稅收基礎(chǔ)級考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的主體是（）A.國家B.企業(yè)C.個人D.社會組織2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅3.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性4.增值稅一般納稅人的稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.以上都有可能5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.下列不屬于稅收優(yōu)惠的是（）A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅7.消費稅的計稅依據(jù)是（）A.銷售額B.銷售量C.銷售額或銷售量D.成本8.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.居民個人B.非居民個人C.企業(yè)D.個體工商戶9.稅收的職能不包括（）A.財政收入職能B.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督管理職能D.社會服務(wù)職能10.下列稅種中屬于地方稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：1.A2.B3.D4.D5.B6.C7.C8.C9.D10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的作用有（）A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國家政權(quán)D.國際經(jīng)濟(jì)交往2.下列屬于所得稅的有（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.消費稅3.稅收制度的構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)4.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費型D.混合型5.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括（）A.收入類調(diào)整項目B.扣除類調(diào)整項目C.資產(chǎn)類調(diào)整項目D.特殊事項調(diào)整項目6.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車7.個人所得稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收9.下列屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅10.稅收與其他財政收入形式相比，具有的特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價外稅。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.個人所得稅的納稅人一定是居民個人。（）6.稅收優(yōu)惠是國家鼓勵某些行為或扶持某些行業(yè)的一種手段。（）7.稅收征管法只適用于企業(yè)。（）8.偷稅是一種稅收違法行為，要承擔(dān)法律責(zé)任。（）9.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不變。（）10.地方稅是由地方政府征收的所有稅種。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的財政收入職能。答：稅收是國家組織財政收入的主要形式，通過對各種經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)主體征稅，將分散于各部門、各單位和個人的一部分收入集中到國家手中，滿足國家實現(xiàn)其職能的資金需要。2.增值稅的計稅方法是什么？答：一般計稅方法是當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。簡易計稅方法是按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額不得抵扣進(jìn)項稅額。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算？答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。4.簡述稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能。答：通過稅收政策引導(dǎo)資源合理配置，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)收入分配差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。討論題（總4題，每題5分）1.如何理解稅收的強(qiáng)制性？答：稅收的強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，否則會受到法律制裁。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的重要特征，保障了國家財政收入的穩(wěn)定。2.消費稅對經(jīng)濟(jì)有哪些影響？答：消費稅可引導(dǎo)消費方向，調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置。還能增加財政收入，對特定消費品生產(chǎn)行業(yè)有調(diào)控作用，影響企業(yè)生產(chǎn)決策和市場供需關(guān)系。3.稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面有何作用？答：稅收優(yōu)惠可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)資金流用于研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)等。能吸引投資，鼓勵新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)升級