印花稅考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.建筑工程承包合同答案：D2.印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的（）A.單位和個人B.單位C.個人D.機關(guān)團體答案：A3.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定保存（）年。A.5B.10C.1D.3答案：B4.印花稅的比例稅率分為4檔，其中借款合同的稅率為（）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A5.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.企業(yè)簽訂的融資租賃合同B.企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)簽訂的法律咨詢合同D.企業(yè)簽訂的倉儲保管合同答案：C6.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額15000元，應(yīng)繳納印花稅（）元。A.7.5B.15C.5D.10答案：A。（15000×0.5‰=7.5元）7.對于已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票。但多貼印花稅票者（）A.可以申請退稅B.不得申請退稅或者抵用C.可以申請抵用D.可減半退稅答案：B8.印花稅的繳納方式不包括（）A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D9.下列憑證中，免納印花稅的是（）A.財產(chǎn)租賃合同B.企業(yè)與銀行簽訂的貸款合同C.農(nóng)牧業(yè)保險合同D.建筑安裝工程承包合同答案：C10.同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按（）稅率計稅貼花。A.低的B.高的C.平均D.任意答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）A.商品房銷售合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表答案：ABD2.下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的有（）A.技術(shù)開發(fā)合同B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.技術(shù)咨詢合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同答案：ACD3.下列各項中，屬于印花稅免稅項目的有（）A.無息貸款合同B.專利證C.農(nóng)牧業(yè)保險合同D.對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同答案：ACD4.下列屬于印花稅納稅方法的有（）A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：ABC5.計算繳納印花稅時，對于某些特殊情況，稅法中有特殊的規(guī)定，在下列表述中正確的有（）A.對已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對其增加額補貼印花B.按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的免納印花稅C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D.同一憑證由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方所執(zhí)的一份全額貼花答案：ABCD6.下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有（）A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.農(nóng)牧業(yè)保險合同C.企業(yè)購買的國債D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同答案：ABD7.印花稅的征稅范圍包括（）A.具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）A.按比例稅率計算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅B.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或畫銷C.已經(jīng)貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花D.對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費答案：ACD9.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.分包或轉(zhuǎn)包合同B.會計咨詢合同C.財政貼息貸款合同D.未列明金額的購銷合同答案：AD10.下列關(guān)于印花稅的說法正確的有（）A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.印花稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花C.多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵用D.對股票交易征收印花稅始于深圳和上海兩市的證券交易所答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）答案：正確2.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確3.對于簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在合同結(jié)算時根據(jù)實際金額計稅并補貼印花。（）答案：正確4.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。（）答案：正確5.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。（）答案：正確6.印花稅的征稅對象為在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）答案：正確7.對多貼印花稅票的，納稅人可以申請退稅或者在其他應(yīng)稅憑證上抵用。（）答案：錯誤8.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。（）答案：正確9.印花稅的比例稅率分為5檔。（）答案：錯誤10.納稅人對納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，均應(yīng)保存1年。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述印花稅的概念。答案：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。因納稅人主要是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)，故名印花稅。2.簡述印花稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花。具體是指在合同簽訂時、書據(jù)立據(jù)時、賬簿啟用時和證照領(lǐng)受時貼花。如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。3.列舉三種印花稅的免稅憑證。答案：（1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；（2）無息、貼息貸款合同；（3）對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同。4.簡述印花稅的繳納方式。答案：印花稅的繳納方式有自行貼花、匯貼匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或畫銷；匯貼匯繳適用于一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的情況；委托代征是稅務(wù)機關(guān)委托發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論印花稅在經(jīng)濟活動中的作用。答案：印花稅在經(jīng)濟活動中有多種作用。一是增加財政收入，雖然單份稅額可能不大，但積少成多。二是對經(jīng)濟行為進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，通過對各類應(yīng)稅憑證征稅，可掌握經(jīng)濟交往情況。三是有助于培養(yǎng)納稅人的納稅意識，促使其依法履行納稅義務(wù)。2.分析印花稅稅率設(shè)置的合理性。答案：印花稅稅率設(shè)置有其合理性。比例稅率適應(yīng)不同金額的應(yīng)稅憑證，如合同金額大小不同按比例征稅較為公平。定額稅率對于一些權(quán)利、許可證照等固定稅額方便征收管理，且不同稅目的稅率差異能體現(xiàn)對不同經(jīng)濟行為的政策導(dǎo)向。3.闡述印花稅納稅籌劃的思路。答案：印花稅納稅籌劃思路包括減少應(yīng)稅憑證的簽訂、明確合同金額避免模糊、利用免稅政策