審計準(zhǔn)則考試題及答案解析

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質(zhì)特征是？A.獨立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性2.審計工作底稿的所有權(quán)屬于？A.被審計單位B.審計人員C.會計師事務(wù)所D.稅務(wù)機關(guān)3.審計報告的收件人一般是？A.被審計單位管理層B.社會公眾C.審計業(yè)務(wù)委托人D.政府部門4.審計證據(jù)的充分性與下列哪項有關(guān)？A.審計風(fēng)險B.審計程序C.審計人員經(jīng)驗D.審計業(yè)務(wù)約定書5.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，必須按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序出具報告，這體現(xiàn)了審計的？A.合法性B.獨立性C.客觀性D.公正性6.審計業(yè)務(wù)約定書是由誰與誰簽訂？A.注冊會計師與被審計單位管理層B.注冊會計師與委托人C.會計師事務(wù)所與被審計單位D.會計師事務(wù)所與委托人7.審計計劃通常由誰編制？A.項目負責(zé)人B.審計助理人員C.會計師事務(wù)所負責(zé)人D.被審計單位管理層8.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行了解的目的是？A.評價內(nèi)部控制的有效性B.確定是否依賴內(nèi)部控制C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷D.測試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況9.下列哪項不屬于審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容？A.審計范圍B.審計收費C.審計意見類型D.違約責(zé)任10.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后？A.30天B.60天C.90天D.120天答案：1.A2.C3.C4.A5.A6.D7.A8.B9.C10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的職能包括？A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理2.審計證據(jù)按其外形特征可分為？A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)3.審計工作底稿的作用有？A.有助于審計人員組織審計工作B.便于對審計人員的工作進行監(jiān)督和考核C.便于編制、佐證和解釋審計報告D.便于進行審計質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查4.審計報告的基本要素包括？A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.意見段5.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范包括？A.獨立B.客觀C.公正D.專業(yè)勝任能力6.內(nèi)部控制的要素有？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動7.審計計劃的內(nèi)容包括？A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計范圍D.審計目標(biāo)8.審計人員在審計過程中可能會獲取的外部證據(jù)有？A.購貨發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證回函C.銀行對賬單D.被審計單位管理層聲明書9.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書變更的合理理由有？A.環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響B(tài).對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解C.審計范圍存在限制D.被審計單位管理層要求變更10.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為可能涉及？A.被審計單位管理層B.被審計單位員工C.第三方D.會計師事務(wù)所答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABC9.AB10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）2.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果。（）3.審計工作底稿可以不經(jīng)過復(fù)核。（）4.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）5.注冊會計師可以對未來事項的可實現(xiàn)程度作出保證。（）6.內(nèi)部控制越健全，審計風(fēng)險就越低。（）7.審計計劃一經(jīng)確定，不得修改。（）8.審計證據(jù)必須是書面形式的。（）9.審計業(yè)務(wù)約定書可以采用口頭形式。（）10.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為，應(yīng)及時向相關(guān)部門報告。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答：形式上獨立，指審計人員與被審計單位不存在可能影響審計獨立性的經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等；實質(zhì)上獨立，指審計人員在發(fā)表審計意見時不受任何因素干擾，保持客觀公正態(tài)度。2.審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？答：受證據(jù)來源、獲取方式、提供者的獨立性和相關(guān)性等影響。如外部獨立來源證據(jù)可靠性較高，直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠等。3.簡述審計工作底稿的三級復(fù)核制度。答：由項目負責(zé)人、部門經(jīng)理和主任會計師進行復(fù)核。項目負責(zé)人詳細復(fù)核；部門經(jīng)理一般復(fù)核重要事項等；主任會計師全面復(fù)核并決定審計報告意見類型等。4.審計人員在審計過程中如何識別重大錯報風(fēng)險？答：了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況等；識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險；考慮舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險等。討論題（總4題），每題5分）1.如何提高審計證據(jù)的質(zhì)量？答：審計人員應(yīng)選取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颢@取證據(jù)，確保證據(jù)相關(guān)性、可靠性。如從獨立第三方獲取書面證據(jù)，親自觀察獲取實物證據(jù)等，同時要對證據(jù)進行充分分析和驗證。2.審計過程中如何與被審計單位進行有效的溝通？答：保持專業(yè)、客觀態(tài)度，定期溝通審計進展與發(fā)現(xiàn)問題。采用恰當(dāng)方式表達觀點，認(rèn)真傾聽對方意見，及時反饋溝通結(jié)果，建立良好合作關(guān)系，促進審計工作順利開展。3.談?wù)剬徲嬙谄髽I(yè)治理中的作用。答：監(jiān)督企業(yè)財務(wù)信息真實性，保障股東等利益相關(guān)者權(quán)益；評價內(nèi)部控制有效性，促進企業(yè)完善管理；鑒證企業(yè)經(jīng)營成果，為投