)格按審批程序辦理，在符合工程實(shí)際需要的前提下全面考慮變更后產(chǎn)生的效益，與現(xiàn)場變更引起施工單位索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，權(quán)衡輕重后再作決定。大的必須發(fā)生的設(shè)計(jì)變更實(shí)行限額管理，要先算賬后變更。2.2工程簽證的注意事項(xiàng)。2.2.1嚴(yán)格現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)簽證。凡涉及經(jīng)濟(jì)費(fèi)用支出的停工、窩工、用工簽證、機(jī)械臺(tái)班簽證等，由現(xiàn)場代表認(rèn)真核實(shí)后簽證，并注明原因、背景、時(shí)間、部位等。2.2.2根據(jù)合同原則，嚴(yán)格審查各種簽證的及時(shí)性、合理性和真實(shí)性，杜絕事后追認(rèn)的現(xiàn)象。應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)，例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格；合同中沒約定的，應(yīng)由有關(guān)管理人員以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2.2.3嚴(yán)格按規(guī)定格式及程序辦理簽證。應(yīng)在施工組織方案中審批的，不能做簽證處理。2.2.4變更的材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。2.3設(shè)計(jì)變更和工程簽證的管理應(yīng)采取的措施2.3.1組織措施。設(shè)計(jì)變更和工程簽證制定審批單及通知單格式，現(xiàn)場簽證必須有三方主體（業(yè)主、監(jiān)理、施工）代表簽字，對于簽證價(jià)格較大或大宗材料單價(jià)，必須加蓋公章?，F(xiàn)場簽證一定要及時(shí)，不應(yīng)拖延到結(jié)算時(shí)才補(bǔ)簽，對于一些重大的現(xiàn)場變化，還應(yīng)及時(shí)拍照或錄像，以保存第一手的原始資料。設(shè)計(jì)變更和工程簽證的內(nèi)容、數(shù)量、項(xiàng)目、原因、部位、日期、結(jié)算方式、結(jié)算單價(jià)等要明確，制定相應(yīng)回執(zhí)單。簽證單位應(yīng)編號(hào)歸檔，在送審時(shí)，統(tǒng)一由送審單位加蓋“送審資料”章，以證明此簽證單由送審單位提交給審核單位的。要做好臺(tái)賬按月上報(bào)。管理人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，了解施工中的異常情況或施工工藝的變動(dòng)對工程造價(jià)的影響。2.3.2合同措施。建立合同交底制度。讓每一個(gè)參與施工項(xiàng)目的人了解合同，并做好合同交底記錄，劃清各方的經(jīng)濟(jì)技術(shù)責(zé)任。按合同條款支付時(shí)，要防止過早過量簽證，對合同變更補(bǔ)充協(xié)議簽認(rèn)要嚴(yán)慎，簽證要依合同相關(guān)條款來衡量，相互制約。設(shè)計(jì)變更或施工圖有錯(cuò)誤，而承包商已經(jīng)開工、下料或購料。此類簽證只需簽變更項(xiàng)目或修正項(xiàng)目，原圖紙不變的不要重復(fù)簽證，己下料或購料的，要寫清楚材料詳細(xì)情況。停工損失。在合同中明確列明各種停工情況約定各方責(zé)任，雙方按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以書面形式簽認(rèn)停工的起始日期，現(xiàn)場實(shí)際停工工日數(shù)與工日單價(jià)，現(xiàn)場停工機(jī)械明細(xì)表。對于間接費(fèi)定額己明確規(guī)定的，不要再另行簽證。對于定額沒有規(guī)定，應(yīng)根據(jù)不同的工程實(shí)際情況或參考相同類定額和有關(guān)規(guī)定來作補(bǔ)償。合同中規(guī)定如果工程變更和現(xiàn)場簽證累計(jì)完成量未超過合同造價(jià)的規(guī)定的比例時(shí)，按合同約定處理；超過合同造價(jià)規(guī)定的比例時(shí)，發(fā)包人應(yīng)另補(bǔ)充合同。2.3.3技術(shù)措施。技術(shù)措施主要是重視抓好四個(gè)環(huán)節(jié)。限額優(yōu)化設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。對一些重大的設(shè)計(jì)或施工設(shè)計(jì)的修改要限額優(yōu)化，應(yīng)首先征求業(yè)主單位的同意，必要時(shí)組織論證，多方尋求節(jié)約工程費(fèi)用。材料采購環(huán)節(jié)。材料設(shè)備采購要“貨比三家”，以質(zhì)量價(jià)格比選定供應(yīng)方。隱蔽工程環(huán)節(jié)。隱蔽工程簽證是指施工完以后將被覆蓋的工程簽證。此類簽證資料一旦缺少將難以完成結(jié)算，因此應(yīng)特別注意搞好隱蔽工程方面記錄。工程延誤環(huán)節(jié)。在工程實(shí)施過程中主要分部分項(xiàng)工程的實(shí)際施工進(jìn)度，工程主要材料、設(shè)備進(jìn)退場時(shí)間及業(yè)主原因造成的工期延誤的簽證，在建設(shè)工程結(jié)算中，同一工程在不同時(shí)期完成的工作量，其材料價(jià)格也不同，工程量的增加是否對工期產(chǎn)生順延要明確。2.3.4經(jīng)濟(jì)措施。設(shè)計(jì)變更和工程簽證項(xiàng)目要切實(shí)把握好有關(guān)定額、文件規(guī)定，尤其要嚴(yán)格控制簽證范圍和內(nèi)容。對己完工程計(jì)量，支付款復(fù)核，要進(jìn)行投資計(jì)劃與實(shí)際值比較，造價(jià)控制分析和預(yù)測，力求使工程實(shí)際投資不超過計(jì)劃投資。索賠處理相關(guān)簽證。對設(shè)計(jì)變更和工程簽證引起的經(jīng)濟(jì)損失要按索賠程序原則審核索賠的成立條件，分清責(zé)任方，認(rèn)定合理索賠按規(guī)定程序辦理。材料單價(jià)的簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，在辦理材料單價(jià)的簽證時(shí)，應(yīng)注意弄清哪些材料需要辦理簽證以及如何辦好。對于需要辦簽證的材料單價(jià)要作好市場調(diào)查，應(yīng)注明材料單價(jià)包括的內(nèi)容，避免結(jié)算時(shí)重復(fù)計(jì)算。在施工過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些無法計(jì)算工程量或某些特殊的項(xiàng)目，雙方理解直接費(fèi)與計(jì)稅不計(jì)費(fèi)的不同，商定的具體金額來簽證解決?？傊訌?qiáng)設(shè)計(jì)變更和工程簽證管理是一個(gè)控制過程也是一個(gè)系統(tǒng)工程。建設(shè)行政主管部門要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更和工程簽證管理中控制是關(guān)鍵，要根據(jù)合同及施工現(xiàn)場情況協(xié)調(diào)好各質(zhì)量責(zé)任主體，做好設(shè)計(jì)變更和工程簽證管理中控制工作，使工程質(zhì)量有保證的情況下，節(jié)約造價(jià)。十二、審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)在竣工結(jié)算階段，承包人為了獲取利益，經(jīng)常在編制竣工結(jié)算報(bào)告時(shí)打一些埋伏，如高報(bào)工程量、單價(jià)計(jì)算錯(cuò)誤、取費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤、提高材料差價(jià)、提高工程變更價(jià)款等等，為了保證結(jié)算不超過預(yù)算，在竣工結(jié)算階段業(yè)主控制造價(jià)的主要手段就是加強(qiáng)對竣工結(jié)算報(bào)告的審核，審核的重點(diǎn)包括對工程量的審核、對工程變更的審核，對現(xiàn)場簽證的審核，對材料價(jià)差調(diào)整的審核，對索賠的審核。（一）對工程量的審核在工程量清單計(jì)價(jià)模式下，由發(fā)包人承擔(dān)量的風(fēng)險(xiǎn)，承包人投標(biāo)時(shí)對其提供的工程量清單不具有審核的義務(wù)。因此：①對于因工程量清單漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)，清單項(xiàng)目的特征描述不符合施工圖的要求而導(dǎo)致的重新編制工程量清單增加的工程量都應(yīng)該由發(fā)包人承擔(dān)。②施工過程中因發(fā)包人（包括業(yè)主、監(jiān)理工程師、設(shè)計(jì)單位）提出的設(shè)計(jì)變更而導(dǎo)致的工程量的增加應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)；③因勘察設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或有經(jīng)驗(yàn)的承包商不能合理預(yù)見的地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致更改設(shè)計(jì)方案或重新施工而增加工程量應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)；以下工程量問題由承包商承擔(dān)：1、因工程質(zhì)量不合格而導(dǎo)致的重新施工增加的工程量發(fā)包人不予結(jié)算，因?yàn)檫@是承包人自身原因?qū)е碌模?、對于為了完成合同約定內(nèi)容必須進(jìn)行額外的工程，發(fā)包人不予結(jié)算，這應(yīng)該是承包人在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)考慮到的費(fèi)用，如果未對這些工作進(jìn)行報(bào)價(jià)，發(fā)包人有權(quán)認(rèn)為承包人的報(bào)價(jià)中已包含這些費(fèi)用，在結(jié)算時(shí)不再考慮；3、對于已完工的隱蔽工程，如果發(fā)包人要求進(jìn)行重新檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后承包人新增的工程量及相應(yīng)的費(fèi)用應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)，否則，承包人重新施工的工程量及費(fèi)用由承包人承擔(dān)。（二）對工程變更價(jià)款的審核審核工程變更價(jià)款時(shí)首先要分清工程變更的原因：1、因設(shè)計(jì)缺陷、法律法規(guī)變化引起的工程施工方案的變化、業(yè)主為了提高工程的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的變更等，引起的費(fèi)用增加應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)，2、如果承包人提出了合理化的建議，節(jié)約了工程費(fèi)用，發(fā)包人要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；3、如果是承包人提出的變更，必須經(jīng)過發(fā)包人的同意并進(jìn)行簽字確認(rèn)，由此導(dǎo)致的費(fèi)用增加發(fā)包人予以結(jié)算；如果未經(jīng)發(fā)包人同意承包人擅自進(jìn)行變更，由此產(chǎn)生的費(fèi)用由承包人自己承擔(dān)，如果此項(xiàng)變更對工程產(chǎn)生了不利影響，給發(fā)包人帶來的相應(yīng)損失由承包人承擔(dān)。（三）對材料價(jià)的審核進(jìn)行工程材料價(jià)差調(diào)整審核時(shí)，業(yè)主首先要審核合同條款對風(fēng)險(xiǎn)幅度的規(guī)定，然后進(jìn)行市場調(diào)查，有些工期較長的項(xiàng)目，不同時(shí)期的價(jià)格信息也不一樣，發(fā)包人要收集當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門或其授權(quán)的工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的不同時(shí)期的價(jià)格信息，對材料價(jià)差按照不同時(shí)期的價(jià)格信息進(jìn)行調(diào)整。除了風(fēng)險(xiǎn)幅度的核算外，發(fā)包人還要注意如果是因承包人自身原因?qū)е鹿て谘娱L，此期間發(fā)生的價(jià)格變化，發(fā)包人不予補(bǔ)償。（四）對工程索賠價(jià)款的審核審核承包人上報(bào)的工程索賠款時(shí)，發(fā)包人首先要識(shí)別引起索賠的原因，對照合同中約定的發(fā)、承包雙方各自的義務(wù)，承擔(dān)非承包人原因?qū)е碌乃髻r，其它原因引起的索賠，發(fā)包人不予支付。（五）現(xiàn)場簽證的審核要審核現(xiàn)場簽證的內(nèi)容是否真實(shí)、合理，在合同中是否已有約定，如果合同中已有約定，則此項(xiàng)簽證費(fèi)用必應(yīng)支付，另外要注意是否存在重復(fù)簽證的現(xiàn)象。為了控制好現(xiàn)場簽證，發(fā)包人應(yīng)做好以下工作。1、熟悉合同。把熟悉合同作為投資控制工作的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)特別注意有關(guān)投資控制的條款。2、及時(shí)處理。一方面由于工程建設(shè)自身的特點(diǎn)，很多工序會(huì)被下一道工序覆蓋，另一方面參加建設(shè)的各方人員都有可能變動(dòng)，因此，現(xiàn)場簽證應(yīng)當(dāng)做到一次一簽，一事一簽，及時(shí)處理，不要過夜。3、簽證要客觀公正。要實(shí)事求是地辦理簽證，維護(hù)發(fā)、承包人雙方的合法權(quán)益。4、簽證代表要有資格。各方簽證代表乃要有一定的專業(yè)知識(shí)，熟悉合同和有關(guān)文件、法規(guī)、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)具有國家有關(guān)部門辦法的有關(guān)資格證書和上崗證書。質(zhì)量控制體系和質(zhì)量保證措施結(jié)算審計(jì)作為工程項(xiàng)目管理和造價(jià)控制的重要環(huán)節(jié)，其質(zhì)量直接關(guān)系到項(xiàng)目的投資效益和成本控制。為確保造價(jià)咨詢服務(wù)的準(zhǔn)確性和高效性，建立一套完善的質(zhì)量管理體系至關(guān)重要。本方案旨在通過八個(gè)關(guān)鍵方面的綜合管理，全面提升造價(jià)咨詢質(zhì)量，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、專業(yè)的服務(wù)。一、結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容建立完整齊全的質(zhì)量管理體系，能保證工作順利展開，主要包括以下主要內(nèi)容：1、制定質(zhì)量方針與目標(biāo)：明確公司造價(jià)咨詢服務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、追求目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)路徑。2、建立質(zhì)量管理體系框架：依據(jù)ISO9001等國際標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建覆蓋咨詢?nèi)^程的質(zhì)量管理體系。3、明確職責(zé)與權(quán)限：界定各部門、各崗位在質(zhì)量管理中的職責(zé)與權(quán)限，確保質(zhì)量管理工作有序進(jìn)行。4、原材料控制4.1市場信息收集與分析：定期收集并分析市場材料價(jià)格、人工成本等信息，確保造價(jià)咨詢基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。4.2數(shù)據(jù)驗(yàn)證與審核：對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)證和審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。5、項(xiàng)目流程管理5.1流程標(biāo)準(zhǔn)化：制定并優(yōu)化造價(jià)咨詢項(xiàng)目流程，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。5.2進(jìn)度控制：通過項(xiàng)目管理工具和方法，對項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)整，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。5.3風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和預(yù)案，降低風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目質(zhì)量的影響。6、質(zhì)量培訓(xùn)提升6.1定期培訓(xùn)：組織員工參加造價(jià)咨詢、項(xiàng)目管理、法律法規(guī)等方面的培訓(xùn)，提升員工專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。6.2經(jīng)驗(yàn)分享：鼓勵(lì)員工分享成功案例和失敗教訓(xùn)，促進(jìn)知識(shí)傳遞和經(jīng)驗(yàn)積累。7、內(nèi)部審核監(jiān)督7.1定期審核：對公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行定期內(nèi)部審核，評估體系運(yùn)行的有效性和符合性。7.2日常監(jiān)督：通過抽查、巡檢等方式，對咨詢項(xiàng)目進(jìn)行日常監(jiān)督，確保項(xiàng)目質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。8、客戶滿意度調(diào)查8.1定期調(diào)查：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，定期收集客戶對造價(jià)咨詢服務(wù)的滿意度反饋。8.2問題整改：針對客戶反饋的問題和不足，制定整改措施并跟蹤落實(shí)，不斷提升客戶滿意度。9、過程改進(jìn)創(chuàng)新9.1持續(xù)改進(jìn)：基于內(nèi)部審核、客戶滿意度調(diào)查等結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善質(zhì)量管理體系和咨詢流程。9.2技術(shù)創(chuàng)新：關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和技術(shù)發(fā)展，積極引入新技術(shù)、新方法，提升造價(jià)咨詢服務(wù)的科技含量和競爭力。10、緊急事件處理10.1應(yīng)急預(yù)案制定：針對可能出現(xiàn)的緊急事件（如數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)故障等），制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案和處置流程。10.2應(yīng)急演練：定期組織應(yīng)急演練，提升員工應(yīng)對緊急事件的能力和效率。造價(jià)咨詢質(zhì)量管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要公司上下共同努力、持續(xù)改進(jìn)。通過建立完善的質(zhì)量管理體系、加強(qiáng)原材料控制、優(yōu)化項(xiàng)目流程管理、提升質(zhì)量培訓(xùn)、強(qiáng)化內(nèi)部審核監(jiān)督、重視客戶滿意度調(diào)查、推動(dòng)過程改進(jìn)創(chuàng)新以及做好緊急事件處理等工作，我們將不斷提升造價(jià)咨詢服務(wù)的質(zhì)量和水平，為客戶創(chuàng)造更大的價(jià)值。二、結(jié)算審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司早已形成一套完整的內(nèi)部質(zhì)量控制體系，保證每項(xiàng)咨詢服務(wù)質(zhì)量，也獲得了委托方的一致好評。我公司質(zhì)量控制體系主要包含以下內(nèi)容：（一）建立質(zhì)量管理組織體系我公司已經(jīng)通過了GB/TI9001：2008GB/T19001-2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證，已建立完備的咨詢服務(wù)質(zhì)量與咨詢服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理程序。建立了以公司技術(shù)負(fù)責(zé)人為首，質(zhì)量監(jiān)管部和項(xiàng)目經(jīng)理控制、專業(yè)造價(jià)工程師和概預(yù)算人員參與的全員、全過程的質(zhì)量管理組織體系：（二）質(zhì)量職責(zé)與分工1、技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：1.1負(fù)責(zé)對咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進(jìn)行管理。1.2審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題；1.3協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；1.4負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；1.5對咨詢成果質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2、質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)：負(fù)責(zé)所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：2.1校核人員職責(zé)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；

校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有定，計(jì)算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項(xiàng)；校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。2.2審核人員職責(zé)審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果；重點(diǎn)為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價(jià)工程師簽發(fā)。3、項(xiàng)目（經(jīng)理）負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；動(dòng)態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；對項(xiàng)目咨詢成果負(fù)直接責(zé)任。4、專業(yè)造價(jià)人員職責(zé)負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員的擬定咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢原則、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。5、概預(yù)算人員職責(zé)依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；根據(jù)咨詢實(shí)施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；對實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。（三）質(zhì)量保證及經(jīng)濟(jì)處罰承諾1、全員質(zhì)量管理咨詢成果的質(zhì)量管理，必須建立在全員崗位質(zhì)量管理責(zé)任制的基礎(chǔ)上。1.1崗位質(zhì)量管理職責(zé)1.1.1單位技術(shù)負(fù)責(zé)人主持制訂大型和有重大影響項(xiàng)目的咨詢實(shí)施方案編制工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和審核項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制的咨詢實(shí)施方案，對項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）執(zhí)業(yè)全過程負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)，解答咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的技術(shù)問題，對重大疑難問題及專業(yè)上的分歧，尋找專業(yè)支撐，提出處理意見；對更新的軟件、新頒布的文件及時(shí)組織學(xué)習(xí)，針對咨詢業(yè)務(wù)開展過程中遇到的專業(yè)問題，建立全員參與研討的互動(dòng)機(jī)制，提高全體執(zhí)業(yè)人員專業(yè)水平；結(jié)合咨詢業(yè)務(wù)具體開展情況和咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)情況，歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法；對本單位全體員工進(jìn)行定期技術(shù)培訓(xùn)，并負(fù)責(zé)向公司備案本單位全年培訓(xùn)計(jì)劃和季、月度培訓(xùn)計(jì)劃的調(diào)整情況。1.1.2項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)編制一般性項(xiàng)目的咨詢實(shí)施方案，組織本項(xiàng)目組專業(yè)人員對咨詢實(shí)施方案的學(xué)習(xí)，并用它來指導(dǎo)項(xiàng)目組每個(gè)成員的執(zhí)業(yè)行為；對委托方提供咨詢資料內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負(fù)責(zé)，并辦理資料交接清單；按照實(shí)施方案擬定的原則、風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)、計(jì)算依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨詢工作；具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)實(shí)施過程中相關(guān)單位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；對咨詢過程中尚未排除的風(fēng)險(xiǎn)，須如實(shí)向單位技術(shù)負(fù)責(zé)人反映報(bào)告，并在初步成果文件形成前加以解決；按照公司規(guī)定，對項(xiàng)目組初步咨詢成果復(fù)核后，匯總成冊；對咨詢初步成果文件的評價(jià)深度和復(fù)核質(zhì)量負(fù)責(zé)；咨詢成果審核后，負(fù)責(zé)組織按質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核意見進(jìn)行修改。1.1.3專業(yè)審計(jì)工程師按照批準(zhǔn)的咨詢實(shí)施方案，規(guī)范地進(jìn)行咨詢工作；對自己的計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序、計(jì)算結(jié)果、取證及必要的論證分析評價(jià)過程記錄進(jìn)行系統(tǒng)的歸納整理和留存；依據(jù)留存資料，完成咨詢初步成果的自?；蚧バ?，自?；蚧バ：蟮某醪匠晒瑧?yīng)表述清晰規(guī)范完整、計(jì)算數(shù)據(jù)齊全準(zhǔn)確，結(jié)論真實(shí)可靠；對自己發(fā)現(xiàn)而無法排除的風(fēng)險(xiǎn)，須在咨詢過程中，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）反映匯報(bào)，以征得問題解決；專業(yè)審計(jì)師對自己承擔(dān)的咨詢初步成果質(zhì)量負(fù)責(zé)，對支撐自己咨詢結(jié)論的資料完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對送審的咨詢初步成果按復(fù)核和審核意見進(jìn)行修改。1.2校審簽發(fā)質(zhì)量管理責(zé)任1.2.1專業(yè)審計(jì)師自?；蚧バＸ?zé)任專業(yè)審計(jì)師按照職責(zé)劃分，對完成自校或互校的初步成果確認(rèn)無漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后,隨同歸納整理后的全部咨詢資料及填寫的《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》，一道提交項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核。對未決事項(xiàng)和需要提請項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）重點(diǎn)復(fù)核的問題，須在《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》自校或互校意見欄中加以說明，應(yīng)說明而未說明的，視同對其已認(rèn)同，由專業(yè)審計(jì)師負(fù)直接責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。自校或互校的主要內(nèi)容:是否完成了咨詢合同、實(shí)施方案規(guī)定的范圍和深度；項(xiàng)目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理；對審計(jì)底稿進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，檢查計(jì)算式是否正確、依據(jù)是否充分、上機(jī)結(jié)果與計(jì)算底稿是否一致；數(shù)據(jù)引用、計(jì)量單位、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；咨詢過程中形成的結(jié)論，其分析過程、記錄、會(huì)議記要、取證等文件是否真實(shí)、完整和有效；對咨詢項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的復(fù)雜事項(xiàng)、重大分歧、以及對咨詢結(jié)果有重大影響的問題。1.2.2項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核責(zé)任咨詢成果文件質(zhì)量執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)制，即項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對所執(zhí)行的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)總責(zé)。項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）在專業(yè)審計(jì)師自?；蚧バ３醪匠晒幕A(chǔ)上，按照咨詢合同、實(shí)施方案規(guī)定的內(nèi)容和深度進(jìn)行全面復(fù)核，對未決事項(xiàng)和需要提請單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）重點(diǎn)復(fù)核的問題，須在《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量單》復(fù)核意見欄中加以說明，應(yīng)說明而未說明的,視同對其已認(rèn)同，由項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)直接責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。復(fù)核的主要內(nèi)容：咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合合同和實(shí)施方案擬定的要求與有關(guān)規(guī)定；對重要項(xiàng)目的工程量計(jì)算進(jìn)行抽查，驗(yàn)算關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和鉤稽關(guān)系是否正確；各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否在合理的范圍內(nèi)，計(jì)算底稿是否完整、正確；

原編制咨詢初步成果的專業(yè)審計(jì)師對《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》上提出的復(fù)核意見進(jìn)行修改后，項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）方可簽字，繼續(xù)履行下一步的審核程序。1.2.3單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）審核責(zé)任送審文件必須經(jīng)過項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）全面復(fù)核，在《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》簽署復(fù)核意見后、有專業(yè)審計(jì)師修改后的初步咨詢成果、具備歸檔要求的咨詢完整資料，方可進(jìn)入審核程序。審核的主要內(nèi)容：項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充的依據(jù)是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確，與建施雙方一些關(guān)鍵性的分歧是否得到解決；單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）如發(fā)現(xiàn)咨詢成果文件初稿有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處，應(yīng)責(zé)成和督促項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）予以修改、補(bǔ)充和完善，必要時(shí)單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）可直接進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并將修改和補(bǔ)充內(nèi)容通知項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》簽署的審核意見修改后，單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）方可簽字，繼續(xù)履行下一步程序。1.2.4單位技術(shù)負(fù)責(zé)人審查簽發(fā)責(zé)任凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件，資料齊全，校審簽署齊全，具備存檔條件，單位技術(shù)負(fù)責(zé)人予以審查簽發(fā)。單位技術(shù)負(fù)責(zé)人對簽發(fā)的咨詢成果文件的完整性負(fù)責(zé)。1.2.5單位校審中遇到的重大疑難問題，質(zhì)量控制總監(jiān)應(yīng)組織技術(shù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員組成技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行會(huì)審，并擬定出具體解決措施，形成會(huì)議記要，進(jìn)入檔案。2、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰各單位應(yīng)按照公司頒布的《質(zhì)量檢查評分標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合咨詢初步成果審核情況和咨詢過程中抽查情況的評定結(jié)果，參考公司模式，進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。（四）全過程質(zhì)量管理1、工作底稿應(yīng)當(dāng)將咨詢實(shí)施過程中獲取的審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄在工作底稿中；2、審計(jì)計(jì)算式應(yīng)條理清晰、完整、整潔。對核對中修改的工程量，應(yīng)在審計(jì)底稿中作相應(yīng)修改，保證咨詢成果與計(jì)算底稿數(shù)據(jù)的統(tǒng)一；3、審計(jì)底稿應(yīng)記錄與咨詢結(jié)論或者咨詢查出問題有關(guān)的所有事項(xiàng)，以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷和依據(jù)進(jìn)行真實(shí)、完整地反映。（五）公司日常質(zhì)量監(jiān)管機(jī)制管理模式公司常務(wù)質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)將全面負(fù)責(zé)全公司質(zhì)量的動(dòng)態(tài)管理。主要通過調(diào)閱下屬單位咨詢成果資料和檢查正在實(shí)施過程中的咨詢項(xiàng)目程序的合規(guī)性等方式進(jìn)行監(jiān)管。1、監(jiān)管方式1.1定期和不定期檢查定期和不定期檢查是指公司對下屬單位檔案資料的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性，實(shí)施的集中檢查。1.2抽查抽查是指公司對下屬單位咨詢過程的規(guī)范性情況，進(jìn)行的監(jiān)督抽查。1.3專項(xiàng)稽查專項(xiàng)稽查是指公司依據(jù)投訴、舉報(bào)和重大質(zhì)量事故，進(jìn)行的專門監(jiān)督檢查。2、監(jiān)管檢查結(jié)果的評價(jià)辦法公司綜合了影響咨詢質(zhì)量的各種因素，制定了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查評價(jià)的評分標(biāo)準(zhǔn)。檢查評分實(shí)行百分制，得分低于60分的為不合格，60分至80分的為合格，80分以上的為優(yōu)良。對多個(gè)項(xiàng)目的質(zhì)量檢查結(jié)論，按最低得分項(xiàng)目的得分來確定。3、監(jiān)管檢查結(jié)果的處理3.1檢查情況應(yīng)形成文字書面意見。檢查意見應(yīng)與被檢單位進(jìn)行充分溝通。被檢單位收到檢查結(jié)果書面意見后10天內(nèi)，應(yīng)將單位整改意見和整改情況回復(fù)公司。3.2單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）對咨詢初步成果審核后，應(yīng)在《審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》上簽署審核意見，并按照《質(zhì)量檢查評分標(biāo)準(zhǔn)》對審核后的咨詢初步成果進(jìn)行評分。咨詢成果在三級(jí)復(fù)核范圍內(nèi)出現(xiàn)的問題，實(shí)行質(zhì)量問題問責(zé)制，由復(fù)核人員承擔(dān)責(zé)任。3.3年度檢查結(jié)果在公司內(nèi)部進(jìn)行公布。對獲得全公司優(yōu)良評價(jià)第一名的項(xiàng)目，給予獎(jiǎng)勵(lì)。對低于60分和問題嚴(yán)重的下屬單位，在下一年度質(zhì)量檢查中需進(jìn)行復(fù)查，同時(shí)對其項(xiàng)目參與人員進(jìn)行處罰。3.4對獲得全公司優(yōu)良評價(jià)第一名的項(xiàng)目組獎(jiǎng)勵(lì)3000元，其業(yè)績作為執(zhí)業(yè)人員晉升的參考依據(jù)。對低于60分的項(xiàng)目組，對項(xiàng)目參與人員及單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的處罰額度為：3.4.1項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）2000元；3.4.2項(xiàng)目組專業(yè)審計(jì)師1000元/人；3.4.3單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或總審）、技術(shù)負(fù)責(zé)人1000元/人。專項(xiàng)稽查檢查結(jié)果涉及到個(gè)人職業(yè)道德或造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、名譽(yù)損失的，由公司常務(wù)質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序進(jìn)行上報(bào)并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處置。（六）員工自律制度我公司已制訂員工執(zhí)業(yè)守則，要求員工廉潔守法，遵守職業(yè)道德，將公司利益放置首位，顧全大局，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神，與同事協(xié)作配合、友善相處，經(jīng)常交流、溝通業(yè)務(wù)問題，互相學(xué)習(xí)，共同提高?，F(xiàn)將其中的“八不準(zhǔn)”加以強(qiáng)調(diào)，作為審計(jì)項(xiàng)目部執(zhí)業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求：1、不準(zhǔn)單獨(dú)與被審單位交換意見、互相聯(lián)系。如發(fā)現(xiàn)有故意損害委托方利益的情況，自負(fù)一切責(zé)任。2、不準(zhǔn)接受被審單位的紀(jì)念品、禮品、財(cái)物及參與宴請、娛樂、食宿等。3、不準(zhǔn)使用或單獨(dú)搭乘被審單位的交通工具。4、不準(zhǔn)隱瞞重大問題為被審單位謀取利益。5、不準(zhǔn)未經(jīng)委托方許可接收被審單位（增加或減少）相關(guān)送審資料。6、不準(zhǔn)向被審單位提出與工作無關(guān)的其他要求。7、不準(zhǔn)接受與自己或親友有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)，應(yīng)主動(dòng)申請回避。8、不準(zhǔn)與公司內(nèi)部及委托方、被審單位人員等發(fā)生過激沖突（吵架、污蔑等）。三、質(zhì)量保證措施為確保基本建設(shè)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的三級(jí)稽（復(fù)）核制度，保障措施要包括：造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求、造價(jià)咨詢的三級(jí)復(fù)核稽查，具體如下：（一）造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求1、根據(jù)造價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員，配置造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人；2、配備的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的造價(jià)審，根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員參加；3、配備的專業(yè)造價(jià)審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價(jià)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；4、對保密項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)，全體造價(jià)審計(jì)人員要遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。5、我們已建立基本建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)專家?guī)?，為基本建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)服務(wù)。6、我們實(shí)行業(yè)務(wù)回避制度，造價(jià)審計(jì)人員與被審核項(xiàng)目單位直接關(guān)系或有可能影響造價(jià)審計(jì)公正性的應(yīng)當(dāng)回避。（二）項(xiàng)目造價(jià)咨詢的復(fù)核稽查（三級(jí)復(fù)核制）1、審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，將審計(jì)思路和審計(jì)軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。2、公司應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，即項(xiàng)目經(jīng)理、公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核。重大項(xiàng)目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再復(fù)核。3、各級(jí)復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并在其復(fù)核過的審計(jì)工作底稿上簽名和簽署日期。4、項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核為一級(jí)復(fù)核，應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對審計(jì)工作底稿逐頁復(fù)核。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)程序，審計(jì)目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；盤點(diǎn)或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計(jì)程序的執(zhí)行是否充分；相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；審計(jì)證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計(jì)事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、重大審計(jì)問題是否已全部記錄在審計(jì)工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計(jì)問題；審計(jì)工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合審計(jì)工作底稿的要求；審計(jì)結(jié)論與審計(jì)工作結(jié)果是否一致，是否支持審計(jì)意見；已審會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與審計(jì)工作底稿中各審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；對合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了審計(jì)，應(yīng)予抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。5、公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級(jí)復(fù)核，對一級(jí)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求審計(jì)人員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計(jì)程序，補(bǔ)充獲取審計(jì)證據(jù)，完善審計(jì)工作底稿，保證現(xiàn)場審計(jì)工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計(jì)問題或影響審計(jì)意見類型的重大審計(jì)問題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級(jí)負(fù)責(zé)人員請示匯報(bào)。6、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級(jí)復(fù)核，應(yīng)在公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對審計(jì)工作底稿中重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)等；二級(jí)復(fù)核所提出的重大審計(jì)問題的處理情況；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計(jì)證據(jù)是否充分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的審計(jì)意見及審計(jì)報(bào)告類型是否恰當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合審計(jì)工作底稿做出書面說明。對重大審計(jì)問題以及對審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告類型的不同意見，應(yīng)上報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人處理。審計(jì)質(zhì)量糾偏方案審計(jì)糾偏方案主要包括以下幾種方法：1、?制定審計(jì)方案?，檢查相關(guān)文件、協(xié)議，了解機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理、程序和實(shí)務(wù)，檢查內(nèi)部控制制度，評價(jià)內(nèi)控制度的強(qiáng)點(diǎn)與弱點(diǎn)，對內(nèi)控弱點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)?。2、?了解過去曾發(fā)生過的舞弊類型?，確定舞弊可能存在的領(lǐng)域，審查舞弊者是否使用了不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，檢查隱匿虧損、夸大業(yè)績及偷逃稅款等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，披露事實(shí)真相?。3、?測試各機(jī)構(gòu)的工作目標(biāo)和道德環(huán)境?，思考舞弊當(dāng)事人的動(dòng)機(jī)，分析在何種環(huán)境和狀況下，揭露財(cái)務(wù)人員利用手中權(quán)利通過串通轉(zhuǎn)移、支取挪用等手段侵占各種資財(cái)，營私舞弊?。4、?尋找潛在的能證明有問題會(huì)計(jì)事項(xiàng)的文件?，審查這些文件的異常現(xiàn)象，如虛假制造、篡改、歪曲更改會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)而編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄、原始憑證等會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料；不適當(dāng)?shù)馁~目分類；長年不結(jié)的往來款項(xiàng)等?。5、?確定有效的調(diào)查方式?，查明賬戶余額中有問題的和異常的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，以便虛列、多列、少列、不列費(fèi)用、成本情況，披露編造虛假收益或隱瞞收益情況?。6、?收集保存證據(jù)?，證實(shí)資產(chǎn)損失、偽造會(huì)計(jì)事項(xiàng)和虛假財(cái)務(wù)報(bào)表存在的事實(shí)；進(jìn)而獲得刑事、民事或保險(xiǎn)方面的索賠權(quán)利?1。7、?確認(rèn)舞弊犯罪事實(shí)的證據(jù)?，確認(rèn)被懷疑人是否是該舞弊行為的唯一個(gè)人，確認(rèn)被懷疑人從中得到某種好處的準(zhǔn)確證據(jù)，是否存在無法說明來源的財(cái)產(chǎn)，生活水平是否超出收入水平?。8、?評價(jià)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的結(jié)果?，在舞弊調(diào)查各階段，都要用證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)來衡量和評價(jià)調(diào)查結(jié)果，對口頭證據(jù)要仔細(xì)詢問，找出破綻；對書面證據(jù)要細(xì)心審查，找出漏洞；對實(shí)物證據(jù)要細(xì)致觀察，找出疑點(diǎn)。通過這些方法糾偏，制定審計(jì)方案到實(shí)施調(diào)查和證據(jù)收集的整個(gè)過程，保證能糾正和預(yù)防審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。五、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量管理審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，直觀反映咨詢公司的人員實(shí)力和技術(shù)水平，我們對評審報(bào)告作如下要求：1、審計(jì)報(bào)告的反饋制度。評審報(bào)告形成初步結(jié)論后，要及時(shí)反饋給組織評審的財(cái)政部門，由財(cái)政部門授權(quán)與項(xiàng)目主管部門或申報(bào)單位正式交換意見。根據(jù)有關(guān)意見對評審結(jié)論進(jìn)行完善，并出具正式評審報(bào)告。對評審報(bào)告存在較大爭議或發(fā)現(xiàn)評審質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的，安排專人進(jìn)行復(fù)審。2、審計(jì)報(bào)告的管理制度。評審報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)情況，對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點(diǎn)說明；3、審計(jì)報(bào)告的復(fù)核制度。評審報(bào)告質(zhì)量控制實(shí)行三級(jí)復(fù)核制，評審報(bào)告及附表經(jīng)過公司三級(jí)復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；4、審計(jì)報(bào)告的存檔制度。評審報(bào)告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價(jià)審計(jì)報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價(jià)審計(jì)資料應(yīng)及時(shí)完整歸檔。5、審計(jì)報(bào)告的回訪制度。評審工作完成后，有定期進(jìn)行回訪，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員進(jìn)行，回訪對象主要是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托方，必要時(shí)也可包括使用審計(jì)成果資料的項(xiàng)目相關(guān)參與單位?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造價(jià)工程師擬訂回訪提綱；回訪中應(yīng)真實(shí)記錄審計(jì)成果及審計(jì)服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并征求委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價(jià)意見（委托方評價(jià)表）；回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價(jià)工程師編寫回訪記錄，報(bào)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。6、審計(jì)報(bào)告的總結(jié)制度。評審報(bào)告的總結(jié)，應(yīng)在完成回訪活動(dòng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。總結(jié)應(yīng)全面歸納分析審計(jì)服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將存在的問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法，并形成總結(jié)報(bào)告總負(fù)責(zé)人審閱。重難點(diǎn)分析與解決措施一、項(xiàng)目重難點(diǎn)分析（一）時(shí)間緊本項(xiàng)目要求收到結(jié)算資料后3天內(nèi)核查資料完整性并出具補(bǔ)充資料清單；資料完整后30日歷天內(nèi)出具初稿；30日歷天內(nèi)出具咨詢成果（因非中標(biāo)人原因造成的延誤，時(shí)間相應(yīng)順延）。因此質(zhì)量和效率是咨詢工作的永恒目標(biāo)。（二）現(xiàn)場施工的真實(shí)性一般來講，竣工圖由施工單位來編制，監(jiān)理單位和建設(shè)單位倘若審核機(jī)制不健全或者審核不嚴(yán)格，則施工單位很容易不按實(shí)際施工，使得竣工圖紙與工程實(shí)物不吻合。嚴(yán)重?fù)p害建設(shè)單位的利益。如土石方工程造價(jià)在市政工程結(jié)算中占比較高，審核土石方工程的真實(shí)性是關(guān)鍵，包括審核填挖方的平衡關(guān)系及填挖土壤類別。因項(xiàng)目內(nèi)審啟動(dòng)時(shí)，土石方工程早已隱蔽，施工現(xiàn)場無法對照、復(fù)核，故土石方工程量真實(shí)性難以確定。（三）工程量清單缺項(xiàng)(漏項(xiàng))因本項(xiàng)目規(guī)模較大，涉及專業(yè)多，如：土石方工程、道路工程、橋梁工程、管線綜合工程、給排水工程、照明工程、綠化工程、交通工程等，導(dǎo)致原招投標(biāo)可能會(huì)出現(xiàn)清單缺項(xiàng)（漏項(xiàng)）情況出現(xiàn)。項(xiàng)目套用定額的準(zhǔn)確性定額套用是控制工程結(jié)算金額的重要環(huán)節(jié)，結(jié)算審核時(shí)，需對此進(jìn)行重點(diǎn)審核。?（五）材料價(jià)差調(diào)整的適應(yīng)性材料價(jià)格調(diào)整是控制工程結(jié)算的另一重要環(huán)節(jié)，因本項(xiàng)目體量大，施工周期跨度長，必然的會(huì)存在材料價(jià)格上漲或下跌情況發(fā)生?。（六）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證在工程項(xiàng)目中，設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是經(jīng)常會(huì)發(fā)生的事情。其原因有可能是因?yàn)樵O(shè)計(jì)的變更或者建設(shè)單位的原因。設(shè)計(jì)變更會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目支出與預(yù)算產(chǎn)生很大的差異，其會(huì)嚴(yán)重影響工程的成本。因此，設(shè)計(jì)變更這一突發(fā)因素在工程審核中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注。（七）措施項(xiàng)目因本項(xiàng)目規(guī)模大、技術(shù)復(fù)雜，措施項(xiàng)目清單需考慮多種因素，除工程本身外，還涉及水文、氣象、環(huán)境、安全等因素。原招投標(biāo)清單可能會(huì)造成以下偏差：(1)技術(shù)措施費(fèi)考慮不周全。造成原因：一是缺失現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)；二是預(yù)算階段往往不能提供施工組織實(shí)施方案。(2)可以計(jì)算工程量的項(xiàng)目籠統(tǒng)列一項(xiàng)。如腳手架、模板、降排水工程等，應(yīng)以量計(jì)價(jià)，更有利于措施費(fèi)的確定和調(diào)整，不能籠統(tǒng)列一項(xiàng)；（3）措施項(xiàng)目缺乏統(tǒng)籌安排。如大型土石方的土方挖填平衡，降排水的方式(井點(diǎn)、噴射、深并等、群體工程施工機(jī)械的總體設(shè)計(jì)等。（八）工程量的精確計(jì)算工程量的審核是工程造價(jià)中工程結(jié)算的難點(diǎn)和重點(diǎn)?？梢哉f，工程結(jié)算的審核的關(guān)鍵在于工程量的審核。工程造價(jià)的準(zhǔn)確性與工程量的審核有著密不可分的關(guān)系，因此工程審核人員應(yīng)重視工程量的審核。據(jù)調(diào)查顯示，因?yàn)楣こ塘坑?jì)算失誤而導(dǎo)致造價(jià)失真的項(xiàng)目占60%-80%。其最主要的錯(cuò)誤有，沒有按照雙方約定的規(guī)則核算工程量、小數(shù)點(diǎn)的位置出現(xiàn)錯(cuò)誤等。這些錯(cuò)誤都將導(dǎo)致工程量核算的準(zhǔn)確性受到很大的影響?？梢?，工程量核算失誤是極其常見的一種現(xiàn)象。因此，審核人員在進(jìn)行工程量的審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)時(shí)刻注意這些問題。（九）結(jié)算糾紛和期限問題在實(shí)際工作中，工程結(jié)算存在諸多難點(diǎn)，如發(fā)包方或承包方委托審核單位時(shí)另一方不接受的現(xiàn)象、工程結(jié)算期限的爭議、以及工程結(jié)算審計(jì)與審核的復(fù)雜性等。?項(xiàng)目重難點(diǎn)應(yīng)對辦法時(shí)間問題處理辦法首先，通過軟件的運(yùn)用加快進(jìn)度。利用本公司所有造價(jià)人員都能熟練使用工程量自動(dòng)計(jì)算軟件的優(yōu)勢，將項(xiàng)目的主體項(xiàng)全部使用計(jì)算機(jī)軟件算量。其次，利用經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)、業(yè)務(wù)競賽、行政表揚(yáng)等多種措施充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目參加人員的積極性，保質(zhì)保量按時(shí)完成所分配的任務(wù)。對每個(gè)參加員工制訂總體工作進(jìn)度計(jì)劃，并按周進(jìn)行分解。允許員工打破正常的作息時(shí)間，夜晚效率高的員工可以主要利用夜晚時(shí)間工作，只要能保證每周計(jì)劃的完成。公司總工辦將加強(qiáng)對每位員工周進(jìn)度執(zhí)行情況的檢查，對在保證質(zhì)量情況下超進(jìn)度的員工進(jìn)行鼓勵(lì)，與沒完成進(jìn)度計(jì)劃的員工一起分析其主觀和客觀原因，及時(shí)提出改進(jìn)措施，并在下周檢查措施的有效性，若措施實(shí)施后仍然無法滿足進(jìn)度要求。將提請公司最高層，采取更為有效的措施。確保項(xiàng)目在協(xié)議要求的時(shí)間以前完成?，F(xiàn)場施工真實(shí)性處理辦法可通過現(xiàn)場實(shí)地踏勘、鉆芯取樣、對比施工過程中工程資料、監(jiān)理資料等方法，核實(shí)現(xiàn)場施工用料材質(zhì)、規(guī)格型號(hào)與竣工圖、結(jié)算書的描述是否一致。（三）工程量清單缺項(xiàng)（漏項(xiàng)）處理辦法遇到原招投標(biāo)存在缺項(xiàng)（漏項(xiàng)）情況，嚴(yán)格遵循原招投標(biāo)文件、承包合同相關(guān)條款，如原招投標(biāo)清單有相似項(xiàng)的，可參照原清單準(zhǔn)確核定缺項(xiàng)（漏項(xiàng)）工程量及價(jià)格，原清單無相似清單供參照的，則執(zhí)行招投標(biāo)文件、合同條款之規(guī)定，結(jié)合行業(yè)規(guī)范核定。（四）項(xiàng)目套用定額的準(zhǔn)確性的處理辦法定額套用是控制工程結(jié)算金額的重要環(huán)節(jié)，需要核對套用定額的項(xiàng)目名稱、施工材料、強(qiáng)度等級(jí)、施工工藝與設(shè)計(jì)圖紙的要求是否一致，同時(shí)核對定額人工、機(jī)械臺(tái)班系數(shù)合規(guī)性，查看是否存在高套定額情況；若審核過程中發(fā)現(xiàn)存在偏差，則依據(jù)招投標(biāo)文件、合同條款及相關(guān)規(guī)范進(jìn)行調(diào)整。（五）材料價(jià)差調(diào)整的適應(yīng)性處理辦法針對材料價(jià)格調(diào)差問題，需要按照施工合同中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)控制的約定執(zhí)行，明確施工單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買高價(jià)材料、監(jiān)理單位是否存在擅自簽訂材料進(jìn)場時(shí)間及用量、建設(shè)單位是否存在未經(jīng)集體決策擅自提價(jià)等問題?。（六）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證處理辦法在實(shí)際工作中，設(shè)計(jì)變更審核需要注意以下三個(gè)點(diǎn)。第一，需要認(rèn)真審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的真實(shí)性。設(shè)計(jì)變更需要原單位出具設(shè)計(jì)變更單，更加需要設(shè)計(jì)人員蓋章簽字，才能作為設(shè)計(jì)變更的依據(jù)?，F(xiàn)場簽證，需要由建設(shè)單位代表、監(jiān)理人和施工單位負(fù)責(zé)人三方在場共同簽字蓋章才能作為結(jié)算的依據(jù)，缺少任何一方的簽字蓋章都不能作數(shù)。第二，審核簽證的工作是否包括在預(yù)算內(nèi)。只要是將工作內(nèi)容包含在預(yù)算內(nèi)或者招投標(biāo)內(nèi)，這些工作內(nèi)容就不能以現(xiàn)場簽證的方式再度出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算費(fèi)用。比如對一個(gè)廠房進(jìn)行改造，改造過程中需要重新安置了廠區(qū)內(nèi)工作攝像頭，施工方利用監(jiān)理方對工程項(xiàng)目的掌握不夠想獲得一些違反規(guī)定的現(xiàn)場簽證，從而為自己謀取私利。但是查閱相關(guān)招投標(biāo)文件，發(fā)現(xiàn)重新安置廠區(qū)攝像頭就是招投標(biāo)的一個(gè)項(xiàng)目內(nèi)容，不屬于現(xiàn)場簽證的范圍。第三，要審核變更及簽證的內(nèi)容是否真實(shí)。針對需要變更的設(shè)計(jì)，應(yīng)該審核其變更的原因是否合理，變更的方式以及變更的內(nèi)容等。對于以上變更信息不清楚的，應(yīng)該做進(jìn)一步更為詳細(xì)的調(diào)查。（七）措施項(xiàng)目處理辦法針對措施項(xiàng)目審核問題，一是要嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)文件、承包合同約定條款處理，二是要仔細(xì)核實(shí)施工方編制的實(shí)施方案中關(guān)于施工措施的選定。（八）工程量的精確計(jì)算處理辦法關(guān)注工程量的核算規(guī)則是否有按照雙方約定的標(biāo)準(zhǔn)去計(jì)算，倘若發(fā)現(xiàn)工程量的計(jì)算規(guī)則和合同或者雙方約定的不一樣應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出，以防以后兩方出現(xiàn)爭執(zhí)。對于小數(shù)點(diǎn)是否標(biāo)錯(cuò)了位置這一常見的錯(cuò)誤也應(yīng)當(dāng)重視，審核人員需要了解工程量的計(jì)算規(guī)則，還需要讀懂設(shè)計(jì)圖紙，更加需要對實(shí)地進(jìn)行勘察。對于大型的項(xiàng)目，工程審核人員更加需要對整個(gè)項(xiàng)目的工程量了然于心。同時(shí)，作為一名合格且優(yōu)秀的工程結(jié)算審核人員，更加需要有良好的專業(yè)素養(yǎng)。一個(gè)項(xiàng)目涉及多個(gè)專業(yè)，一個(gè)項(xiàng)目會(huì)配備很多個(gè)專業(yè)的審核人員，每個(gè)審核人員對自己專業(yè)熟悉度都很高。但是一個(gè)具有很強(qiáng)的勝任能力的工程結(jié)算審核人員不僅僅要了解自己專業(yè)的審核內(nèi)容，還需要了解整個(gè)工程項(xiàng)目的整體狀態(tài)。因此，除了要精通自己所在領(lǐng)域的工程量，還應(yīng)該了解整個(gè)工程的全局面貌，這樣在核算工程量時(shí)，才不會(huì)導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算，影響工作效果和效率。堅(jiān)持三級(jí)復(fù)核制度。三級(jí)復(fù)核制度，即在初審基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)核，以確保結(jié)算審核工作無誤。一級(jí)復(fù)核采用具體復(fù)核方式，其復(fù)核人員(即校核人員)為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或簽字造價(jià)工程師或相關(guān)人員。復(fù)核方式由復(fù)核人員對經(jīng)項(xiàng)目其他工程師或助理人員的工作自?；バ５赘逯饤l、逐項(xiàng)詳細(xì)復(fù)核，并做好復(fù)核記錄，簽署復(fù)核意見。對不規(guī)范的工作底稿，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或造價(jià)工程師有權(quán)監(jiān)督助理人員修改完善。二級(jí)復(fù)核為一般性復(fù)核。其復(fù)核人員(即審核人員為部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員。復(fù)核方式主要在一級(jí)符合的基礎(chǔ)上，采取具體復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對項(xiàng)目的重要事項(xiàng)，重要程序的執(zhí)行以及工程造價(jià)咨詢結(jié)論的確定等進(jìn)行復(fù)核，對復(fù)核工程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出處理意見，并督導(dǎo)項(xiàng)目或簽字造價(jià)師補(bǔ)充。修改或追加程序。對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的重大疑難問題，應(yīng)及時(shí)向技術(shù)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)研究解決，以確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。三級(jí)復(fù)核又稱重點(diǎn)復(fù)核，其復(fù)核人員為技術(shù)負(fù)責(zé)人,特殊情況下可由分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人復(fù)核。復(fù)核方式一般采取總體復(fù)核方式，主要是對部習(xí)經(jīng)理提交的復(fù)核意見包括咨詢工程中建施雙方的重大分歧的解決進(jìn)行復(fù)核，并簽要復(fù)核意見。對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)督導(dǎo)部門經(jīng)理及相關(guān)人員進(jìn)行解決，必要時(shí)可提請專家組會(huì)商解決，一般情況下，部門經(jīng)理或相關(guān)人員應(yīng)將項(xiàng)目報(bào)告書在擬出報(bào)告時(shí)間的前3天送交總審復(fù)核。（九）結(jié)算糾紛和期限問題處理辦法依據(jù)造價(jià)人員專業(yè)性、公司團(tuán)隊(duì)、后臺(tái)全力支持，依法依規(guī)、實(shí)事求是處理結(jié)算中各種問題，針對審核依據(jù)充分但被審計(jì)方拒不認(rèn)可情況，可通過組織建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方及審計(jì)方四方會(huì)議，闡明審核依據(jù)；向委托方、被審計(jì)方發(fā)送審核結(jié)論函件，限定回復(fù)時(shí)間，對審核結(jié)論有異議的，需在限定時(shí)間內(nèi)回復(fù)異議內(nèi)容及依據(jù)，逾期不回復(fù)的，則視同認(rèn)可。（十）專業(yè)學(xué)習(xí)造價(jià)從業(yè)人員應(yīng)加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)，行業(yè)新材料新技術(shù)新工藝不斷涌現(xiàn)，新文件新規(guī)范層出不窮，需要造價(jià)人員不斷探索更新，同時(shí)，要廣泛開展交流學(xué)習(xí)，定期總結(jié)實(shí)踐工作中遇到的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與同行交流分享。（十一）重視工程數(shù)據(jù)指標(biāo)積累加強(qiáng)信息化建設(shè)，重視工程數(shù)據(jù)及指標(biāo)積累、分析。類似工程相關(guān)數(shù)據(jù)具有一定參考價(jià)值，可以有效提高工作效率及減少成果文件誤差率。糾偏方案（一）偏差的體現(xiàn)工程中偏差主要體現(xiàn)在進(jìn)度和質(zhì)量兩方面。進(jìn)度偏差指項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不能與預(yù)期目標(biāo)相匹配。質(zhì)量偏差指咨詢成果未達(dá)到咨詢合同、相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）偏差的糾正措施1、進(jìn)度糾偏（1）制定進(jìn)度計(jì)劃收到委托協(xié)議后24小時(shí)內(nèi)，應(yīng)當(dāng)入場召開有審核組主要成員、審核單位有關(guān)人員參加的會(huì)議，安排審核工作有關(guān)事項(xiàng)，倒排時(shí)間計(jì)劃安排，時(shí)間安排具體到周、日。（2）人員培訓(xùn)及分工根據(jù)項(xiàng)目情況和時(shí)間要求選派政治素質(zhì)好、道德修養(yǎng)高、掌握政策好、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富、溝通能力強(qiáng)的人員組成工作小組。本公司擁有專業(yè)造價(jià)人員，有充足的人力資源，在規(guī)定工作期間內(nèi)有能力調(diào)配較強(qiáng)工作力量，按照委托審核工作要求開展工作，可以保證按時(shí)完成任務(wù)。（3）按照職責(zé)分工進(jìn)駐項(xiàng)目現(xiàn)場，完成各自項(xiàng)目的審核實(shí)施方案、編排各自完成項(xiàng)目時(shí)間段，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總各區(qū)段時(shí)間，復(fù)查時(shí)間合理性。（4）項(xiàng)目實(shí)施過程中，每周召開專題會(huì)議，討論項(xiàng)目包括質(zhì)量、進(jìn)度等各種問題，發(fā)現(xiàn)進(jìn)度出現(xiàn)偏差時(shí)，分析偏差原因，通過負(fù)責(zé)人干預(yù)、增加專業(yè)人員等方法予以解決，確保按進(jìn)度計(jì)劃完成任務(wù)。2、質(zhì)量糾偏（1）成立項(xiàng)目部，委派公司注冊造價(jià)工程師、高級(jí)工程師擔(dān)任本項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。我們除組建本項(xiàng)目部、有固定的專業(yè)人員和機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目提供服務(wù)外，還將根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和具體工作需要，適時(shí)補(bǔ)充和增加人員，同時(shí)，以整個(gè)公司作為支撐平臺(tái)和后盾，提供有力的人力資源和技術(shù)保障。配備于本項(xiàng)目部的人員，均為我公司正式員工，具有業(yè)主要求的資質(zhì)、相應(yīng)的工作能力和經(jīng)驗(yàn)。我們將按咨詢實(shí)施方案配備人員、執(zhí)行咨詢實(shí)施方案中的咨詢程序、咨詢內(nèi)容，全面落實(shí)各項(xiàng)保證措施。我們承諾并保證，將根據(jù)工作量和進(jìn)度安排，隨時(shí)調(diào)整和充實(shí)項(xiàng)目組人員，以保證咨詢實(shí)施方案中明確的咨詢程序、咨詢內(nèi)容，各項(xiàng)保證措施全面落實(shí)到位，咨詢服務(wù)工作任務(wù)能夠準(zhǔn)時(shí)、高效完成。（2）按照實(shí)施方案安排造價(jià)人員及時(shí)就位，根據(jù)業(yè)主要求開展結(jié)算內(nèi)審服務(wù)，并根據(jù)工作需要適時(shí)增加造價(jià)咨詢?nèi)藛T，嚴(yán)格按照我公司制訂的咨詢目標(biāo)及簽訂的合同對項(xiàng)目實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，直至造價(jià)咨詢合同履行完畢。（3）項(xiàng)目組配備車輛，并配備筆記本電腦每人一臺(tái)及相應(yīng)的計(jì)量計(jì)價(jià)和造價(jià)管理軟件、傳真機(jī)、打印機(jī)等辦公用具，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、工作高效，協(xié)調(diào)方便。（4）公司總工隨時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度、咨詢服務(wù)中的問題并協(xié)調(diào)解決。（5）我公司專家?guī)斐蓡T、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)庫數(shù)據(jù)、材料及設(shè)備供貨商名單將無保留的為本項(xiàng)目提供技術(shù)支持。（6）定期和不定期的組織公司內(nèi)部、項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，及時(shí)了解行業(yè)動(dòng)態(tài)，市場動(dòng)態(tài)，對新政策、新文件、新規(guī)范及時(shí)貫徹執(zhí)行。（7）對于咨詢過程中遇到的特殊問題，經(jīng)業(yè)主同意后，積極與行政主管部門溝通聯(lián)系，找尋問題解決方法的途徑，必要時(shí)請相關(guān)專家到現(xiàn)場解決。服務(wù)響應(yīng)一、響應(yīng)服務(wù)承諾函：本公司承諾：本公司能提供7×24小時(shí)響應(yīng)服務(wù)。供應(yīng)商名稱：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年9月29日響應(yīng)服務(wù)需求承諾函：本公司承諾：對于招標(biāo)人提出的服務(wù)需求，本公司保證在2小時(shí)內(nèi)響應(yīng)。供應(yīng)商名稱：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年9月29日

結(jié)算方案響應(yīng)服務(wù)本公司承諾：本公司接收到施工單位申報(bào)資料后，保證3天內(nèi)編制提交結(jié)算方案、核查資料完整性并出具補(bǔ)充資料清單。供應(yīng)商名稱：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年9月29日

踏勘現(xiàn)場響應(yīng)服務(wù)本公司承諾：本公司接收到施工單位申報(bào)資料后，保證10天內(nèi)具備踏勘現(xiàn)場資格，并依據(jù)招標(biāo)人約定時(shí)間組織踏勘現(xiàn)場。供應(yīng)商名稱：北京榮廣盛工程管理有限公司日期：2024年9月29日五、成果文件響應(yīng)服務(wù)本公司承諾：本公司接收到施工單位申報(bào)資料后，保證30天內(nèi)出具結(jié)算審核初稿。供應(yīng)商