2026年紙業(yè)公司科研項目經(jīng)費核算與審計管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司科研項目經(jīng)費的核算與審計工作，加強經(jīng)費全流程管理，確保經(jīng)費使用合法、合規(guī)、合理，提高經(jīng)費使用效益，保障科研項目順利開展，依據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及公司科研管理、財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司科研項目實際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有自主立項、合作研發(fā)、政府資助等各類科研項目的經(jīng)費核算與審計工作，涵蓋科研項目從立項啟動、經(jīng)費撥付、日常支出核算到項目結(jié)題審計的全流程，涉及公司科研管理部門、財務(wù)部門、審計部門及各科研項目組。第三條制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《科研經(jīng)費管理辦法》（國家及地方相關(guān)版本）、《內(nèi)部審計具體準則》等國家法律法規(guī)，以及公司《科研項目管理制度》《財務(wù)管理制度》等內(nèi)部規(guī)定制定。第四條工作原則合法合規(guī)原則：科研項目經(jīng)費核算與審計工作嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，確保經(jīng)費收支符合規(guī)定要求。?？顚Ｓ迷瓌t：科研項目經(jīng)費需單獨核算、?？顚Ｓ茫坏门灿糜谂c項目無關(guān)的其他支出，保障經(jīng)費全部用于科研項目研發(fā)活動。權(quán)責(zé)清晰原則：明確科研管理部門、財務(wù)部門、審計部門及項目組在經(jīng)費核算與審計中的職責(zé)，做到分工明確、責(zé)任到人。效益導(dǎo)向原則：通過規(guī)范核算與審計，監(jiān)督經(jīng)費合理使用，提升經(jīng)費使用效率，確?？蒲许椖慨a(chǎn)出預(yù)期成果，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益統(tǒng)一。第二章科研項目經(jīng)費核算管理第五條經(jīng)費核算職責(zé)分工科研管理部門：負責(zé)科研項目立項時的經(jīng)費預(yù)算審核，協(xié)助項目組制定合理經(jīng)費預(yù)算；跟蹤項目經(jīng)費使用進度，及時與財務(wù)部門溝通經(jīng)費收支情況；項目結(jié)題時配合財務(wù)部門整理經(jīng)費使用相關(guān)資料。財務(wù)部門：負責(zé)科研項目經(jīng)費的會計核算，建立單獨的項目經(jīng)費核算臺賬；審核項目經(jīng)費支出憑證的合法性、合規(guī)性與真實性；按規(guī)定編制項目經(jīng)費收支報表；配合審計部門開展經(jīng)費審計工作?？蒲许椖拷M：負責(zé)編制項目經(jīng)費預(yù)算，按預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費支出；及時向財務(wù)部門提供合法、有效的支出憑證；記錄項目經(jīng)費使用情況，定期與財務(wù)部門核對經(jīng)費收支；項目結(jié)題時提交經(jīng)費使用情況報告。第六條經(jīng)費預(yù)算管理項目組在科研項目立項階段，根據(jù)項目研發(fā)內(nèi)容、周期及預(yù)期目標，編制詳細的經(jīng)費預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括人員費、設(shè)備購置費、材料費、測試化驗加工費、差旅費、會議費、知識產(chǎn)權(quán)費、管理費、其他費用等。經(jīng)費預(yù)算編制需遵循真實、合理、可行原則，各項支出預(yù)算需列出計算依據(jù)及明細，不得虛列或高估預(yù)算。科研管理部門對項目組提交的經(jīng)費預(yù)算進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、完整性及與項目研發(fā)需求的匹配度，審核通過后報公司管理層審批；政府資助類項目預(yù)算還需按資助單位要求履行報批手續(xù)。經(jīng)費預(yù)算一經(jīng)審批，原則上不得調(diào)整；因項目研發(fā)需求變更確需調(diào)整的，項目組需提交預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及金額，經(jīng)科研管理部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行；涉及政府資助項目預(yù)算調(diào)整的，需按資助單位規(guī)定程序報批。第七條經(jīng)費核算流程經(jīng)費撥付：科研項目立項審批后，公司按預(yù)算或合同約定向項目經(jīng)費專戶撥付啟動資金；后續(xù)資金根據(jù)項目研發(fā)進度、階段性成果驗收情況分期撥付，由科研管理部門提出撥款申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。日常支出核算：項目組發(fā)生經(jīng)費支出時，需取得合法、有效的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、合同等），憑證需注明項目名稱及用途，由項目負責(zé)人簽字確認后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核憑證無誤后，按《企業(yè)會計準則》及公司財務(wù)規(guī)定進行會計核算，將支出計入對應(yīng)項目經(jīng)費臺賬，確保每筆支出可追溯至具體項目。經(jīng)費收支報表：財務(wù)部門每月編制科研項目經(jīng)費收支報表，反映各項目經(jīng)費收入、支出、結(jié)余情況，報表需包含項目名稱、經(jīng)費來源、本月收支、累計收支、結(jié)余金額等信息，報科研管理部門及公司管理層備案，同時抄送對應(yīng)項目組供核對。項目結(jié)題核算：科研項目結(jié)題前，財務(wù)部門對項目經(jīng)費收支情況進行全面核算，整理項目經(jīng)費總賬、明細賬、原始憑證等資料，編制項目經(jīng)費決算報表；項目組配合財務(wù)部門核實經(jīng)費使用情況，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確，與預(yù)算執(zhí)行情況相符。第八條經(jīng)費支出范圍與標準人員費：指項目研發(fā)過程中支付給項目組成員的勞務(wù)費用，包括工資、獎金、津貼補貼等，需按公司薪酬管理制度及項目預(yù)算標準執(zhí)行，不得超標準發(fā)放。設(shè)備購置費：指為項目研發(fā)需要購置的儀器設(shè)備費用，單價較高的設(shè)備需履行公司固定資產(chǎn)采購審批程序，購置后納入公司固定資產(chǎn)管理，按規(guī)定計提折舊。材料費：指項目研發(fā)所需的原材料、輔助材料、試劑等采購費用，需憑正規(guī)采購發(fā)票報銷，大額材料采購需簽訂采購合同。測試化驗加工費：指項目研發(fā)過程中委托外部單位進行測試、化驗、加工等產(chǎn)生的費用，需簽訂委托合同，明確服務(wù)內(nèi)容、費用標準及付款方式。差旅費、會議費：按公司《差旅費管理辦法》《會議費管理辦法》執(zhí)行，報銷時需提供出差審批單、會議通知等證明材料，不得超標準報銷。知識產(chǎn)權(quán)費：指項目研發(fā)過程中發(fā)生的專利申請費、商標注冊費、論文發(fā)表費等，需憑相關(guān)繳費憑證報銷。管理費：指公司為組織、管理科研項目發(fā)生的費用，按項目經(jīng)費總額的一定比例計提，計提比例不超過國家及公司規(guī)定標準，用于科研管理部門日常辦公、項目評審等支出。其他費用：指與項目研發(fā)直接相關(guān)的其他必要支出，需單獨說明用途并提供有效證明，經(jīng)科研管理部門、財務(wù)部門審核后方可報銷。第三章科研項目經(jīng)費審計管理第九條審計職責(zé)分工審計部門：負責(zé)組織開展科研項目經(jīng)費審計工作，制定審計計劃；組建審計小組，開展現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計；出具審計報告，跟蹤審計整改情況；建立審計檔案，保存審計相關(guān)資料。科研管理部門：配合審計部門提供科研項目立項資料、預(yù)算文件、階段性成果報告等；督促項目組配合審計工作，提供經(jīng)費使用相關(guān)證明材料；落實審計整改要求，反饋整改情況。財務(wù)部門：向?qū)徲嫴块T提供科研項目經(jīng)費核算臺賬、會計憑證、收支報表等財務(wù)資料；解釋經(jīng)費核算方法與依據(jù)，協(xié)助審計部門核實經(jīng)費收支情況?？蒲许椖拷M：按審計要求提供項目經(jīng)費使用明細、支出憑證、合同協(xié)議等資料；配合審計人員開展訪談，說明經(jīng)費使用情況；針對審計發(fā)現(xiàn)問題制定整改措施，落實整改任務(wù)。第十條審計范圍與內(nèi)容經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況：審計項目經(jīng)費預(yù)算編制的合理性，預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性，經(jīng)費支出是否符合預(yù)算范圍，是否存在超預(yù)算、無預(yù)算支出情況。經(jīng)費收支核算情況：審計經(jīng)費核算是否符合《企業(yè)會計準則》及公司財務(wù)規(guī)定，會計憑證是否真實、合法、完整，賬簿記錄是否準確，是否存在賬實不符、虛列支出等問題。經(jīng)費使用合規(guī)性：審計經(jīng)費支出是否符合本制度規(guī)定的支出范圍與標準，是否存在挪用、擠占項目經(jīng)費的情況；是否存在違規(guī)支付回扣、好處費等不正當支出。合同執(zhí)行情況：審計科研項目相關(guān)合同（如采購合同、委托合同、合作研發(fā)合同等）的簽訂與執(zhí)行情況，是否按合同約定支付費用，是否存在合同糾紛導(dǎo)致的經(jīng)費風(fēng)險。資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況：審計項目購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)是否按公司資產(chǎn)管理規(guī)定登記入賬，是否存在資產(chǎn)流失、閑置浪費等情況。結(jié)題經(jīng)費管理情況：審計項目結(jié)題時經(jīng)費決算的真實性、準確性，結(jié)余經(jīng)費的處理是否符合規(guī)定，是否存在結(jié)題后仍違規(guī)支出經(jīng)費的情況。第十一條審計方式與流程審計方式：科研項目經(jīng)費審計包括事前審計、事中審計、事后審計三種方式。事前審計：在科研項目立項、經(jīng)費預(yù)算審批前開展，重點審核預(yù)算的合理性與合規(guī)性，防范預(yù)算編制風(fēng)險。事中審計：在科研項目實施過程中定期或不定期開展，跟蹤經(jīng)費使用進度與合規(guī)性，及時發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)費使用中的問題，一般每半年開展一次，重大項目每季度開展一次。事后審計：在科研項目結(jié)題后3個月內(nèi)開展，對項目經(jīng)費全流程使用情況進行全面審計，出具審計報告，作為項目驗收的重要依據(jù)。審計流程：制定審計計劃：審計部門每年年初根據(jù)公司科研項目情況，制定年度科研項目經(jīng)費審計計劃，明確審計項目、審計時間、審計人員及審計重點，報公司管理層審批后實施。下發(fā)審計通知：審計前5個工作日，審計部門向被審計項目組、科研管理部門、財務(wù)部門下發(fā)審計通知書，說明審計目的、范圍、時間及需提供的資料清單。開展審計工作：審計小組收集相關(guān)資料，通過查閱憑證、賬簿、合同，訪談項目組人員，實地核查設(shè)備、材料使用情況等方式開展審計；對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時記錄并與相關(guān)部門溝通核實。出具審計報告：審計結(jié)束后10個工作日內(nèi)，審計部門整理審計結(jié)果，形成審計報告初稿，征求被審計部門意見；根據(jù)反饋意見修改完善后，出具正式審計報告，報公司管理層審批，同時抄送被審計部門及相關(guān)管理部門。跟蹤審計整改：被審計部門根據(jù)審計報告提出的問題，制定整改計劃，明確整改責(zé)任人與整改期限，在規(guī)定時間內(nèi)完成整改并向?qū)徲嫴块T提交整改報告；審計部門跟蹤整改情況，對整改不到位的，督促其繼續(xù)整改，直至問題解決。第十二條審計結(jié)果應(yīng)用審計報告作為科研項目驗收、評優(yōu)評先的重要依據(jù)，對經(jīng)費使用合規(guī)、效益良好的項目，優(yōu)先推薦參與公司及外部優(yōu)秀科研項目評選；對存在嚴重違規(guī)問題的項目，暫緩驗收，待整改完成后重新驗收。對審計發(fā)現(xiàn)的經(jīng)費使用違規(guī)行為，按公司《獎懲管理制度》追究相關(guān)部門及人員責(zé)任；情節(jié)嚴重、涉嫌違法的，移交司法機關(guān)處理。審計部門定期匯總科研項目經(jīng)費審計情況，分析經(jīng)費管理中存在的共性問題，提出改進建議，反饋給科研管理部門、財務(wù)部門，推動完善公司科研經(jīng)費管理制度與流程。第四章監(jiān)督與責(zé)任追究第十三條日常監(jiān)督科研管理部門定期檢查科研項目經(jīng)費使用情況，每季度與財務(wù)部門、項目組核對經(jīng)費收支，發(fā)現(xiàn)異常及時提醒并督促整改。財務(wù)部門在經(jīng)費核算過程中，對不符合規(guī)定的支出憑證予以退回，要求項目組補充完善；對疑似違規(guī)支出，及時向科研管理部門、審計部門報告。審計部門通過日常監(jiān)督、專項檢查等方式，實時關(guān)注科研項目經(jīng)費管理情況，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患及時預(yù)警。第十四條責(zé)任追究對科研項目組存在以下行為的，責(zé)令限期整改，扣減項目組績效獎勵；情節(jié)嚴重的，暫停項目經(jīng)費撥付，追究項目負責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任：編制虛假經(jīng)費預(yù)算，套取項目經(jīng)費；挪用、擠占科研項目經(jīng)費，用于與項目無關(guān)的支出；提供虛假支出憑證，虛列經(jīng)費支出；不配合經(jīng)費核算與審計工作，拒絕提供相關(guān)資料。對財務(wù)部門存在以下行為的，追究相關(guān)人員責(zé)任：未按規(guī)定進行經(jīng)費單獨核算，導(dǎo)致賬目混亂；審核不嚴，導(dǎo)致違規(guī)經(jīng)費支出；未及時編制經(jīng)費收支報表，影響經(jīng)費管理決策。對審計部門存在以下行為的，追究相關(guān)人員責(zé)任：未按計劃開展審計工作，或?qū)徲嫻ぷ髁饔谛问?，未發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題；泄露審計過程中獲取的公司商業(yè)秘密與科研秘密；出具虛假審計報告，隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題。第五章附則第十五條制度解釋權(quán)