稅務(wù)副處級(jí)筆試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.以上都是2.增值稅的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費(fèi)用D.利潤(rùn)總額4.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施的是？A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款5.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形是？A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人逃避納稅義務(wù)C.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)D.納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象8.稅收法律關(guān)系的主體不包括？A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.征稅對(duì)象9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.減稅B.免稅C.退稅D.以上都是10.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.停業(yè)登記答案：1.D2.D3.A4.AB5.B6.B7.A8.D9.D10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)D.維護(hù)國(guó)家主權(quán)2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅3.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)4.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有？A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.金銀首飾7.稅務(wù)行政處罰的種類有？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件8.稅收法律關(guān)系的客體包括？A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.非物質(zhì)財(cái)富9.下列屬于稅收籌劃方法的有？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用會(huì)計(jì)政策C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.改變經(jīng)營(yíng)方式10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查納稅人時(shí)有權(quán)采取的措施有？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況D.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人一定是居民個(gè)人。（）6.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的處罰決定，納稅人必須無(wú)條件執(zhí)行。（）8.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的。（）9.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。特征有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；公益性捐贈(zèng)支出超限額部分等。4.簡(jiǎn)述稅收征管的基本原則。包括依法征管原則；效率原則；公平原則；文明服務(wù)原則等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)？可利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高征管效率，精準(zhǔn)監(jiān)管稅源等。2.怎樣提高納稅人的稅法遵從度？加強(qiáng)稅法宣傳，優(yōu)化納稅服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，建立