稅務(wù)編制考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.法定性答案：B2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.食用油D.小汽車答案：C6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B9.下列屬于稅收法律的是（）A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《增值稅暫行條例》C.《房產(chǎn)稅暫行條例》D.《車輛購置稅暫行條例》答案：A10.稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)是（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.工商行政管理機(jī)關(guān)D.海關(guān)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC4.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.實(shí)木地板D.電池答案：ABCD5.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格答案：AC7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD8.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD9.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬法B.實(shí)地調(diào)查法C.分析法D.盤存法答案：ABCD10.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，納稅人必須依法納稅。（）答案：對(duì)2.增值稅一般納稅人可以使用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）答案：對(duì)3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)4.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)均有征收。（）答案：錯(cuò)（金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：對(duì)7.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。（）答案：對(duì)8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對(duì)9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地進(jìn)行檢查。（）答案：對(duì)10.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)（稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施有特定適用對(duì)象）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)資金需求；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅，允許按折舊進(jìn)度扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；消費(fèi)型增值稅，允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答案：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。4.簡述稅務(wù)行政處罰的種類。答案：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)行政許可證件等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答案：一方面加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人稅收知識(shí)水平，增強(qiáng)納稅意識(shí)；另一方面優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提供便捷辦稅渠道；同時(shí)加大稅務(wù)檢查力度，對(duì)違法不遵從行為嚴(yán)肅處理，形成威懾。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收政策可從多方面影響企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于引導(dǎo)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展。3.討論如何平衡稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。答案：要制定合理稅收政策，稅率適中，既保證國家有足夠稅收收入用于公共服務(wù)等，又不過度增加企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，影響經(jīng)濟(jì)活力；對(duì)特定產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)