新加坡稅制課件XX有限公司匯報人：XX目錄新加坡稅制概述01新加坡稅收優(yōu)惠政策03新加坡稅務籌劃與管理05新加坡主要稅種02新加坡稅務申報與繳納04新加坡稅制改革與發(fā)展06新加坡稅制概述01稅制結(jié)構(gòu)簡介稅率特點低稅率，簡單透明主要稅種企業(yè)所得稅、個稅等0102稅收管理機構(gòu)負責稅收征管政策新加坡稅務局下設多部門分工機構(gòu)設置稅收法律體系國內(nèi)稅務局負責稅務管理稅務管理機構(gòu)《新加坡稅收法》為管理核心法律體系基礎新加坡主要稅種02所得稅累進稅率最高24%個人所得稅稅率17%有減免企業(yè)所得稅商品與服務稅GST稅率當前稅率為9%征收范圍涵蓋大多商品服務財產(chǎn)稅01納稅義務人不動產(chǎn)所有權(quán)人02稅率標準自用住宅0-16%，其他10%-20%新加坡稅收優(yōu)惠政策03企業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅17%，大型跨國企業(yè)享15%稅率，新創(chuàng)企業(yè)前三年利潤部分免稅。低稅率政策先鋒企業(yè)、區(qū)域總部享稅率優(yōu)惠，研發(fā)支出享額外稅收抵扣。行業(yè)激勵政策個人所得稅減免根據(jù)年齡及收入狀況，享受不同額度的收入減免。收入減免政策撫養(yǎng)子女、贍養(yǎng)配偶及父母等，可享受相應稅收減免。撫養(yǎng)及贍養(yǎng)減免雙邊稅收協(xié)定中新稅收協(xié)定避免雙重征稅稅收優(yōu)惠條款股息稅率優(yōu)惠等新加坡稅務申報與繳納04稅務申報流程GST申報流程登錄稅務網(wǎng)填報個稅申報流程登錄網(wǎng)站核對數(shù)據(jù)稅款繳納方式企業(yè)可選擇在線方式向IRAS繳稅。在線繳納除在線外，企業(yè)還可郵寄支票或前往稅務局現(xiàn)場繳納稅款。郵寄或現(xiàn)場繳納違規(guī)處罰規(guī)定面臨罰金，或判有期徒刑會計核算違法處以滯納金，或判有期徒刑納稅申報違法新加坡稅務籌劃與管理05稅務籌劃策略新公司享前3年免稅，特定行業(yè)有額外減免。利用稅收優(yōu)惠通過合理定價策略，優(yōu)化關聯(lián)公司間利潤分配，降低稅負。關聯(lián)交易籌劃準確核算成本，合理分攤費用，降低應納稅所得額。優(yōu)化成本核算010203稅務風險管理采用稅務局自愿遵從工具加強風險管理風險管理工具識別風險點，采取差異化手段應對風險識別應對稅務審計與合規(guī)檢查合規(guī)，降低風險審計目的價值01報表、賬簿及政策審計主要內(nèi)容02新加坡稅制改革與發(fā)展06近年稅制改革動態(tài)針對高收入群體，提高個稅稅率，增加稅收彈性。個稅稅率調(diào)整調(diào)整非自住房及高檔自住房產(chǎn)稅率，抑制過熱房產(chǎn)交易。房產(chǎn)稅改革稅制改革影響分析消費者支出稅率上調(diào)導致消費品價格上漲，影響生活成本。企業(yè)稅務負擔稅率提升增加運營成本，需優(yōu)化稅務管理。0102未來稅制發(fā)展趨勢注重吸引研發(fā)、金融科技等高附加值產(chǎn)業(yè)，維持投資吸引力。強化高附加值