退稅會計筆試題型及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.出口退稅主要是退（）A.消費稅B.增值稅C.關(guān)稅D.印花稅2.一般貿(mào)易出口退稅的計算依據(jù)是（）A.離岸價B.到岸價C.合同價D.成本價3.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的核心是（）A.免B.抵C.退D.以上都是4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限是（）A.90天B.180天C.365天D.無期限5.出口退稅的審批機關(guān)是（）A.海關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)C.財政部門D.商務(wù)部門6.以下哪種情況不能申請出口退稅（）A.免稅貨物B.視同內(nèi)銷貨物C.未取得合法有效憑證D.以上都是7.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計算中，當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時，可能會產(chǎn)生（）A.免抵稅額B.應(yīng)退稅額C.留抵稅額D.以上都有可能8.外貿(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅退稅率是根據(jù)（）確定的A.商品編碼B.企業(yè)類型C.出口金額D.進口金額9.出口退稅申報系統(tǒng)中，申報數(shù)據(jù)的有效期是（）A.一個月B.一個季度C.半年D.一年10.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，下列哪種情況可以退稅（）A.農(nóng)產(chǎn)品B.抽紗C.工藝品D.以上都是答案：1.B2.A3.B4.B5.B6.D7.D8.A9.D10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.出口退稅的方式有（）A.免退稅B.免抵退稅C.免稅D.先征后退2.下列屬于出口退稅范圍的有（）A.報關(guān)出口的貨物B.視同出口貨物C.委托出口貨物D.非報關(guān)出口但符合條件的貨物3.生產(chǎn)企業(yè)申報免抵退稅時需要提供的資料有（）A.出口貨物報關(guān)單B.出口發(fā)票C.收匯憑證D.增值稅納稅申報表4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報需要的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.出口貨物報關(guān)單C.出口收匯核銷單D.出口發(fā)票5.出口退稅政策調(diào)整會影響（）A.企業(yè)利潤B.產(chǎn)品競爭力C.國家稅收收入D.國際貿(mào)易平衡6.以下哪些情況會導(dǎo)致出口退稅申報不通過（）A.憑證信息不符B.申報數(shù)據(jù)錯誤C.未在規(guī)定期限申報D.以上都是7.出口退稅對企業(yè)的好處有（）A.增加現(xiàn)金流B.降低成本C.提高產(chǎn)品競爭力D.擴大市場份額8.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計算涉及的公式有（）A.當(dāng)期應(yīng)納稅額B.當(dāng)期免抵退稅額C.當(dāng)期應(yīng)退稅額D.當(dāng)期免抵稅額9.外貿(mào)企業(yè)出口貨物的退稅率可能會因為（）而調(diào)整A.商品歸類B.國家政策C.匯率變動D.企業(yè)規(guī)模10.出口退稅管理的主要環(huán)節(jié)包括（）A.申報受理B.審核審批C.退庫辦理D.后續(xù)管理答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.D7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.出口退稅就是退還所有已繳納的稅款。（）2.生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅計算方法相同。（）3.只要貨物出口就一定能申請退稅。（）4.出口退稅申報必須在規(guī)定期限內(nèi)進行。（）5.免抵退稅中的免抵稅額不影響企業(yè)應(yīng)納稅額。（）6.外貿(mào)企業(yè)購進貨物取得普通發(fā)票不能申請退稅。（）7.出口退稅政策是固定不變的。（）8.企業(yè)申報出口退稅后就一定會收到退稅款。（）9.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法。（）10.出口退稅的退稅率可以高于征稅率。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述出口退稅的基本流程。答案：企業(yè)申報，提供相關(guān)憑證；稅務(wù)機關(guān)受理審核；審批確定退稅額；國庫辦理退庫。2.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計算步驟有哪些？答案：先算當(dāng)期應(yīng)納稅額，再算當(dāng)期免抵退稅額，比較確定應(yīng)退稅額和免抵稅額。3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報需注意什么？答案：確保憑證真實合法有效，按規(guī)定期限申報，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.出口退稅政策對經(jīng)濟有何影響？答案：促進出口，增強產(chǎn)品競爭力，推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)，影響國家稅收和貿(mào)易平衡。討論題（總4題，每題5分）1.如何提高出口退稅申報的準(zhǔn)確性？答案：加強財務(wù)人員培訓(xùn)，仔細(xì)核對憑證信息，建立審核機制，利用申報系統(tǒng)自檢功能。2.出口退稅政策調(diào)整對不同企業(yè)有何影響？答案：對利潤、成本、競爭力等有不同影響，如退稅率降低，成本上升，利潤可能減少。3.怎樣優(yōu)化出口退稅管理