自考國(guó)際稅收試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅收的研究對(duì)象主要是（B）。A.國(guó)內(nèi)稅收政策B.跨國(guó)納稅人稅收問(wèn)題C.稅收理論D.稅收史2.國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是指（C）。A.稅收制度不完善B.稅收政策不合理C.兩個(gè)國(guó)家都對(duì)同一納稅人的同一稅源征稅D.稅收征管不善3.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是（A）。A.減少或消除雙重征稅B.增加國(guó)家稅收收入C.規(guī)范國(guó)際稅收秩序D.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易4.跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配方式主要包括（B）。A.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移B.利潤(rùn)匯回、股息分配、特許權(quán)使用費(fèi)等C.利潤(rùn)稅D.利潤(rùn)扣除5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指（D）。A.公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的價(jià)格B.公司外部交易的價(jià)格C.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整價(jià)格的行為D.跨國(guó)公司內(nèi)部交易的價(jià)格制定6.國(guó)際避稅是指（C）。A.通過(guò)合法手段減少稅收負(fù)擔(dān)B.通過(guò)非法手段逃避稅收C.利用稅法漏洞或差異減少稅收負(fù)擔(dān)D.增加國(guó)家稅收收入7.經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在（A）。A.稅收政策趨同B.稅收收入增加C.稅收征管簡(jiǎn)化D.稅收負(fù)擔(dān)減輕8.國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（B）。A.稅收政策B.稅收協(xié)定條款C.稅收征管D.稅收理論9.稅收饒讓條款的主要作用是（C）。A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.規(guī)范稅收秩序C.確保稅收協(xié)定待遇的享受D.促進(jìn)稅收公平10.國(guó)際稅收爭(zhēng)端解決的主要方式包括（A）。A.協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟B.稅收優(yōu)惠C.稅收減免D.稅收補(bǔ)貼二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容主要包括（ABCD）。A.國(guó)際雙重征稅問(wèn)題B.國(guó)際避稅與反避稅問(wèn)題C.跨國(guó)公司稅收問(wèn)題D.國(guó)際稅收協(xié)定問(wèn)題2.國(guó)際雙重征稅的解決方法主要包括（ABC）。A.單邊解決方法B.雙邊解決方法C.多邊解決方法D.稅收減免3.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.征稅權(quán)劃分B.原籍國(guó)稅收待遇C.居住國(guó)稅收待遇D.避免雙重征稅條款4.跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配方式主要包括（ABCD）。A.利潤(rùn)匯回B.股息分配C.特許權(quán)使用費(fèi)D.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括（ABCD）。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法6.國(guó)際避稅的主要手段包括（ABCD）。A.虛設(shè)公司B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移C.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移D.稅收洼地利用7.經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在（ABCD）。A.稅收政策趨同B.稅收收入增加C.稅收征管簡(jiǎn)化D.稅收負(fù)擔(dān)減輕8.國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（ABCD）。A.稅收協(xié)定條款B.征稅權(quán)劃分C.原籍國(guó)稅收待遇D.居住國(guó)稅收待遇9.稅收饒讓條款的主要作用是（ABCD）。A.確保稅收協(xié)定待遇的享受B.減少稅收負(fù)擔(dān)C.規(guī)范稅收秩序D.促進(jìn)稅收公平10.國(guó)際稅收爭(zhēng)端解決的主要方式包括（ABCD）。A.協(xié)商B.調(diào)解C.仲裁D.訴訟三、判斷題（每題2分，共10題）1.國(guó)際稅收的研究對(duì)象主要是跨國(guó)納稅人的稅收問(wèn)題。（正確）2.國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是指兩個(gè)國(guó)家都對(duì)同一納稅人的同一稅源征稅。（正確）3.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是減少或消除雙重征稅。（正確）4.跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配方式主要包括利潤(rùn)匯回、股息分配、特許權(quán)使用費(fèi)等。（正確）5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部交易的價(jià)格制定。（正確）6.國(guó)際避稅是指利用稅法漏洞或差異減少稅收負(fù)擔(dān)。（正確）7.經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在稅收政策趨同。（正確）8.國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是稅收協(xié)定條款。（正確）9.稅收饒讓條款的主要作用是確保稅收協(xié)定待遇的享受。（正確）10.國(guó)際稅收爭(zhēng)端解決的主要方式包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。（正確）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因及解決方法。答：國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因主要是兩個(gè)國(guó)家都對(duì)同一納稅人的同一稅源征稅。解決方法主要包括單邊解決方法、雙邊解決方法和多邊解決方法。單邊解決方法是指一國(guó)通過(guò)國(guó)內(nèi)稅法調(diào)整征稅權(quán)益，雙邊解決方法是指通過(guò)簽訂國(guó)際稅收協(xié)定解決征稅權(quán)劃分問(wèn)題，多邊解決方法是指通過(guò)國(guó)際組織協(xié)調(diào)各國(guó)稅收政策。2.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容及作用。答：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括征稅權(quán)劃分、原籍國(guó)稅收待遇、居住國(guó)稅收待遇和避免雙重征稅條款。國(guó)際稅收協(xié)定的作用主要體現(xiàn)在減少或消除雙重征稅，確?？鐕?guó)納稅人享有公平的稅收待遇，促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展。3.簡(jiǎn)述跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配方式及其對(duì)國(guó)際稅收的影響。答：跨國(guó)公司的利潤(rùn)分配方式主要包括利潤(rùn)匯回、股息分配、特許權(quán)使用費(fèi)和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。這些分配方式對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移和稅收政策的制定?？鐕?guó)公司可以通過(guò)不同的利潤(rùn)分配方式來(lái)優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)，而各國(guó)政府則需要制定相應(yīng)的稅收政策來(lái)應(yīng)對(duì)這些變化。4.簡(jiǎn)述國(guó)際避稅的主要手段及其對(duì)國(guó)際稅收的影響。答：國(guó)際避稅的主要手段包括虛設(shè)公司、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和稅收洼地利用。這些手段對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在稅收收入的減少和稅收政策的制定。各國(guó)政府需要通過(guò)制定相應(yīng)的稅收政策來(lái)應(yīng)對(duì)這些避稅行為，以維護(hù)稅收公平和稅收秩序。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)國(guó)際稅收的影響及應(yīng)對(duì)措施。答：經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在稅收政策趨同、稅收收入增加、稅收征管簡(jiǎn)化and稅收負(fù)擔(dān)減輕。為了應(yīng)對(duì)這些影響，各國(guó)政府需要加強(qiáng)稅收合作，制定統(tǒng)一的稅收政策，簡(jiǎn)化稅收征管流程，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展。2.討論轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)國(guó)際稅收的影響及應(yīng)對(duì)措施。答：轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在稅收收入的減少和稅收政策的制定。為了應(yīng)對(duì)這些影響，各國(guó)政府需要制定相應(yīng)的稅收政策來(lái)規(guī)范轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，例如通過(guò)可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和交易凈利潤(rùn)法等方法來(lái)調(diào)整轉(zhuǎn)讓價(jià)格，以維護(hù)稅收公平和稅收秩序。3.討論國(guó)際避稅對(duì)國(guó)際稅收的影響及應(yīng)對(duì)措施。答：國(guó)際避稅對(duì)國(guó)際稅收的影響主要體現(xiàn)在稅收收入的減少和稅收政策的制定。為了應(yīng)對(duì)這些影響，各國(guó)政府需要制定相應(yīng)的稅收政策來(lái)打擊國(guó)際避稅行為，例如通過(guò)加強(qiáng)稅收征管、制定反避稅條款、利用稅收信息交換等方式來(lái)減少稅收漏洞，以維護(hù)稅收公平和稅收秩序。4.討論國(guó)際稅收爭(zhēng)端解決的主要方式及其優(yōu)缺點(diǎn)。答：國(guó)際稅收爭(zhēng)端解決的主