機關(guān)預(yù)算管理工作流程規(guī)范一、總則機關(guān)預(yù)算管理是機關(guān)財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，是保障機關(guān)各項工作任務(wù)順利完成、提高資金使用效益、規(guī)范財經(jīng)行為的重要手段。為進一步加強和規(guī)范我單位預(yù)算管理工作，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，優(yōu)化工作流程，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的嚴肅性和監(jiān)督的有效性，依據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及上級主管部門預(yù)算管理要求，結(jié)合我單位實際，制定本規(guī)范。本規(guī)范適用于單位內(nèi)所有涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督、考評等管理活動。預(yù)算管理工作應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、保障重點，厲行節(jié)約、講求效益，規(guī)范透明、強化監(jiān)督”的原則。二、預(yù)算編制預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點，是整個預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)。各部門應(yīng)高度重視，確保編制工作的及時性、準(zhǔn)確性和完整性。（一）預(yù)算編制準(zhǔn)備與部署財務(wù)部門應(yīng)于每年規(guī)定時間，根據(jù)上級財政部門及主管單位關(guān)于下一年度預(yù)算編制工作的通知精神和具體要求，結(jié)合單位發(fā)展規(guī)劃、年度工作重點和財力可能，研究制定本單位年度預(yù)算編制方案和工作安排，明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、基本原則、編報口徑、時間節(jié)點和具體要求，并向各部門進行部署和政策解讀。（二）預(yù)算指標(biāo)測算與申報各部門作為預(yù)算編制的責(zé)任主體，應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計劃和工作任務(wù)，參考往年預(yù)算執(zhí)行情況及相關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)、合理地測算各項收支需求。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮各項收入來源的可能性；支出預(yù)算應(yīng)從嚴控制，優(yōu)先保障基本支出和重點工作任務(wù)的需要。各部門編制完成的預(yù)算草案，需經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，在規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。（三）預(yù)算草案審核與匯總財務(wù)部門負責(zé)對各部門報送的預(yù)算草案進行初步審核。審核重點包括：預(yù)算編制是否符合國家政策和單位規(guī)定，收支項目是否完整，測算依據(jù)是否充分，開支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，是否符合厲行節(jié)約要求等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，指導(dǎo)其進行調(diào)整完善。審核無誤后，財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合單位整體收支情況，進行匯總、平衡，形成單位年度預(yù)算草案。（四）預(yù)算方案審議與上報單位年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)按照“三重一大”決策制度要求，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議進行審議。根據(jù)審議意見修改完善后，形成正式的單位年度預(yù)算，按規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。三、預(yù)算審批與下達（一）上級審批單位上報的年度預(yù)算，需經(jīng)上級主管部門審核并報同級財政部門審批。財政部門根據(jù)年度財力狀況和預(yù)算管理要求，對單位預(yù)算進行核定。（二）預(yù)算分解與下達單位收到財政部門批復(fù)的年度預(yù)算后，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，按照“分類管理、分級負責(zé)”的原則，將預(yù)算指標(biāo)分解下達到各部門。預(yù)算指標(biāo)的分解應(yīng)具體明確，確保各部門清楚本部門的可用預(yù)算額度和支出范圍。四、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各部門必須嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（一）收入預(yù)算執(zhí)行財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極組織各項收入，確保收入及時、足額上繳國庫或單位零余額賬戶，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。（二）支出預(yù)算執(zhí)行各部門在辦理各項支出時，必須嚴格遵守預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)報銷制度，確保支出符合預(yù)算用途和開支標(biāo)準(zhǔn)。大額支出應(yīng)嚴格履行“三重一大”決策程序。財務(wù)部門在辦理資金支付時，應(yīng)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)審批手續(xù)，對支付申請進行審核，嚴格控制無預(yù)算、超預(yù)算支出。對于未列入預(yù)算的項目，原則上不予支付。確需開支的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，定期（如按月、按季）分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時掌握預(yù)算收支進度和存在的問題，并向單位領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施予以解決。五、預(yù)算調(diào)整與調(diào)劑預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，具有嚴肅性，一般不予調(diào)整。因國家政策調(diào)整、不可抗力因素或單位工作任務(wù)發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序辦理。（一）預(yù)算調(diào)整單位因特殊情況需要進行預(yù)算調(diào)整（包括收支總規(guī)模的調(diào)整或重大項目預(yù)算的調(diào)整），應(yīng)由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整理由、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排。財務(wù)部門審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，按程序報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整。（二）預(yù)算調(diào)劑在不突破本部門預(yù)算總額的前提下，因工作任務(wù)變化需要在部門內(nèi)部不同預(yù)算項目之間進行資金調(diào)劑的，由部門提出調(diào)劑申請，經(jīng)財務(wù)部門審核，按規(guī)定權(quán)限報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行?？绮块T的預(yù)算調(diào)劑，需報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。六、預(yù)算監(jiān)督與考評（一）預(yù)算監(jiān)督單位應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制。財務(wù)部門負責(zé)對單位整體預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督；內(nèi)部審計部門（或紀檢監(jiān)察部門）負責(zé)對預(yù)算管理的合規(guī)性、真實性和效益性進行審計監(jiān)督。同時，應(yīng)自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。對預(yù)算執(zhí)行中存在的違規(guī)違紀行為，應(yīng)及時糾正并追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）預(yù)算執(zhí)行情況分析與報告財務(wù)部門應(yīng)在年度終了后，及時組織開展年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，全面總結(jié)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異及其原因，評估預(yù)算管理的成效與不足，并形成年度預(yù)算執(zhí)行情況報告，報送單位領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。（三）預(yù)算績效管理逐步建立健全預(yù)算績效管理體系，對預(yù)算項目的實施過程及其完成結(jié)果進行績效評價?？冃гu價結(jié)果應(yīng)作為下一年度預(yù)算編制、政策調(diào)整和改進管理的重要依據(jù)，促進預(yù)算資金使用效益的不斷提高。七、預(yù)算檔案管理預(yù)算管理過程中形成的各類文件、資料，如預(yù)算編制通知、預(yù)算草案、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整申請與批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行分析報告、決算報告等，均屬于預(yù)算檔案。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)預(yù)算檔案的收集、整理、歸檔和保管工作，