2025年稅務(wù)面試漫畫題庫及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.2025年，我國個人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別是什么？()A.納稅人身份認(rèn)定不同B.稅率不同C.納稅申報(bào)流程不同D.以上都是3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度申報(bào)一次B.每半年申報(bào)一次C.每年申報(bào)一次D.每月申報(bào)一次4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.增值稅專用發(fā)票的主要作用是什么？()A.用于購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票B.用于銷售方確認(rèn)收入的發(fā)票C.用于購貨方和銷售方均確認(rèn)收入的發(fā)票D.用于納稅申報(bào)的發(fā)票6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.凈利潤C(jī).所得額D.應(yīng)納稅所得額7.以下哪種情況不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？()A.隱瞞收入不申報(bào)B.虛假申報(bào)C.未按時繳納稅款D.納稅人合法享受稅收優(yōu)惠8.增值稅的稅率有哪些類型？()A.基本稅率B.優(yōu)惠稅率C.減免稅D.以上都是9.個人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？()A.納稅人自行申報(bào)B.代扣代繳C.稅務(wù)代理申報(bào)D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些行為可能構(gòu)成增值稅偷稅行為？()A.銷售貨物未申報(bào)增值稅B.虛假申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額C.將應(yīng)稅行為混同于非應(yīng)稅行為D.未按期申報(bào)增值稅11.企業(yè)所得稅申報(bào)時，企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？()A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.減免稅優(yōu)惠D.增值稅稅收優(yōu)惠12.以下哪些情況屬于個人所得稅的源泉扣繳？()A.企業(yè)支付給個人的稿酬B.個人銀行存款利息收入C.證券交易所得D.個人出租房屋所得13.增值稅發(fā)票管理中，以下哪些行為是違法的？()A.開具虛假增值稅專用發(fā)票B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)C.未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票D.買賣增值稅專用發(fā)票14.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括哪些內(nèi)容？()A.收入調(diào)整B.費(fèi)用調(diào)整C.資產(chǎn)調(diào)整D.稅收優(yōu)惠調(diào)整三、填空題(共5題)15.2025年，我國個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和__。16.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票代碼為__位，發(fā)票號碼為__位。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至__日止。18.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為__%。19.個人所得稅的納稅申報(bào)，對于工資薪金所得，可以采用__方式申報(bào)。四、判斷題(共5題)20.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅人必須自行申報(bào)納稅。()A.正確B.錯誤23.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅期限是每個季度申報(bào)一次。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：2025年，我國對小微企業(yè)和個體工商戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？26.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？適用于哪些情況？27.問：個人所得稅中，哪些收入屬于綜合所得？28.問：企業(yè)所得稅中，如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？29.問：在增值稅管理中，如何確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性？

2025年稅務(wù)面試漫畫題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】2025年起，我國個人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整為每月6000元。2.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅人身份認(rèn)定、稅率和納稅申報(bào)流程上都有所不同。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，企業(yè)應(yīng)按年計(jì)算、按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。5.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票是購貨方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，同時也可以作為銷售方確認(rèn)收入的依據(jù)。6.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。7.【答案】D【解析】納稅人合法享受稅收優(yōu)惠不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍，其他選項(xiàng)都是稅務(wù)行政處罰的常見情形。8.【答案】D【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率和減免稅等多種類型。9.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳和稅務(wù)代理申報(bào)等多種方式。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】增值稅偷稅行為包括銷售貨物未申報(bào)增值稅、虛假申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額和將應(yīng)稅行為混同于非應(yīng)稅行為等，這些行為都可能導(dǎo)致逃避增值稅的納稅義務(wù)。11.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅申報(bào)時，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和減免稅優(yōu)惠等，增值稅稅收優(yōu)惠不屬于企業(yè)所得稅的范疇。12.【答案】ACD【解析】個人所得稅的源泉扣繳包括企業(yè)支付給個人的稿酬、證券交易所得和個人出租房屋所得，銀行存款利息收入不屬于源泉扣繳的范疇。13.【答案】ACD【解析】開具虛假增值稅專用發(fā)票、未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票和買賣增值稅專用發(fā)票都是違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)是合法的行為。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整、資產(chǎn)調(diào)整以及稅收優(yōu)惠調(diào)整，這些都是影響企業(yè)所得稅計(jì)算的重要因素。三、填空題(共5題)15.【答案】贍養(yǎng)老人【解析】根據(jù)最新的個人所得稅政策，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。16.【答案】1520【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票代碼為15位，發(fā)票號碼為20位，共35位。17.【答案】12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這個期間內(nèi)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】3【解析】根據(jù)2025年的稅收政策，增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。19.【答案】代扣代繳【解析】個人所得稅的納稅申報(bào)，對于工資薪金所得，通常采用代扣代繳方式申報(bào)，即由雇主代扣代繳個人所得稅。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，是增值稅管理中的重要組成部分。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照稅法規(guī)定的比例在稅前扣除，并非全額扣除。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人可以通過代扣代繳的方式進(jìn)行申報(bào)，不一定需要自行申報(bào)納稅。23.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人有權(quán)自行開具增值稅專用發(fā)票，這是其納稅人的權(quán)利。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算、按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，并非每個季度申報(bào)一次。五、簡答題(共5題)25.【答案】答：2025年，我國對小微企業(yè)和個體工商戶實(shí)施了一系列稅收優(yōu)惠政策，包括降低增值稅稅率、免征增值稅、減半征收企業(yè)所得稅等，以減輕其經(jīng)營負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！窘馕觥窟@些政策旨在通過稅收減免，幫助小微企業(yè)和個體工商戶克服疫情帶來的困難，支持其穩(wěn)定經(jīng)營和就業(yè)。26.【答案】答：增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的計(jì)稅方法和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人、特定類型的服務(wù)業(yè)以及一般納稅人發(fā)生特定業(yè)務(wù)等情況?！窘馕觥亢喴子?jì)稅方法簡化了納稅人的稅收計(jì)算過程，減輕了其稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高了稅收征收效率。27.【答案】答：個人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等?！窘馕觥烤C合所得的納稅人在年度終了時，需將綜合所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額，按照累進(jìn)稅率繳納個人所得稅。28.【答案】答：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度