某事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告一、引言（一）評價背景為進(jìn)一步規(guī)范本單位經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)管理，提高公共服務(wù)效率，保障資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)廉政風(fēng)險防控，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及某機構(gòu)發(fā)布的《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)和制度要求，本單位于2024年10月至2025年3月組織開展了2024年度內(nèi)部控制評價工作。本次評價旨在全面掌握本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)與運行情況，識別潛在風(fēng)險，完善控制措施，提升管理水平。（二）評價依據(jù)本次評價主要依據(jù)以下法律法規(guī)、制度文件及內(nèi)部規(guī)定：1.《中華人民共和國預(yù)算法》（2018年修訂）2.《中華人民共和國政府采購法》（2014年修正）3.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）4.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）5.本單位《內(nèi)部控制手冊（2024版）》《“三重一大”決策制度實施辦法》《財務(wù)管理制度》等內(nèi)部制度。（三）評價目的1.全面評估本單位內(nèi)部控制體系的完整性、合理性和有效性，識別控制缺陷；2.分析缺陷形成原因，提出針對性整改建議，推動內(nèi)部控制體系持續(xù)優(yōu)化；3.強化全員內(nèi)部控制意識，促進(jìn)形成“全員參與、全過程控制、全方位覆蓋”的內(nèi)控文化；4.為上級主管部門監(jiān)管、審計監(jiān)督及本單位績效考核提供依據(jù)。（四）評價范圍本次評價范圍涵蓋本單位2024年1月1日至2024年12月31日期間的內(nèi)部控制活動，包括單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制。單位層面涉及組織架構(gòu)、議事決策、關(guān)鍵崗位、人力資源、財務(wù)信息、信息技術(shù)等；業(yè)務(wù)層面涉及預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動及部分非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。評價對象包括本單位機關(guān)各部門及下屬某機構(gòu)（以下簡稱“下屬單位”）。（五）評價方法本次評價采用定性與定量相結(jié)合的方法，主要包括：1.文獻(xiàn)查閱：查閱國家及行業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)、本單位內(nèi)部制度、會議紀(jì)要、財務(wù)報表、審計報告等資料，共計xx份；2.實地訪談：訪談單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員xx人次，涵蓋預(yù)算、財務(wù)、采購、資產(chǎn)等核心部門；3.穿行測試：選取預(yù)算編制、采購執(zhí)行、資產(chǎn)處置等典型業(yè)務(wù)流程xx項，模擬業(yè)務(wù)全流程操作，驗證控制措施有效性；4.問卷調(diào)查：面向全體職工發(fā)放內(nèi)部控制認(rèn)知與執(zhí)行情況問卷xx份，回收有效問卷xx份，回收率xx%；5.數(shù)據(jù)分析：對2024年預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、收支明細(xì)、采購記錄等進(jìn)行統(tǒng)計分析，評估控制措施執(zhí)行效果。二、單位層面內(nèi)部控制評價（一）組織架構(gòu)控制1.控制現(xiàn)狀本單位設(shè)立黨組會、辦公會、專題會等議事決策機構(gòu)，明確黨組會為最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議“三重一大”事項；辦公會負(fù)責(zé)日常行政事務(wù)決策；專題會針對專項工作進(jìn)行研究。機關(guān)內(nèi)設(shè)xx個職能部門，下屬單位xx個，各部門職責(zé)通過“三定”方案予以明確，形成《部門職責(zé)分工表》，并在OA系統(tǒng)公開。2.執(zhí)行情況（1）職責(zé)分工：各部門按“三定”方案履行職責(zé)，未發(fā)現(xiàn)職責(zé)交叉或缺失情況。例如，財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制與執(zhí)行，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置與處置，兩者職責(zé)邊界清晰。（2）制衡機制：關(guān)鍵崗位實行不相容職責(zé)分離，如預(yù)算編制與審批分離、采購執(zhí)行與驗收分離、資產(chǎn)保管與記賬分離等。（3）溝通協(xié)調(diào)：建立跨部門協(xié)調(diào)機制，2024年召開跨部門協(xié)調(diào)會議xx次，解決預(yù)算調(diào)劑、項目協(xié)作等問題xx項。3.存在問題（1）部分下屬單位未完全落實“三定”方案要求，存在xx個部門職責(zé)與上級單位重疊，如下屬單位“綜合管理部”與本單位“辦公室”均承擔(dān)檔案管理職能，導(dǎo)致部分檔案重復(fù)歸檔。（2）部門間信息共享機制不健全，2024年因財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)未實時同步，導(dǎo)致xx個項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度統(tǒng)計滯后xx天。4.評價結(jié)論組織架構(gòu)控制基本有效，但下屬單位職責(zé)劃分及部門間信息共享需進(jìn)一步優(yōu)化。（二）議事決策控制1.控制現(xiàn)狀本單位制定《“三重一大”決策制度實施辦法》，明確“三重一大”事項范圍（重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額度資金使用）及決策程序（議題提出、調(diào)研論證、會議審議、集體決策、執(zhí)行監(jiān)督）。黨組會、辦公會均有規(guī)范的會議記錄，并存檔備查。2.執(zhí)行情況（1）議題管理：2024年黨組會審議議題xx項，其中“三重一大”事項xx項，占比xx%；辦公會審議議題xx項，均符合議題申報流程。（2）論證程序：重大項目安排前均開展可行性研究，如“某項目”（金額xx萬元）決策前，委托某機構(gòu)出具可行性研究報告，并組織專家評審。（3）集體決策：“三重一大”事項均經(jīng)集體表決，無個人或少數(shù)人擅自決策情況。例如，2024年xx月黨組會審議“年度預(yù)算調(diào)整方案”時，xx名參會成員全部表決通過。3.存在問題（1）部分議題調(diào)研論證不充分，如“某培訓(xùn)項目”（金額xx萬元）決策前未開展需求調(diào)研，導(dǎo)致項目實施后參訓(xùn)人數(shù)未達(dá)預(yù)期，資金使用率僅xx%。（2）決策執(zhí)行跟蹤機制不完善，2024年有xx項黨組會決策事項未明確跟蹤責(zé)任人，導(dǎo)致執(zhí)行進(jìn)度未定期反饋。4.評價結(jié)論議事決策控制有效，但議題論證深度及決策跟蹤需加強。（三）關(guān)鍵崗位控制1.控制現(xiàn)狀本單位梳理關(guān)鍵崗位xx個，包括預(yù)算管理崗、會計核算崗、采購執(zhí)行崗、資產(chǎn)管理員、合同管理員等，編制《關(guān)鍵崗位名錄》，明確各崗位任職條件、職責(zé)權(quán)限及風(fēng)險防控措施。關(guān)鍵崗位人員實行輪崗制度，輪崗周期為3-5年，2024年完成輪崗xx人次。2.執(zhí)行情況（1）崗位授權(quán)：關(guān)鍵崗位人員均簽訂《崗位授權(quán)書》，明確權(quán)限范圍，如會計核算崗僅負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，無資金支付審批權(quán)。（2）輪崗執(zhí)行：2024年按計劃完成財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、采購管理崗等xx個關(guān)鍵崗位輪崗，輪崗交接有書面記錄，交接事項xx項均完成確認(rèn)。（3）離崗審計：關(guān)鍵崗位人員離職或輪崗前進(jìn)行離崗審計，2024年開展離崗審計xx人次，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題。3.存在問題（1）部分關(guān)鍵崗位存在人員兼職現(xiàn)象，如下屬單位“資產(chǎn)管理員”同時兼任“采購聯(lián)絡(luò)員”，違反不相容崗位分離原則。（2）輪崗培訓(xùn)不足，2024年輪崗人員中xx%反映新崗位業(yè)務(wù)不熟悉，需進(jìn)一步加強崗前培訓(xùn)。4.評價結(jié)論關(guān)鍵崗位控制基本有效，需規(guī)范兼職管理并強化輪崗培訓(xùn)。（四）人力資源控制1.控制現(xiàn)狀本單位人力資源管理涵蓋招聘、錄用、培訓(xùn)、考核、薪酬、離職等環(huán)節(jié)，制定《人力資源管理制度》《職工培訓(xùn)管理辦法》等制度。2024年組織內(nèi)部控制專題培訓(xùn)xx次，參訓(xùn)人數(shù)xx人次；開展年度績效考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升掛鉤。2.執(zhí)行情況（1）招聘錄用：2024年公開招聘xx人，全部通過筆試、面試、背景調(diào)查等程序，錄用人員均符合崗位任職條件。（2）培訓(xùn)教育：年度培訓(xùn)計劃完成率xx%，其中內(nèi)部控制培訓(xùn)時長xx小時，職工內(nèi)部控制知識測試平均成績xx分。（3）績效考核：將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入部門及個人績效考核指標(biāo)，權(quán)重占比xx%，2024年因內(nèi)部控制執(zhí)行不到位扣減部門績效分xx分。3.存在問題（1）內(nèi)部控制培訓(xùn)針對性不足，通用內(nèi)容占比xx%，未結(jié)合預(yù)算、采購等業(yè)務(wù)流程開展專項培訓(xùn)。（2）績效考核中內(nèi)部控制指標(biāo)量化不夠，如“控制措施執(zhí)行情況”僅以“合格/不合格”評價，缺乏具體評分標(biāo)準(zhǔn)。4.評價結(jié)論人力資源控制有效，需優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容并細(xì)化考核指標(biāo)。（五）財務(wù)信息控制1.控制現(xiàn)狀本單位使用某機構(gòu)開發(fā)的財務(wù)核算系統(tǒng)，實現(xiàn)賬務(wù)處理、報表生成、預(yù)算控制等功能。制定《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《財務(wù)報告編制管理辦法》，明確會計憑證、賬簿、報表的處理流程。財務(wù)數(shù)據(jù)定期備份，2024年備份數(shù)據(jù)xx次，未發(fā)生數(shù)據(jù)丟失情況。2.執(zhí)行情況（1）會計核算：會計憑證要素完整，附件齊全，2024年抽查會計憑證xx份，合格率xx%；賬實核對每月進(jìn)行，差異率xx%，均及時調(diào)整。（2）財務(wù)報告：按規(guī)定編制月度、季度、年度財務(wù)報告，報告數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致，2024年年度財務(wù)報告經(jīng)某會計師事務(wù)所審計，出具無保留意見。（3）數(shù)據(jù)安全：財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置訪問權(quán)限，不同崗位人員擁有不同操作權(quán)限，如出納僅能操作資金支付模塊，無法修改會計憑證。3.存在問題（1）財務(wù)系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)未完全對接，預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)需手動導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，存在數(shù)據(jù)錄入錯誤風(fēng)險，2024年發(fā)現(xiàn)錄入錯誤xx筆，涉及金額xx萬元。（2）部分會計憑證附件不規(guī)范，如xx筆支出憑證未附費用明細(xì)清單，僅附發(fā)票。4.評價結(jié)論財務(wù)信息控制基本有效，需推進(jìn)系統(tǒng)對接并加強憑證附件審核。（六）信息技術(shù)控制1.控制現(xiàn)狀本單位信息化建設(shè)涵蓋辦公自動化（OA）、財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)，制定《信息系統(tǒng)安全管理辦法》《數(shù)據(jù)保密制度》，明確系統(tǒng)運維、數(shù)據(jù)備份、網(wǎng)絡(luò)安全等要求。設(shè)立信息技術(shù)部門，配備專職運維人員xx名。2.執(zhí)行情況（1）系統(tǒng)運維：2024年開展系統(tǒng)巡檢xx次，發(fā)現(xiàn)并修復(fù)漏洞xx個，系統(tǒng)平均無故障運行時間xx小時。（2）數(shù)據(jù)備份：核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實行“日備份+周備份+月備份”，備份介質(zhì)異地存放，2024年未發(fā)生數(shù)據(jù)泄露或丟失事件。（3）權(quán)限管理：信息系統(tǒng)按“最小權(quán)限”原則設(shè)置用戶權(quán)限，2024年調(diào)整用戶權(quán)限xx次，及時注銷離職人員賬號xx個。3.存在問題（1）部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如采購管理系統(tǒng)）未與OA系統(tǒng)集成，審批流程需線下流轉(zhuǎn)，2024年因線下審批延遲導(dǎo)致采購項目超期xx個。（2）職工信息安全意識不足，2024年開展的網(wǎng)絡(luò)安全測試中，xx%的職工點擊了釣魚郵件鏈接。4.評價結(jié)論信息技術(shù)控制基本有效，需推進(jìn)系統(tǒng)集成并加強信息安全培訓(xùn)。三、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價（一）預(yù)算管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位預(yù)算管理實行“全口徑、全過程、全員參與”模式，涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)，制定《預(yù)算管理辦法》，明確“二上二下”編制流程，預(yù)算執(zhí)行情況納入年度考核。2.執(zhí)行情況（1）預(yù)算編制：2024年預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，各部門根據(jù)年度工作計劃申報預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、黨組會審議后上報上級主管部門，預(yù)算編制準(zhǔn)確率xx%。（2）預(yù)算執(zhí)行：建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，每月分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，2024年整體預(yù)算執(zhí)行率xx%，其中基本支出執(zhí)行率xx%，項目支出執(zhí)行率xx%。（3）預(yù)算調(diào)整：2024年因上級政策調(diào)整及項目變更，辦理預(yù)算調(diào)整xx次，涉及金額xx萬元，均履行黨組會審議程序。（4）決算管理：2024年決算編制工作于次年xx月完成，決算數(shù)據(jù)與預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)差異率xx%，差異原因均已說明。3.存在問題（1）項目預(yù)算編制精細(xì)化不足，xx個項目預(yù)算中“其他費用”占比超過xx%，未明確具體開支內(nèi)容。（2）預(yù)算執(zhí)行分析不深入，僅關(guān)注執(zhí)行進(jìn)度，未分析執(zhí)行差異原因，如某項目預(yù)算執(zhí)行率僅xx%，未查明是需求變化還是執(zhí)行不力導(dǎo)致。（3）決算與預(yù)算對比分析不充分，2024年決算報告中未對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目（如某培訓(xùn)項目超支xx萬元）進(jìn)行專項說明。4.評價結(jié)論預(yù)算管理控制有效，需提升預(yù)算編制精細(xì)化水平，強化執(zhí)行分析與決算對比。（二）收支管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等，支出包括基本支出、項目支出。制定《收支管理辦法》，明確收入全額上繳國庫，支出按預(yù)算執(zhí)行，大額支出需黨組會審議。資金支付實行“雙人復(fù)核”制度，出納錄入支付信息后，會計復(fù)核無誤方可提交。2.執(zhí)行情況（1）收入管理：2024年實現(xiàn)收入xx萬元，全部及時足額上繳國庫，無坐支、截留情況；開具非稅收入票據(jù)xx份，票據(jù)使用登記完整。（2）支出管理：支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，2024年發(fā)生支出xx萬元，其中xx萬元以上大額支出xx筆，均經(jīng)黨組會審議；“三公”經(jīng)費支出xx萬元，較上年下降xx%，符合壓減要求。（3）支付控制：資金支付通過財政一體化系統(tǒng)辦理，2024年抽查支付憑證xx筆，均附審批單、合同、發(fā)票等完整附件，支付流程合規(guī)率xx%。3.存在問題（1）部分事業(yè)收入未及時確認(rèn)，2024年xx筆事業(yè)收入（金額xx萬元）因未及時開具發(fā)票，延遲確認(rèn)收入xx個月。（2）備用金管理不規(guī)范，下屬單位xx筆備用金（金額xx萬元）超過規(guī)定使用期限未核銷，最長逾期xx天。（3）支出審批效率有待提升，2024年xx筆緊急支出因?qū)徟鞒踢^長（平均審批時長xx天），影響項目進(jìn)度。4.評價結(jié)論收支管理控制有效，需加強收入確認(rèn)及時性、規(guī)范備用金管理并優(yōu)化審批流程。（三）采購管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位采購實行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”制度，制定《采購管理辦法》，明確采購方式（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等）適用范圍及審批權(quán)限。設(shè)立采購管理辦公室，負(fù)責(zé)采購計劃審核、采購方式審批、采購過程監(jiān)督等。2.執(zhí)行情況（1）采購計劃：2024年編制采購計劃xx項，金額xx萬元，全部納入預(yù)算管理，無超預(yù)算采購情況。（2）采購方式：公開招標(biāo)采購金額占比xx%，達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的項目均采用公開招標(biāo)方式；未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的項目，按規(guī)定采用競爭性談判或詢價方式，2024年競爭性談判采購xx項，詢價采購xx項。（3）采購執(zhí)行：采購過程委托某招標(biāo)代理機構(gòu)組織，2024年開展采購活動xx次，發(fā)布采購公告xx條，中標(biāo)結(jié)果公示率100%；采購驗收實行“雙人驗收”，2024年驗收采購項目xx個，合格率xx%。（4）質(zhì)疑投訴處理：2024年收到供應(yīng)商質(zhì)疑xx起，均在規(guī)定時限內(nèi)答復(fù)，未發(fā)生投訴事件。3.存在問題（1）部分采購項目參數(shù)設(shè)置不規(guī)范，如某設(shè)備采購項目參數(shù)指向特定品牌，存在傾向性，被供應(yīng)商質(zhì)疑后調(diào)整參數(shù)，延誤采購時間xx天。（2）采購檔案管理不完整，xx個采購項目檔案中缺失中標(biāo)通知書或驗收報告，占比xx%。（3）下屬單位自行采購管理薄弱，xx個下屬單位采購項目未執(zhí)行“先預(yù)算后采購”原則，涉及金額xx萬元。4.評價結(jié)論采購管理控制基本有效，需規(guī)范采購參數(shù)設(shè)置、完善檔案管理并加強下屬單位采購監(jiān)管。（四）資產(chǎn)管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，制定《資產(chǎn)管理辦法》，明確資產(chǎn)購置、驗收、登記、使用、處置等流程。使用某機構(gòu)開發(fā)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理，2024年開展資產(chǎn)清查盤點xx次。2.執(zhí)行情況（1）資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置納入預(yù)算管理，2024年購置固定資產(chǎn)xx臺（套），金額xx萬元，均履行采購程序，驗收合格后錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。（2）資產(chǎn)登記：全部資產(chǎn)辦理權(quán)屬登記，2024年新增資產(chǎn)登記率100%；資產(chǎn)標(biāo)簽張貼率xx%，較上年提升xx%。（3）資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)領(lǐng)用登記制度，2024年辦理資產(chǎn)領(lǐng)用xx次，歸還xx次，未發(fā)現(xiàn)長期閑置資產(chǎn)。（4）資產(chǎn)處置：2024年處置資產(chǎn)xx項，金額xx萬元，處置程序合規(guī)，處置收入全額上繳國庫。3.存在問題（1）部分資產(chǎn)賬實不符，2024年資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)xx臺（套）固定資產(chǎn)（金額xx萬元）已報廢但未核銷，仍在資產(chǎn)賬中反映。（2）無形資產(chǎn)管理薄弱，xx項軟件著作權(quán)未及時辦理權(quán)屬變更，仍登記在原開發(fā)人員名下。（3）資產(chǎn)共享機制不健全，同類設(shè)備（如投影儀、打印機）各部門重復(fù)購置，2024年新增同類設(shè)備xx臺，存在資源浪費。4.評價結(jié)論資產(chǎn)管理控制基本有效，需加強賬實核對、規(guī)范無形資產(chǎn)登記并建立資產(chǎn)共享機制。（五）建設(shè)項目管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位建設(shè)項目管理涵蓋項目立項、設(shè)計、招標(biāo)、施工、驗收、決算等環(huán)節(jié)，制定《建設(shè)項目管理辦法》，明確項目責(zé)任人制度，重大項目成立項目領(lǐng)導(dǎo)小組。2024年實施建設(shè)項目xx個，總投資xx萬元，均納入年度預(yù)算。2.執(zhí)行情況（1）立項審批：xx個建設(shè)項目均履行立項審批程序，取得上級主管部門批復(fù)文件，其中xx個項目開展可行性研究，xx個項目組織專家評審。（2）招標(biāo)采購：項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等服務(wù)全部通過招標(biāo)確定，2024年項目招標(biāo)xx次，招標(biāo)成功率xx%，無規(guī)避招標(biāo)情況。（3）施工管理：建立項目監(jiān)理制度，委托某監(jiān)理公司對項目質(zhì)量、進(jìn)度、投資進(jìn)行監(jiān)督，2024年召開項目監(jiān)理例會xx次，解決施工問題xx項。（4）竣工驗收：xx個完工項目均組織竣工驗收，驗收合格后辦理資產(chǎn)移交，其中xx個項目通過消防、環(huán)保專項驗收。3.存在問題（1）部分項目超概算，xx個建設(shè)項目實際投資超出概算xx萬元，超支率xx%，主要原因是設(shè)計變更未履行審批程序。（2）項目檔案管理不規(guī)范，xx個項目檔案中缺失施工日志、隱蔽工程驗收記錄等關(guān)鍵資料。（3）決算審計滯后，2024年完工項目xx個，僅xx個完成決算審計，占比xx%，未審計項目平均滯后xx個月。4.評價結(jié)論建設(shè)項目管理控制需改進(jìn)，需嚴(yán)格控制項目概算、完善檔案管理并加快決算審計進(jìn)度。（六）合同管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位合同管理實行“統(tǒng)一編號、分級管理”，制定《合同管理辦法》，明確合同起草、審核、簽訂、履行、歸檔等流程。設(shè)立合同管理崗，負(fù)責(zé)合同審核與備案；法律顧問參與重大合同審核，2024年審核合同xx份。2.執(zhí)行情況（1）合同起草：使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本xx份，占比xx%；非標(biāo)準(zhǔn)合同文本均經(jīng)法律審核，審核通過率xx%。（2）合同審批：合同簽訂前履行“部門審核→財務(wù)審核→法律審核→領(lǐng)導(dǎo)審批”程序，2024年簽訂合同xx份，審批合規(guī)率100%。（3）合同履行：建立合同履行跟蹤臺賬，2024年跟蹤合同履行情況xx次，發(fā)現(xiàn)違約風(fēng)險xx項，均及時采取應(yīng)對措施。（4）合同歸檔：合同文本及相關(guān)資料統(tǒng)一歸檔，2024年歸檔合同xx份，歸檔率100%。3.存在問題（1）部分合同條款不明確，xx份服務(wù)合同未約定服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致服務(wù)驗收時產(chǎn)生爭議。（2）合同變更管理不規(guī)范，xx份合同發(fā)生實質(zhì)性變更（如服務(wù)范圍調(diào)整、金額增加），未簽訂補充協(xié)議。（3）下屬單位合同管理薄弱，xx份下屬單位合同未履行法律審核程序，直接由部門負(fù)責(zé)人簽訂。4.評價結(jié)論合同管理控制基本有效，需規(guī)范合同條款、加強合同變更管理并強化下屬單位合同審核。四、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改情況（一）缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)本單位根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定指引》，結(jié)合實際制定《內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》，將缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三級：1.重大缺陷（1）定義：一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失、聲譽損害或違規(guī)違紀(jì)問題。（2）示例：“三重一大”事項未經(jīng)集體決策導(dǎo)致重大損失；財務(wù)信息嚴(yán)重失真；大額資金支付失控等。2.重要缺陷（1）定義：一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍可能導(dǎo)致單位偏離控制目標(biāo)，造成較大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響。（2）示例：預(yù)算執(zhí)行率低于xx%且無合理解釋；重要資產(chǎn)流失；合同糾紛導(dǎo)致訴訟等。3.一般缺陷（1）定義：除重大缺陷、重要缺陷外的其他缺陷，單獨或組合起來不會導(dǎo)致單位偏離控制目標(biāo)，影響程度較小。（2）示例：會計憑證附件不完整；合同條款不規(guī)范；資產(chǎn)標(biāo)簽張貼不及時等。（二）缺陷認(rèn)定情況通過本次評價，共認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷xx項，其中重大缺陷xx項，重要缺陷xx項，一般缺陷xx項，具體分布如下：1.單位層面缺陷（xx項）（1）重大缺陷：無；（2）重要缺陷：下屬單位職責(zé)重疊（1項）、關(guān)鍵崗位兼職（1項）；（3）一般缺陷：信息系統(tǒng)未集成（1項）、內(nèi)部控制培訓(xùn)針對性不足（1項）、績效考核指標(biāo)量化不夠（1項）。2.業(yè)務(wù)層面缺陷（xx項）（1）重大缺陷：無；（2）重要缺陷：建設(shè)項目超概算（1項）、決算審計滯后（1項）；（3）一般缺陷：預(yù)算編制精細(xì)化不足（1項）、收入確認(rèn)不及時（1項）、采購參數(shù)設(shè)置不規(guī)范（1項）、資產(chǎn)賬實不符（1項）、合同條款不明確（1項）、下屬單位合同未經(jīng)法律審核（1項）等xx項。（三）缺陷整改情況針對上述缺陷，本單位制定《內(nèi)部控制缺陷整改方案》，明確整改責(zé)任人、整改措施及完成時限，截至評價報告日，已完成整改xx項，正在整改xx項，具體如下：1.已完成整改缺陷（xx項）（1）下屬單位職責(zé)重疊：修訂下屬單位“三定”方案，明確檔案管理職責(zé)歸屬本單位辦公室，已于2025年xx月完成。（2）關(guān)鍵崗位兼職：調(diào)整下屬單位崗位設(shè)置，解除“資產(chǎn)管理員”與“采購聯(lián)絡(luò)員”兼職，新增采購聯(lián)絡(luò)員崗位1名，已于2025年xx月完成。（3）預(yù)算編制精細(xì)化不足：制定《項目預(yù)算編制指引》，要求“其他費用”占比不超過xx%，并附詳細(xì)測算依據(jù)，2025年預(yù)算編制已執(zhí)行。（4）收入確認(rèn)不及時：建立收入臺賬，每月核對開票與收款情況，2025年xx月起收入確認(rèn)延遲率下降至xx%。2.正在整改缺陷（xx項）（1）建設(shè)項目超概算：成立項目概算控制小組，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計變更審批程序，計劃2025年xx月前完成制度修訂并開展專項檢查。（2）決算審計滯后：與某會計師事務(wù)所簽訂年度審計服務(wù)協(xié)議，明確決算審計時限（完工后xx個月內(nèi)），計劃2025年xx月前完成全部未審計項目決算。（3）信息系統(tǒng)未集成：啟動“業(yè)務(wù)系統(tǒng)一體化”項目，預(yù)算金額xx萬元，計劃2025年xx月前完成OA系統(tǒng)與采購管理系統(tǒng)對接。五、內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論（一）整體評價結(jié)論本單位內(nèi)部控制體系基本健全，控制措施總體有效，能夠為實現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。單位層面控制中，組織架構(gòu)、議事決策、人力資源等控制有效，信息技術(shù)、財務(wù)信息等控制基本有效；業(yè)務(wù)層面控制中，預(yù)算、收支、合同等控制基本有效，建設(shè)項目控制需改進(jìn)。本次評價未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，重要缺陷xx項，一般缺陷xx項，均已制定整改措施，整體內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論為“基本有效”。（二）有效性分析1.優(yōu)勢領(lǐng)域：（1）“三重一大”決策制度執(zhí)行到位，未發(fā)現(xiàn)個人擅自決策情況；（2）預(yù)算、收支、采購等核心業(yè)務(wù)流程控制措施健全，執(zhí)行合規(guī)率較高；（3）關(guān)鍵崗位輪崗、不相容職責(zé)分離等制衡機制基本落實。2.薄弱環(huán)節(jié)：（1）下屬單位內(nèi)部控制建設(shè)滯后，存在職責(zé)不清、合同管理不規(guī)范等問題；（2）建設(shè)項目管理存在超概算、決算滯后等風(fēng)險；（3）信息系統(tǒng)集成度不高，跨部門數(shù)據(jù)共享不足。六、改進(jìn)建議（一）完善內(nèi)部控制體系建設(shè)1.修訂制度體系：結(jié)合本次評價發(fā)現(xiàn)的問題，修訂《建設(shè)項目管理辦法》《合同管理辦法》等xx項制度，新增《下屬單位內(nèi)部控制管理細(xì)則》，明確下屬單位控制要求，計劃2025年xx月前完成。2.優(yōu)化組織架構(gòu)：開展下屬單位職責(zé)梳理專項工作，消除職責(zé)重疊，建立“上下聯(lián)動”的內(nèi)部控制責(zé)任體系，計劃2025年xx月前完成。（二）強化業(yè)務(wù)流程控制1.建設(shè)項目管控：（1）嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計變更審批程序，重大設(shè)計變更需經(jīng)黨組會審議；（2）引入第三方造價咨詢機構(gòu)，對項目概算執(zhí)行情況進(jìn)行全過程跟蹤審計。2.合同管理提升：（1）制定《合同標(biāo)準(zhǔn)條款庫》，覆蓋采購、服務(wù)、建設(shè)等xx類合同；（2）將下屬單位合同納入統(tǒng)一審核平臺，實現(xiàn)合同審核“線上化、標(biāo)準(zhǔn)化”。（三）推進(jìn)信息化建設(shè)1.系統(tǒng)集成：啟動“智慧內(nèi)控”平臺建設(shè)，整合預(yù)算、財務(wù)、采購、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時共享與流程自動控制，預(yù)算金額xx萬元，計劃2025年xx月前上線。2.信息安全：開展全員信息安全培訓(xùn)，每季度組織網(wǎng)絡(luò)安全演練，提升職工安全意識，2025年培訓(xùn)覆蓋率達(dá)到100%。（四）加強監(jiān)督考核1.常態(tài)化監(jiān)督：成立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查小組，每半年開展一次專項檢查，重點檢查缺陷整改情況，檢查結(jié)果納入部門績效考核。2.考核激勵：細(xì)化績效考核中內(nèi)部控制指標(biāo)，設(shè)置“缺陷整改完成率”“控制措施執(zhí)行率”等量化指標(biāo)，權(quán)重提高至xx%。七、附件附件1：某事業(yè)單位內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系表一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)評價方法得分扣分原因單位層面控制組織架構(gòu)職責(zé)分工部門職責(zé)明確，無交叉或缺失文獻(xiàn)查閱、訪談xx分下屬單位存在職責(zé)重疊制衡機制不相容職責(zé)分離，關(guān)鍵崗位設(shè)置合理穿行測試xx分無議事決策決策程序“三重一大”事項經(jīng)集體決策，有會議記錄文獻(xiàn)查閱xx分無決策執(zhí)行決策事項有跟蹤記錄，執(zhí)行到位訪談、數(shù)據(jù)分析xx分部分決策事項未明確跟蹤責(zé)任人.....................業(yè)務(wù)層面控制預(yù)算管理預(yù)算編制編制依據(jù)充分，細(xì)化到具體項目文獻(xiàn)查閱xx分部分項目“其他費用”占比過高預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行進(jìn)度合理，差異率在可控范圍數(shù)據(jù)分析xx分無.....................（注：本表格共xx行，涵蓋單位層面6項二級指標(biāo)、業(yè)務(wù)層面6項二級指標(biāo)，