會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/21做賬實(shí)操-汽車零部件行業(yè)的全盤(pán)賬務(wù)處理分錄實(shí)例SOP一、企業(yè)籌建階段實(shí)例1：股東出資業(yè)務(wù)場(chǎng)景：新成立汽車零部件制造企業(yè)，股東以貨幣資金出資3000萬(wàn)元，以土地使用權(quán)評(píng)估作價(jià)2000萬(wàn)元出資。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款30,000,000無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)20,000,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名/名稱]50,000,000附件要求：銀行進(jìn)賬單、土地使用權(quán)評(píng)估報(bào)告、投資協(xié)議實(shí)例2：租賃廠房業(yè)務(wù)場(chǎng)景：租賃廠房用于汽車零部件生產(chǎn)，月租金100,000元。支付首月租金及三個(gè)月押金共400,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-場(chǎng)地租賃費(fèi)100,000其他應(yīng)收款-場(chǎng)地押金300,000貸：銀行存款400,000附件要求：租賃合同、租金發(fā)票、付款憑證實(shí)例3：購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)汽車零部件生產(chǎn)所需的沖壓機(jī)、注塑機(jī)等，取得增值稅專用發(fā)票，設(shè)備價(jià)款15,000,000元，增值稅1,950,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備15,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,950,000貸：銀行存款16,950,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證、設(shè)備驗(yàn)收單實(shí)例4：采購(gòu)辦公設(shè)備與軟件業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)入辦公桌椅、電腦等辦公設(shè)備價(jià)款120,000元，增值稅15,600元；購(gòu)買汽車零部件設(shè)計(jì)軟件，價(jià)款300,000元，增值稅18,000元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備120,000無(wú)形資產(chǎn)-設(shè)計(jì)軟件300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）33,600貸：銀行存款453,600附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例5：籌建期費(fèi)用支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：籌建期間發(fā)生人員招聘費(fèi)用40,000元、注冊(cè)登記費(fèi)12,000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)30,000元，均以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)82,000貸：銀行存款82,000附件要求：各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例6：廠房裝修業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)租賃廠房進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)用300,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅27,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-廠房裝修300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27,000貸：銀行存款327,000附件要求：裝修合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例7：購(gòu)置運(yùn)輸車輛業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)買用于運(yùn)輸汽車零部件的貨車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款500,000元，增值稅65,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸車輛500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：銀行存款565,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證、車輛驗(yàn)收單實(shí)例8：支付企業(yè)注冊(cè)手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付企業(yè)注冊(cè)過(guò)程中的手續(xù)費(fèi)、刻章費(fèi)等共10,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000附件要求：相關(guān)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例9：采購(gòu)宣傳推廣用品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為企業(yè)宣傳采購(gòu)宣傳冊(cè)、產(chǎn)品樣本等，取得增值稅專用發(fā)票，宣傳資料費(fèi)用25,000元，增值稅1,500元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-宣傳資料費(fèi)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,500貸：銀行存款26,500附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例10：獲取行業(yè)資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：申請(qǐng)汽車零部件行業(yè)相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證，如IATF16949質(zhì)量管理體系認(rèn)證等，支付費(fèi)用40,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)40,000貸：銀行存款40,000附件要求：申請(qǐng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證二、原材料采購(gòu)實(shí)例11：采購(gòu)鋼材業(yè)務(wù)場(chǎng)景：從鋼鐵廠采購(gòu)生產(chǎn)汽車零部件所需的鋼材，支付采購(gòu)款1,000,000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅130,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-鋼材1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130,000貸：銀行存款1,130,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例12：采購(gòu)塑料粒子業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)用于注塑零部件的塑料粒子，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300,000元，增值稅39,000元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-塑料粒子300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例13：采購(gòu)電子元器件業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)入汽車電子零部件所需的電子元器件，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款180,000元，增值稅23,400元，款項(xiàng)尚未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-電子元器件180,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23,400貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]203,400附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票實(shí)例14：支付原材料運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付采購(gòu)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)50,000元，增值稅4,500元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-[具體材料名稱]（運(yùn)輸費(fèi)）50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,500貸：銀行存款54,500附件要求：運(yùn)輸合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例15：原材料入庫(kù)損耗處理（合理?yè)p耗）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：驗(yàn)收采購(gòu)的鋼材時(shí)，發(fā)現(xiàn)因合理?yè)p耗導(dǎo)致重量減少，實(shí)際入庫(kù)成本與采購(gòu)成本的差額為20,000元（假設(shè)不考慮增值稅）。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-鋼材20,000貸：材料采購(gòu)-鋼材20,000附件要求：原材料驗(yàn)收單、損耗說(shuō)明實(shí)例16：原材料入庫(kù)損耗處理（非合理?yè)p耗）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：驗(yàn)收電子元器件時(shí)，發(fā)現(xiàn)因運(yùn)輸途中損壞部分，損失金額25,000元，增值稅3,250元，已與運(yùn)輸公司協(xié)商由其賠償。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢28,250貸：原材料-電子元器件25,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3,250附件要求：原材料驗(yàn)收單、損耗報(bào)告實(shí)例17：處理非合理?yè)p耗（承上例16）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：收到運(yùn)輸公司賠償款28,250元，存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款28,250貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢28,250附件要求：銀行收款回單、賠償協(xié)議實(shí)例18：預(yù)付原材料貨款業(yè)務(wù)場(chǎng)景：向長(zhǎng)期合作的鋼材供應(yīng)商預(yù)付貨款400,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]400,000貸：銀行存款400,000附件要求：預(yù)付款申請(qǐng)單、付款憑證實(shí)例19：收到預(yù)付貨款的原材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：收到預(yù)付貨款的鋼材，實(shí)際價(jià)款500,000元，增值稅65,000元，補(bǔ)付貨款165,000元。會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)原材料入庫(kù)：借：原材料-鋼材500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]565,000補(bǔ)付貨款：借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]165,000貸：銀行存款165,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、付款憑證實(shí)例20：采購(gòu)進(jìn)口原材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：從國(guó)外采購(gòu)特種合金材料，支付貨款2,000,000元（折合人民幣），關(guān)稅120,000元，增值稅275,600元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付，同時(shí)支付進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅（假設(shè)為80,000元，根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算）。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-特種合金材料2,200,000（2,000,000+120,000+80,000）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）275,600貸：銀行存款2,475,600附件要求：進(jìn)口報(bào)關(guān)單、海關(guān)完稅憑證、付款憑證三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)例21：領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋼材400,000元、塑料粒子150,000元、電子元器件100,000元用于汽車零部件生產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料）650,000貸：原材料-鋼材400,000原材料-塑料粒子150,000原材料-電子元器件100,000附件要求：原材料領(lǐng)料單實(shí)例22：分配生產(chǎn)工人薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：分配本月生產(chǎn)工人工資及獎(jiǎng)金共300,000元，其中工資200,000元，獎(jiǎng)金100,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接人工）300,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資200,000應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金100,000附件要求：工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放方案實(shí)例23：計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員本月工資60,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-人工薪酬60,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資60,000附件要求：工資表實(shí)例24：計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場(chǎng)景：月末計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊，本月應(yīng)計(jì)提折舊額120,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)120,000貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備120,000附件要求：折舊計(jì)算表實(shí)例25：支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付生產(chǎn)車間本月水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，水電費(fèi)共計(jì)80,000元，增值稅10,400元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款90,400附件要求：水電費(fèi)發(fā)票、付款憑證實(shí)例26：分配制造費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月制造費(fèi)用共計(jì)300,000元，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配給不同產(chǎn)品，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4000小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)2000小時(shí)。制造費(fèi)用分配率：300,000÷(4000+2000)=50（元/小時(shí)）A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用：4000×50=200,000（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用：2000×50=100,000（元）會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）200,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）100,000貸：制造費(fèi)用300,000附件要求：制造費(fèi)用分配表實(shí)例27：產(chǎn)品完工入庫(kù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品、B產(chǎn)品完工，A產(chǎn)品成本為700,000元，B產(chǎn)品成本為500,000元，驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品700,000庫(kù)存商品-B產(chǎn)品500,000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品700,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品500,000附件要求：產(chǎn)品入庫(kù)單實(shí)例28：在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)（盤(pán)盈）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：期末盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈價(jià)值15,000元的在產(chǎn)品，原因待查。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料/直接人工/制造費(fèi)用）15,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢15,000附件要求：在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表實(shí)例29：處理在產(chǎn)品盤(pán)盈（承上例28）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：經(jīng)批準(zhǔn)，盤(pán)盈的在產(chǎn)品沖減管理費(fèi)用。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢15,000貸：管理費(fèi)用15,000附件要求：審批文件實(shí)例30：在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)（盤(pán)虧）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：期末盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧價(jià)值20,000元的在產(chǎn)品，經(jīng)查明是由于生產(chǎn)事故造成，保險(xiǎn)公司同意賠償10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢20,000貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料/直接人工/制造費(fèi)用）20,000附件要求：在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表、事故報(bào)告實(shí)例31：處理在產(chǎn)品盤(pán)虧（承上例30）會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款-[保險(xiǎn)公司名稱]10,000營(yíng)業(yè)外支出-流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧損失10,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢20,000附件要求：保險(xiǎn)理賠協(xié)議、審批文件財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)