2025外匯展業(yè)知識(shí)競(jìng)賽練習(xí)題模擬及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.根據(jù)《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2023年版）》，境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理單筆等值（）萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯支出，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定審核合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知），并對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。A.3B.5C.10D.202.某企業(yè)2024年12月出口一批貨物至美國(guó)，貨值100萬(wàn)美元，2025年1月因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退運(yùn)，企業(yè)申請(qǐng)將原收匯100萬(wàn)美元退回境外。根據(jù)貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定，該退匯業(yè)務(wù)（）。A.無(wú)需提供原出口收匯憑證B.需在貨物退運(yùn)進(jìn)境后辦理C.屬于超期限退匯，需外匯局登記D.金融機(jī)構(gòu)需審核原出口合同、退運(yùn)協(xié)議及原收匯憑證3.外商投資企業(yè)A公司（非投資性）擬以資本金結(jié)匯所得人民幣向境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)B公司增資，根據(jù)現(xiàn)行資本項(xiàng)目管理規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。A.允許結(jié)匯用于境內(nèi)股權(quán)投資B.需經(jīng)外匯局事前審批C.需提供B公司最近一期審計(jì)報(bào)告及增資協(xié)議D.結(jié)匯資金可直接劃轉(zhuǎn)至B公司賬戶4.境內(nèi)個(gè)人王某2025年3月收到境外匯入的贍家款5萬(wàn)美元，根據(jù)個(gè)人外匯管理規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)（）。A.要求王某提供直系親屬關(guān)系證明B.直接辦理入賬，無(wú)需額外審核C.審核王某與境外匯款人的關(guān)系證明及收入來(lái)源證明D.因超過(guò)年度便利化額度（5萬(wàn)美元），需外匯局核準(zhǔn)5.某銀行在為企業(yè)辦理跨境人民幣結(jié)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)交易背景存疑，根據(jù)“展業(yè)三原則”要求，銀行應(yīng)首先采取的措施是（）。A.直接拒絕辦理業(yè)務(wù)B.要求企業(yè)補(bǔ)充提供交易真實(shí)性證明材料C.向外匯局報(bào)告可疑交易D.降低企業(yè)外匯業(yè)務(wù)信用評(píng)級(jí)6.境內(nèi)企業(yè)C公司從境外母公司借入1年期外債500萬(wàn)美元，根據(jù)現(xiàn)行外債管理規(guī)定，該筆外債（）。A.需在簽約后15個(gè)工作日內(nèi)到外匯局辦理外債簽約登記B.可自行選擇是否辦理登記C.由銀行直接為其辦理外債登記D.需經(jīng)國(guó)家發(fā)改委事前審批7.金融機(jī)構(gòu)在辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在“同一筆收匯或付匯對(duì)應(yīng)多筆報(bào)關(guān)單”且無(wú)法合理說(shuō)明的情況，應(yīng)將其列為（）。A.A類(lèi)企業(yè)B.B類(lèi)企業(yè)C.C類(lèi)企業(yè)D.重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)8.某境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯支出，交易附言為“軟件使用權(quán)費(fèi)”，根據(jù)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，應(yīng)申報(bào)在（）項(xiàng)下。A.228023（研發(fā)成果轉(zhuǎn)讓費(fèi)及委托研發(fā)）B.228039（其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)）C.229020（管理咨詢服務(wù)）D.231010（計(jì)算機(jī)服務(wù)）9.境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA賬戶）與境內(nèi)保稅區(qū)企業(yè)外匯賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)（）。A.視為跨境交易，需進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)B.視為境內(nèi)交易，無(wú)需申報(bào)C.由NRA賬戶開(kāi)戶行辦理申報(bào)D.由境內(nèi)保稅區(qū)企業(yè)辦理申報(bào)10.企業(yè)辦理貨物貿(mào)易外匯收支時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)（）系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類(lèi)等級(jí)。A.貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)B.資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)C.國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)D.反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)11.某銀行因未按規(guī)定對(duì)企業(yè)服務(wù)貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，被外匯局處以警告并罰款50萬(wàn)元。該處罰依據(jù)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十七條B.《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2023年版）》第三十五條C.《金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范》D.《反洗錢(qián)法》第三十二條12.境內(nèi)個(gè)人李某通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)向境外購(gòu)買(mǎi)價(jià)值3000美元的數(shù)碼產(chǎn)品，通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)辦理外匯支付。根據(jù)支付機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定，第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)（）。A.審核李某的購(gòu)物訂單、支付指令及物流信息B.無(wú)需審核，直接辦理C.要求李某提供海關(guān)報(bào)關(guān)單D.因金額超過(guò)5000美元，需外匯局核準(zhǔn)13.外商投資企業(yè)利潤(rùn)匯出時(shí)，金融機(jī)構(gòu)需審核的材料不包括（）。A.經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表B.董事會(huì)利潤(rùn)分配決議C.完稅證明D.最近3年的資本流入記錄14.境內(nèi)企業(yè)D公司從境外進(jìn)口設(shè)備，合同約定以歐元計(jì)價(jià)，結(jié)算方式為信用證。金融機(jī)構(gòu)在辦理付匯時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核（）。A.合同、發(fā)票、提單、信用證項(xiàng)下相符交單記錄B.企業(yè)的外匯賬戶余額C.企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表D.境外匯款人的信用評(píng)級(jí)15.根據(jù)《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》，銀行在辦理跨境擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核（）。A.擔(dān)保人的外匯收支規(guī)模B.被擔(dān)保人的行業(yè)前景C.擔(dān)保項(xiàng)下資金用途的合規(guī)性D.擔(dān)保合同的法律效力16.某企業(yè)2025年1月辦理一筆90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)，根據(jù)貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定，應(yīng)在（）通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告。A.付匯后30個(gè)工作日內(nèi)B.付匯前30個(gè)工作日內(nèi)C.合同簽訂后30個(gè)工作日內(nèi)D.無(wú)需報(bào)告17.金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)辦理外債結(jié)匯時(shí)，結(jié)匯資金不得用于（）。A.固定資產(chǎn)投資B.補(bǔ)充流動(dòng)資金C.購(gòu)買(mǎi)非自用房地產(chǎn)D.支付貨款18.境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理捐贈(zèng)外匯收支時(shí)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.境內(nèi)企業(yè)接受境外捐贈(zèng)需經(jīng)商務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)B.境內(nèi)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)接受境外捐贈(zèng)需提供捐贈(zèng)協(xié)議C.捐贈(zèng)外匯收支應(yīng)在國(guó)際收支申報(bào)中注明“捐贈(zèng)”D.金融機(jī)構(gòu)需審核捐贈(zèng)主體的資格及捐贈(zèng)用途的合規(guī)性19.根據(jù)《外匯市場(chǎng)交易行為規(guī)范指引》，金融機(jī)構(gòu)在向企業(yè)提供匯率避險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)（）。A.優(yōu)先推薦高杠桿衍生品B.充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.無(wú)需披露產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)D.要求企業(yè)簽署“保證盈利”承諾函20.某銀行因未按規(guī)定報(bào)送外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，被外匯局責(zé)令整改。該行為違反了（）。A.《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》B.《外匯管理?xiàng)l例》第十二條C.《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》D.《反洗錢(qián)法》二、判斷題（每題1分，共10分）1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支時(shí)，金融機(jī)構(gòu)可僅審核電子單證，無(wú)需留存紙質(zhì)材料。（）2.個(gè)人年度便利化額度內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，可委托直系親屬代為辦理，需提供雙方有效身份證件、親屬關(guān)系證明及授權(quán)書(shū)。（）3.外商投資企業(yè)資本金賬戶內(nèi)資金可用于質(zhì)押貸款。（）4.貨物貿(mào)易B類(lèi)企業(yè)辦理90天以上（含）的延期付款業(yè)務(wù)，需事前到外匯局辦理登記。（）5.金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理跨境人民幣結(jié)算時(shí)，無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)。（）6.境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用的外債資金可結(jié)匯用于償還人民幣貸款。（）7.個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者可按機(jī)構(gòu)管理，開(kāi)立外匯結(jié)算賬戶。（）8.金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在分拆結(jié)售匯行為時(shí)，應(yīng)拒絕辦理業(yè)務(wù)并向外匯局報(bào)告。（）9.資本項(xiàng)目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)中，企業(yè)無(wú)需事前提供真實(shí)性證明材料。（）10.國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)中，中國(guó)居民在境外工作獲得的工資收入應(yīng)申報(bào)在“321000（職工報(bào)酬）”項(xiàng)下。（）三、案例分析題（每題15分，共30分）案例1：2025年3月，境內(nèi)A公司（貨物貿(mào)易A類(lèi)企業(yè)）與境外B公司簽訂出口合同，貨值200萬(wàn)美元，約定以電匯方式收款。A公司于3月10日出口貨物并報(bào)關(guān)，3月15日收到境外C公司（非合同買(mǎi)方）匯入的200萬(wàn)美元，附言注明“代B公司支付貨款”。A公司向開(kāi)戶銀行D申請(qǐng)入賬，銀行應(yīng)如何處理？需審核哪些材料？依據(jù)的法規(guī)是什么？案例2：2025年5月，境內(nèi)外商投資企業(yè)E公司（資本金已全額到位）擬將2024年度稅后利潤(rùn)500萬(wàn)美元匯出境外。E公司向開(kāi)戶銀行F提交了以下材料：①經(jīng)審計(jì)的2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表（顯示凈利潤(rùn)800萬(wàn)美元，未分配利潤(rùn)累計(jì)1200萬(wàn)美元）；②董事會(huì)利潤(rùn)分配決議（決定分配500萬(wàn)美元）；③稅務(wù)備案表（已完成稅務(wù)申報(bào)）。銀行F應(yīng)如何審核？是否需要額外材料？若E公司曾因違反外匯管理規(guī)定被處罰，對(duì)利潤(rùn)匯出是否有影響？四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的“展業(yè)三原則”具體內(nèi)容及實(shí)際應(yīng)用要點(diǎn)。2.列舉貨物貿(mào)易外匯管理中對(duì)B類(lèi)企業(yè)的監(jiān)管措施（至少5項(xiàng)）。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2023年版）》規(guī)定，單筆等值5萬(wàn)美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯支出需審核交易單證。2.D解析：退匯業(yè)務(wù)需審核原出口合同、退運(yùn)協(xié)議及原收匯憑證（匯發(fā)〔2023〕23號(hào)）。3.C解析：非投資性外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯用于境內(nèi)股權(quán)投資需提供被投資企業(yè)的審計(jì)報(bào)告及增資協(xié)議（匯發(fā)〔2023〕28號(hào)）。4.B解析：個(gè)人贍家款屬于經(jīng)常轉(zhuǎn)移，年度5萬(wàn)美元以內(nèi)可直接入賬（《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》）。5.B解析：“展業(yè)三原則”要求銀行在存疑時(shí)應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)充材料，而非直接拒絕（《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》）。6.A解析：外債需在簽約后15個(gè)工作日內(nèi)辦理簽約登記（匯發(fā)〔2023〕30號(hào)）。7.D解析：無(wú)法合理解釋的異常交易應(yīng)列入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)（《貨物貿(mào)易外匯管理指引》）。8.B解析：軟件使用權(quán)費(fèi)屬于其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)（228039）（《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)交易編碼表（2023年版）》）。9.A解析：NRA賬戶與境內(nèi)區(qū)外賬戶資金劃轉(zhuǎn)視為跨境交易（匯發(fā)〔2009〕29號(hào)）。10.A解析：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)用于查詢企業(yè)名錄與分類(lèi)（匯發(fā)〔2023〕23號(hào)）。11.A解析：未履行真實(shí)性審核義務(wù)的處罰依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條。12.A解析：支付機(jī)構(gòu)需審核訂單、支付指令及物流信息（匯發(fā)〔2023〕25號(hào)）。13.D解析：利潤(rùn)匯出需審核財(cái)務(wù)報(bào)表、董事會(huì)決議及完稅證明（匯發(fā)〔2023〕28號(hào)）。14.A解析：信用證付匯需審核合同、發(fā)票、提單及相符交單記錄（《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》）。15.C解析：跨境擔(dān)保需審核資金用途合規(guī)性（匯發(fā)〔2023〕31號(hào)）。16.A解析：90天以上遠(yuǎn)期信用證付匯需在付匯后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告（匯發(fā)〔2023〕23號(hào)）。17.C解析：外債結(jié)匯不得用于購(gòu)買(mǎi)非自用房地產(chǎn)（匯發(fā)〔2023〕30號(hào)）。18.A解析：境內(nèi)企業(yè)接受境外捐贈(zèng)無(wú)需商務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)（匯發(fā)〔2023〕23號(hào)）。19.B解析：匯率避險(xiǎn)需充分揭示風(fēng)險(xiǎn)（《外匯市場(chǎng)交易行為規(guī)范指引》）。20.A解析：未按規(guī)定報(bào)送數(shù)據(jù)違反《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》。二、判斷題1.×解析：金融機(jī)構(gòu)需按規(guī)定留存電子或紙質(zhì)單證（匯發(fā)〔2023〕23號(hào)）。2.√解析：個(gè)人便利化額度委托代辦需提供親屬關(guān)系證明及授權(quán)書(shū)（《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》）。3.×解析：資本金賬戶資金不得用于質(zhì)押（匯發(fā)〔2023〕28號(hào)）。4.√解析：B類(lèi)企業(yè)90天以上延期付款需事前登記（匯發(fā)〔2023〕23號(hào)）。5.×解析：跨境人民幣結(jié)算需進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)（《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》）。6.×解析：外債結(jié)匯不得用于償還人民幣貸款（匯發(fā)〔2023〕30號(hào)）。7.√解析：個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者可開(kāi)立外匯結(jié)算賬戶（匯發(fā)〔2023〕23號(hào)）。8.√解析：分拆行為需拒絕辦理并報(bào)告（《銀行外匯業(yè)務(wù)展業(yè)原則》）。9.√解析：資本項(xiàng)目便利化業(yè)務(wù)無(wú)需事前提供材料（匯發(fā)〔2023〕28號(hào)）。10.√解析：職工報(bào)酬申報(bào)在321000項(xiàng)下（《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)交易編碼表》）。三、案例分析題案例1答案：銀行D應(yīng)首先核實(shí)收匯人與合同買(mǎi)方的一致性。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》，企業(yè)收匯應(yīng)與合同主體一致，若為第三方代付，需審核代付協(xié)議或說(shuō)明，并確認(rèn)交易真實(shí)性。具體處理步驟：（1）審核A公司提供的出口合同、報(bào)關(guān)單（證明貨物已出口）；（2）要求A公司提供C公司代B公司付款的書(shū)面說(shuō)明或代付協(xié)議；（3）通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)核查A公司分類(lèi)狀態(tài)（A類(lèi)企業(yè)可自主辦理）；（4）確認(rèn)收匯金額與報(bào)關(guān)金額匹配（200萬(wàn)美元）；（5）留存相關(guān)單證備查。依據(jù)法規(guī)：匯發(fā)〔2023〕23號(hào)《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》第三十五條（第三方付匯審核要求）、《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第十四條（收匯主體一致性要求）。案例2答案：銀行F的審核要點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性：核對(duì)審計(jì)報(bào)告中凈利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)金額（800萬(wàn)、1200萬(wàn)）與利潤(rùn)分配決議（500萬(wàn)）是否匹配；（2）稅務(wù)合規(guī)性：檢查稅務(wù)備案表是否已完成（服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案）；（3）利潤(rùn)匯出金額合理性：500萬(wàn)未超過(guò)未分配利潤(rùn)（1200萬(wàn)）及凈利潤(rùn)（800萬(wàn)）；（4）企業(yè)歷史合規(guī)性：若E公司曾被處罰，需加強(qiáng)真實(shí)性審核，必要時(shí)要求補(bǔ)充材料（如利潤(rùn)產(chǎn)生的具體業(yè)務(wù)背景）。無(wú)需額外材料，但需注意：若E公司為非投資性企業(yè)，利潤(rùn)匯出資金不得用于境內(nèi)再投資；若存在欠稅或未彌補(bǔ)虧損，不得匯出。依據(jù)法規(guī)：匯發(fā)〔2023〕28號(hào)《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》第四十六條（利潤(rùn)匯出審核要求）、《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第19號(hào)）。四、簡(jiǎn)答題1.“展業(yè)三原則”內(nèi)容及應(yīng)用要點(diǎn)：“展業(yè)三原則”指“了解你的客戶（KYC）”“了解你的業(yè)務(wù)（KYB）”“盡職審查（CDD）”。-