稅務(wù)知識(shí)筆試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率為（B）。A.10%B.25%C.30%D.20%2.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是（C）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（A）。A.3%B.5%C.10%D.13%4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（B）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.全部扣除D.減半扣除5.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（D）。A.利息收入B.租金收入C.股息收入D.資本性支出6.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（A）。A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（B）。A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)成本C.營(yíng)業(yè)外支出D.非經(jīng)常性損益8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該貨物適用的稅率是（C）。A.13%B.9%C.17%D.11%9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（A）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額B.應(yīng)納稅所得額=收入總額+準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的費(fèi)用D.應(yīng)納稅所得額=收入總額+允許扣除的費(fèi)用10.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，由（B）在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.支付單位C.個(gè)人D.社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（ABCD）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（ABCD）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.增值稅的納稅人，根據(jù)銷(xiāo)售額和應(yīng)稅行為的不同，可以分為（AB）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人D.小規(guī)模納稅人4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（ABCD）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.稅收抵免5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（ABCD）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或者住房租金6.增值稅的應(yīng)稅行為包括（ABCD）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目包括（ABCD）。A.資本性支出B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，由（ABCD）在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。A.支付單位B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.個(gè)人D.社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于（ABCD）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.非應(yīng)稅項(xiàng)目C.免稅項(xiàng)目D.出口貨物10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（ABCD）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.稅收抵免三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，沒(méi)有優(yōu)惠政策的企業(yè)適用該稅率。（正確）2.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，由個(gè)人在申報(bào)時(shí)自行扣除。（錯(cuò)誤）3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出。（正確）5.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（正確）6.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。（正確）7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目包括違法經(jīng)營(yíng)的罰款。（正確）8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，由支付單位在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。（正確）9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除、稅收抵免。（正確）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息投資收益和其他收入。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人適用增值稅稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容。個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些內(nèi)容。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除、稅收抵免。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、支持小型微利企業(yè)發(fā)展，降低企業(yè)稅負(fù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的意義和影響。個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的意義在于降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)，提高居民的實(shí)際收入水平，促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的可支配收入，從而刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以體現(xiàn)稅收的公平性，使納稅人根據(jù)自身實(shí)際情況享受稅收優(yōu)惠，提高稅收制度的公平性和合理性。2.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在稅收申報(bào)、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠等方面。一般納稅人需要按照增值稅稅率申報(bào)納稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，享受稅收優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人需要按照增值稅征收率申報(bào)納稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。在稅收管理上，一般納稅人需要更加嚴(yán)格地管理進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，確保稅收申報(bào)的準(zhǔn)確性。小規(guī)模納稅人相對(duì)簡(jiǎn)單，稅收管理難度較低。3.討論企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目的原因。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目主要包括資本性支出、違法經(jīng)營(yíng)的罰款、非廣告性質(zhì)的贊助支出、超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。資本性支出是指企業(yè)為獲取長(zhǎng)期利益而發(fā)生的支出，這些支出不能在當(dāng)期扣除，需要在以后期間攤銷(xiāo)。違法經(jīng)營(yíng)的罰款是指企業(yè)因違反法律法規(guī)而發(fā)生的罰款，這些罰款不能在稅前扣除，因?yàn)樗鼈兪瞧髽I(yè)違法行為的結(jié)果。非廣告性質(zhì)的贊助支出是指企業(yè)為非廣告性質(zhì)的活動(dòng)而發(fā)生的支出，這些支出不能在稅前扣除，因?yàn)樗鼈儾粚儆谄髽I(yè)的正常經(jīng)營(yíng)支出。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出是指企業(yè)捐贈(zèng)支出超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，這些支出不能在稅前扣除，因?yàn)樗鼈兂^(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。4.討論增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)