cia考試問題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種情況最可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？A.定期進行內(nèi)部審計B.職責分離清晰C.員工未經(jīng)授權訪問敏感信息D.有明確的政策和程序答案：C2.內(nèi)部審計師在評估組織的風險管理流程時，首先應該考慮的是？A.風險應對策略B.風險識別C.風險監(jiān)控D.風險評估答案：B3.以下哪項不是內(nèi)部審計的主要目標？A.確保財務報表的準確性B.評估內(nèi)部控制的有效性C.增加組織價值D.制定公司戰(zhàn)略答案：D4.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，最需要保持的是？A.獨立性和客觀性B.友好和合作C.專業(yè)和自信D.嚴謹和細致答案：A5.控制自評的主要目的是？A.取代內(nèi)部審計B.讓管理層參與內(nèi)部控制評估C.提高審計效率D.發(fā)現(xiàn)舞弊答案：B6.以下哪種審計技術最適合用于測試大量交易數(shù)據(jù)？A.觀察B.詢問C.數(shù)據(jù)分析D.重新執(zhí)行答案：C7.內(nèi)部審計報告的主要受眾不包括？A.董事會B.管理層C.外部監(jiān)管機構D.普通員工答案：D8.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的主要標準是？A.符合公司政策B.防止舞弊C.實現(xiàn)組織目標D.遵循法律法規(guī)答案：C9.內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，首先應該？A.進行詳細調查B.向管理層報告C.收集證據(jù)D.確定舞弊范圍答案：B10.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的職能？A.咨詢B.保證C.會計核算D.風險管理評估答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計在組織中的作用包括（）A.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行B.提供咨詢服務C.協(xié)助外部審計D.參與制定戰(zhàn)略答案：ABC2.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：ABCD3.內(nèi)部審計師在審計過程中可以使用的證據(jù)類型有（）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.實物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.風險管理的流程包括（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：ABCD5.內(nèi)部審計報告應包含的內(nèi)容有（）A.審計目標B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議答案：ABCD6.內(nèi)部審計質量控制的內(nèi)容包括（）A.審計計劃的制定B.審計工作底稿的復核C.審計人員的培訓D.后續(xù)跟蹤答案：ABCD7.以下哪些屬于內(nèi)部審計的常用方法（）A.審閱法B.函證法C.分析性復核D.實地觀察法答案：ABCD8.內(nèi)部審計師在評估信息技術內(nèi)部控制時，應關注的方面有（）A.信息系統(tǒng)開發(fā)B.數(shù)據(jù)安全C.系統(tǒng)維護D.網(wǎng)絡安全答案：ABCD9.內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的作用體現(xiàn)在（）A.評估治理程序的有效性B.協(xié)助識別和管理風險C.促進內(nèi)部控制的改進D.確保財務合規(guī)答案：ABCD10.以下哪些情況可能影響內(nèi)部審計師的獨立性（）A.與被審計部門存在利益關系B.參與被審計部門的決策C.接受被審計部門的禮品D.審計工作受管理層干預答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計機構必須獨立于其他部門。（）答案：對2.內(nèi)部控制的目標就是防止舞弊。（）答案：錯3.內(nèi)部審計師不需要具備信息技術知識。（）答案：錯4.審計抽樣可以完全替代對全部交易的審查。（）答案：錯5.后續(xù)跟蹤是內(nèi)部審計工作的重要環(huán)節(jié)。（）答案：對6.風險評估只需要在組織建立初期進行一次。（）答案：錯7.內(nèi)部審計報告只能提供給管理層和董事會。（）答案：錯8.控制活動是內(nèi)部控制的核心要素。（）答案：錯9.內(nèi)部審計師可以參與被審計單位的業(yè)務活動。（）答案：錯10.有效的內(nèi)部控制可以消除所有風險。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部審計的保證職能。答案：內(nèi)部審計的保證職能是指內(nèi)部審計師對組織的風險管理、內(nèi)部控制和治理過程進行評價和監(jiān)督，為組織提供獨立、客觀的確認，確保這些過程的有效性，向利益相關者提供合理保證。2.內(nèi)部控制的局限性有哪些？答案：內(nèi)部控制存在局限性，如受成本效益原則制約；可能因員工串通舞弊失效；管理人員濫用職權會使其無法正常發(fā)揮作用；情況變化時，原控制措施可能不再適用。3.內(nèi)部審計師應具備哪些職業(yè)道德？答案：內(nèi)部審計師應具備誠信、客觀、保密、勝任能力等職業(yè)道德。誠信要求誠實正直；客觀需保持公正無偏見；保密要保護信息；勝任能力指具備專業(yè)知識和技能。4.簡述風險應對策略。答案：風險應對策略有風險規(guī)避，即避開高風險事項；風險降低，采取措施降低風險發(fā)生可能性或影響程度；風險分擔，如通過保險等轉移部分風險；風險接受，對低風險選擇接受。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調與合作。答案：內(nèi)部審計與外部審計在目標上有相通之處，可相互協(xié)調合作。內(nèi)部審計熟悉組織情況，能為外部審計提供資料、協(xié)助調查。外部審計的專業(yè)方法和意見也可為內(nèi)部審計借鑒。雙方共享信息、相互配合，能提高審計效率和效果，共同保障組織財務和運營健康。2.如何加強組織的內(nèi)部控制環(huán)境建設？答案：加強內(nèi)部控制環(huán)境建設，要強化管理層的內(nèi)部控制意識，樹立良好榜樣；完善公司治理結構，明確各部門職責；建立有效的人力資源政策，招聘培養(yǎng)合適人才；培育積極的企業(yè)文化，增強員工認同感和責任感，營造良好內(nèi)控氛圍。3.談談內(nèi)部審計在企業(yè)數(shù)字化轉型中的作用。答案：在企業(yè)數(shù)字化轉型中，內(nèi)部審計可評估轉型戰(zhàn)略的合理性與可行性。監(jiān)督信息系統(tǒng)開發(fā)、運行的合規(guī)性與安全性，防范數(shù)據(jù)泄露等風險。還能通過審計發(fā)現(xiàn)流程優(yōu)化點，助力提升數(shù)字化運營效率，保障轉型平