財(cái)務(wù)中心管理制度

第一章總則

第一條深圳市志健實(shí)業(yè)XX公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司，本身

具有獨(dú)立法人地位。屬下另有倆個(gè)全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)

子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展XX公司和深圳市志健物業(yè)管理

XX公司。這三個(gè)公司于壹起，其上又有若干人組成的總部。這樣壹

來，就有壹個(gè)全新以深圳市志健實(shí)業(yè)XX公司為名的集團(tuán)公司活躍于

商界之中。

第二條志健集團(tuán)公司由鄭健明先生個(gè)人全額投資，鄭健明先生是本公司當(dāng)然

的董事長。董事會其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨(dú)立董事所構(gòu)成。

第三條財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會委派，是法定的董事會成員。其核心職能是對子公

司的經(jīng)理及其運(yùn)營行為進(jìn)行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括：

1、審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和方案，對其質(zhì)量負(fù)責(zé);

2、審定公司的財(cái)務(wù)管理制度,參和審定其他經(jīng)濟(jì)管理制度；監(jiān)查公司財(cái)務(wù)

運(yùn)作和資金收支活動；

3、審批董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司運(yùn)營、投資、融資等三大經(jīng)濟(jì)活動中

的各種各類請示、請款方案；

4、參和董事會討論、審定公司重大財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、方案，且形成董事會

決議；

5、對董事會業(yè)已批準(zhǔn)的公司重大運(yùn)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行進(jìn)行全方位地監(jiān)控，

對其失誤、失控負(fù)主要責(zé)任;

6、遵規(guī)檢查公司財(cái)務(wù)、會計(jì)、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實(shí)性、有效性，

發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向董事會方案；

7、組織且主持公司各項(xiàng)審計(jì)工作；

8、代表董事會審定財(cái)務(wù)中心、各子公司財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任

免、晉升、調(diào)動、獎懲事項(xiàng)。

第四條總會計(jì)師由公司總部總經(jīng)理任命，是法定的運(yùn)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員，和此

同時(shí)，總經(jīng)理不得重復(fù)指定主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理?？倳?jì)師的核心職

能是組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計(jì)核算、

會計(jì)監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括：

1、負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和

使用方案，此行為謂之開源；

2、領(lǐng)導(dǎo)且參和進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促

各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，此行為謂之節(jié)流；

3、主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除壹般財(cái)務(wù)收支能夠授權(quán)或指定下屬財(cái)會機(jī)構(gòu)

負(fù)責(zé)人審批外，重大財(cái)務(wù)收支必須親自審批或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4、負(fù)責(zé)簽署上報(bào)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、

財(cái)務(wù)專題方案、會計(jì)決算報(bào)表及方案。參和會簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)

計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等；

5、策劃、組織屬下高層財(cái)會負(fù)責(zé)人建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)

中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用律位財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，審

閱其經(jīng)濟(jì)活動分析方案；

6、加強(qiáng)對屬下財(cái)會工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn)，對屬下的工作失誤

負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、對經(jīng)濟(jì)活動分析方案失真負(fù)主要責(zé)任、對各種財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)

務(wù)決策發(fā)生誤導(dǎo)負(fù)全責(zé)；

7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)主持上述

機(jī)構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對財(cái)會工作人員的任用、晉升、調(diào)動、

獎懲發(fā)表自己的意見；

8、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)監(jiān)查工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)主持的各項(xiàng)審計(jì)工作。

第五條深圳市志健實(shí)業(yè)XX公司財(cái)務(wù)中心是鄭健明先生為維護(hù)投資利益對集

團(tuán)公司運(yùn)營進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心是壹種集權(quán)化

的管理方式。于市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的社會環(huán)境里，產(chǎn)權(quán)和運(yùn)營權(quán)分離的

條件下，財(cái)務(wù)中心的終極目標(biāo)不是投資利潤最大化，而是集團(tuán)公司價(jià)

值最大化；即充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系，采用最

優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，指引運(yùn)營者進(jìn)行合理運(yùn)營，于保證公司長期穩(wěn)定發(fā)展

的基礎(chǔ)上使集團(tuán)公司總價(jià)值達(dá)到最大。

第二章組織架構(gòu)

第六條財(cái)務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會計(jì)師，財(cái)務(wù)中心的全部工作對總會計(jì)師負(fù)

責(zé)，財(cái)務(wù)中心不接受除總會計(jì)師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。

第七條財(cái)務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成：

L第壹層次：財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心各

項(xiàng)業(yè)務(wù)工作

第九條財(cái)務(wù)中心經(jīng)理：是總會計(jì)師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心

工作。其工作職能是：

1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參和編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌

措和使用方案；

2、配合總會計(jì)師的工作，指導(dǎo)且監(jiān)控下屬進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、

核算、分析和考核；遵從總會計(jì)師的指令，具體指導(dǎo)、督促各子公司、各

部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用；

3、主管審批計(jì)劃內(nèi)財(cái)務(wù)收支工作。計(jì)劃外的財(cái)務(wù)收支，除限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收

支能夠自行審批外，超限額的重大財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報(bào)總

會計(jì)師處理；此類方案文件能夠退回，但不得扣留；

4、負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)

戈I」、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題方案、會計(jì)決算報(bào)表及方案；

5、建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利

用本單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,審閱修正其經(jīng)濟(jì)活動分析方

案；

6、協(xié)助總會計(jì)師加強(qiáng)對屬下財(cái)會工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教，

以身作則當(dāng)好財(cái)會隊(duì)伍的領(lǐng)頭羊；

7、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)會工作秩序，嚴(yán)保財(cái)務(wù)管理不失誤、會計(jì)核算不

失真；

8、深入調(diào)查研究，廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士，關(guān)注運(yùn)營及其他經(jīng)濟(jì)

活動對財(cái)務(wù)工作的影響，為總會計(jì)師財(cái)務(wù)決策提供詳盡的第壹手資料。

第十條財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室于條件成熟時(shí)可設(shè)秘書壹至二名。秘書的工作職

能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達(dá)經(jīng)理指令，落實(shí)經(jīng)理指令的執(zhí)

行；受財(cái)務(wù)中心經(jīng)理委托，深入基層公司財(cái)務(wù)部了解財(cái)務(wù)、會計(jì)運(yùn)作

情況，上傳基層財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)動態(tài)、工作業(yè)績和所反映的工作問題。

第H"一條財(cái)務(wù)管理部設(shè)置如下崗位：

1、財(cái)務(wù)管理師：是財(cái)務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)

務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，且利用會計(jì)信息對比標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)采

取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)管理制度，考核、評價(jià)

各部門工作業(yè)績，實(shí)施獎懲。此崗位的工作需要下列三個(gè)崗位的配合。

2、預(yù)算會計(jì)師：其工作職能是深知本公司成長發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，

洞察本公司生存、發(fā)展的社會環(huán)境，全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益

指標(biāo)。

3、管理會計(jì)師：其工作職能是針對公司的運(yùn)營活動歷史成本和財(cái)務(wù)預(yù)算未

來成本進(jìn)行量本利分析，從而保證公司運(yùn)營決策、財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、正

確性和可行性。

4、內(nèi)審會計(jì)師：其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項(xiàng)審計(jì)。主

動配合、積極協(xié)助總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、社會中介機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門的

審計(jì)活動亦是此崗位的職能工作。

第十二條會計(jì)核算部設(shè)置如下崗位：

1、主管會計(jì)師：其工作職能是處理總賬、編制會計(jì)報(bào)表（用自己入賬而得

的會計(jì)信息編制此套報(bào)表實(shí)質(zhì)上也是各基層公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合且報(bào)表，此

表數(shù)據(jù)必須和基層報(bào)表相勾稽、吻合）、撰寫經(jīng)濟(jì)活動分析方案；指導(dǎo)基

層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。

2、綜合助理會計(jì)師：協(xié)助主管會計(jì)師的工作，處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無

形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長、短期借款、所有者權(quán)益等明細(xì)帳務(wù)；掌握融資活

動動態(tài)，撰寫會計(jì)報(bào)表附注說明。

第十三條基層核算小組設(shè)置如下崗位:

1、銷售及往來核算會計(jì)員：其工作職能是負(fù)責(zé)登錄《主營業(yè)務(wù)收入》、《其

他崢收入》、《銷鄙途及附］口》、儂收5般炒、他煦惻臻炒、俱崛I攵

瓣、儂時(shí)!敏、領(lǐng)故敏、但他應(yīng)（韌、儂嬸娥的凰1長；負(fù)

責(zé)核實(shí)收入的實(shí)現(xiàn)；作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析方案；敦促基層直接責(zé)任

人及時(shí)回籠應(yīng)收款項(xiàng)；記載《內(nèi)部往來》備用明細(xì)賬，月底根據(jù)各戶余額

再1E道^《其他劍蹴》、《其他應(yīng)任愫欠》。

2、成本及費(fèi)用核算助理會計(jì)師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本

資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、好球間

、婚成林、櫻成林、博健雜、嫄陸斗》、^甘皿物

資》、玳銷商品》、的付工^》、住營1■林》的B解賬；摩項(xiàng)成

彩冽成本顏翻居，制作三郅娥本構(gòu)成聯(lián)瞰》，捌作出單項(xiàng)癖成本

分析方翦口總成本分析方案；《銷售費(fèi)用》、《管i麟用》、婚費(fèi)用》㈱聞

捌燃/他耗分析方案，岫弓起皮動包括客觀因素于內(nèi)

的各種原因。

3、存貨及倉儲核算助理會計(jì)師：其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)

錄嫄楙斗》、崎？商品八《四勿》、《低值^品R燧珈瑜

資》、嫡目好髓品》、保托（博觸品》、儂膿款發(fā)出商品》等存筋勺

B用田賬；氧鼬流管理a皿慟態(tài)，石艇庫存的出諸量,擬定

保證供應(yīng)的采購計(jì)劃。

4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會計(jì)師：其工作職能是掌握投資活動動態(tài)，監(jiān)

控被投資單位的運(yùn)營活動，保障本公司的投資利益；核定、落實(shí)固定資產(chǎn)

的原始價(jià)值、使用年限、折舊方式、預(yù)留殘值、使用單位及保養(yǎng)責(zé)任人；

核算大修、日常維護(hù)費(fèi)用；完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算；登錄涉

及投資活動的所有明細(xì)賬；撰寫被投資單位調(diào)查方案、固定資產(chǎn)管理動態(tài)

方案、大修、日常維護(hù)費(fèi)用分析方案。

第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位：

1、資金結(jié)算主管出納：其工作職能是對外統(tǒng)壹接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、

支付款項(xiàng)，管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信

用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內(nèi)調(diào)撥資金，開設(shè)、

管理各子公司的子賬戶，發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù)，辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù)；

掌握現(xiàn)金流量，控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。

2、對外銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對外辦理銀行

結(jié)算手續(xù)，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調(diào)賬。

3、對內(nèi)銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對內(nèi)辦理財(cái)務(wù)

結(jié)算手續(xù)，登錄各子賬戶流水。

4、現(xiàn)金出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，辦理現(xiàn)金收支手續(xù)，登

錄現(xiàn)金流水賬。

第四章基層公司財(cái)務(wù)部

第十五條資產(chǎn)是總公司的血液，財(cái)務(wù)中心就是總公司的心臟,基層公司財(cái)務(wù)部

就是總公司的動脈和靜脈。財(cái)務(wù)中心和基層公司財(cái)務(wù)部就構(gòu)成深圳市

志健實(shí)業(yè)XX公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。

第十六條基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由財(cái)務(wù)中心委派，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理是基層公

司運(yùn)營領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作對財(cái)務(wù)中心

負(fù)責(zé)，每月必須定期向財(cái)務(wù)中心作書面的工作匯報(bào)。

第十七條基層公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層公

司運(yùn)營領(lǐng)導(dǎo)班子作決定，其結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。

第十條基層公司財(cái)務(wù)部可自行選用合適的會計(jì)制度。但會計(jì)政策必須和財(cái)務(wù)

中心保持口徑壹致，電算化也必須選用和財(cái)務(wù)中心同樣的財(cái)會軟件。

第十九條基層公司財(cái)務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清,不得留未處理業(yè)務(wù)過夜。

第二十條基層公司財(cái)務(wù)部出納保險(xiǎn)柜中不留隔夜錢。當(dāng)日尾款需自己封箱交財(cái)

務(wù)中心金庫，呆存；收銀臺的備用零鈔于下班時(shí)亦由收銀課長集中送繳

財(cái)務(wù)中心金庫保存。

第二十一條基層公司財(cái)務(wù)部會計(jì)檔案統(tǒng)壹由財(cái)務(wù)中心檔案室保管。

第