會計(jì)實(shí)操文庫1/5做賬實(shí)操-公司買月餅發(fā)給員工怎么做賬公司買月餅發(fā)給員工的賬務(wù)處理核心是計(jì)入“職工福利費(fèi)”，需按采購金額全額確認(rèn)費(fèi)用，同時(shí)并入員工工資薪金代扣代繳個人所得稅，具體分兩步處理采購和發(fā)放環(huán)節(jié)。月餅屬于集體福利支出，不滿足增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件（即使取得專票也需轉(zhuǎn)出），且需按“工資薪金所得”為員工代扣個稅（除非符合免稅規(guī)定的集體福利）。一、核心處理原則費(fèi)用歸屬明確：采購月餅的支出全額計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”，再按員工所屬部門分?jǐn)傊痢肮芾碣M(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等科目。進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣：若采購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，或直接索取普通發(fā)票按價(jià)稅合計(jì)金額入賬。個稅合規(guī)處理：月餅價(jià)值需并入員工當(dāng)月工資，計(jì)算并代扣代繳個人所得稅（計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（工資薪金+月餅價(jià)值-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除等）×適用稅率-速算扣除數(shù)）。二、具體會計(jì)分錄SOP（以采購100盒月餅，價(jià)稅合計(jì)11300元為例）假設(shè)公司為一般納稅人，采購月餅取得增值稅專用發(fā)票（金額10000元，稅額1300元），發(fā)放給管理部、銷售部員工。步驟1：采購月餅時(shí)（支付款項(xiàng)+確認(rèn)負(fù)債）會計(jì)科目借方金額（元）貸方金額（元）應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)11300貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金11300（若先取得發(fā)票未付款，貸方科目為“應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商”）步驟2：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（若取得專票）因月餅用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，需單獨(dú)做轉(zhuǎn)出分錄：會計(jì)科目借方金額（元）貸方金額（元）應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)1300貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300（若直接取得普通發(fā)票，無需此步驟，按價(jià)稅合計(jì)11300元直接計(jì)入福利費(fèi)）步驟3：按部門分?jǐn)偢＠M(fèi)（月末結(jié)轉(zhuǎn)）假設(shè)管理部領(lǐng)取60盒（金額6780元），銷售部領(lǐng)取40盒（金額4520元）：會計(jì)科目借方金額（元）貸方金額（元）管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)6780銷售費(fèi)用——職工福利費(fèi)4520貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)11300步驟4：代扣代繳個人所得稅假設(shè)管理部員工張三當(dāng)月工資8000元，月餅價(jià)值67.8元（11300元÷100盒），需將月餅價(jià)值并入工資計(jì)算個稅：當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=8000+67.8-5000（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（如社保公積金）代扣個稅時(shí)，分錄如下（合并工資發(fā)放）：|會計(jì)科目|借方金額（元）|貸方金額（元）||||||應(yīng)付職工薪酬——工資薪金|8067.8|||貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅|（計(jì)算得出金額）|||貸：銀行存款|（實(shí)發(fā)工資）||三、關(guān)鍵注意事項(xiàng)憑證附件要求：需附月餅采購發(fā)票、員工領(lǐng)取簽字表（注明領(lǐng)取人、部門、月餅數(shù)量/價(jià)值），證明支出真實(shí)且用于職工福利。稅前扣除限額：職工福利費(fèi)支出總額不得超過當(dāng)年工資薪金總額的14%，超過部分需在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。免稅特殊情形：若月餅是在“職工食堂聚餐”“節(jié)日集體活動”中消耗，且無法分割到個人，可暫不代扣個稅（需留存活動記錄、現(xiàn)場照片等證明材料）。四、常見誤區(qū)提醒誤區(qū)1：認(rèn)為月餅是“集體福利”可免個稅。糾正：除非無法明確到個人的集體消費(fèi)，否則需按“實(shí)物福利”并入工資代扣個稅，