2025年國家稅務總局稅務干部學院招聘36人筆試備考題庫附答案詳解

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.關于稅收的基本特征，以下哪項不是其特征？()A.法定性B.強制性C.普遍性D.可變性2.企業(yè)所得稅的納稅人是指？()A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設有經(jīng)營場所的企業(yè)C.在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)D.以上都是3.增值稅的征稅范圍包括哪些商品和勞務？()A.商品銷售B.勞務提供C.商品和勞務的進口D.以上都是4.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個人C.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D.以上都是5.以下哪種情況不屬于增值稅的免稅項目？()A.銷售自用房產(chǎn)B.出口貨物C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售教育服務6.個人所得稅的稅率分為哪幾級？()A.3級B.4級C.5級D.6級7.以下哪個不是稅務登記的內(nèi)容？()A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.經(jīng)營地址D.注冊資本8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年9.以下哪個不是增值稅的計稅依據(jù)？()A.銷售額B.購進額C.進項稅額D.銷售成本10.以下哪種行為不屬于稅務違法？()A.拖欠稅款B.隱瞞真實收入C.按時申報納稅D.虛假申報二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設有經(jīng)營場所的企業(yè)C.在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)D.在中國境外注冊但在中國境內(nèi)設有分支機構的企業(yè)13.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月預扣預繳B.每年匯算清繳C.按次申報D.以上都是14.以下哪些屬于稅收的職能？()A.調節(jié)經(jīng)濟B.組織收入C.監(jiān)督經(jīng)濟D.激勵創(chuàng)新15.以下哪些行為屬于稅務違法？()A.拖欠稅款B.隱瞞真實收入C.未按規(guī)定進行稅務登記D.虛假申報三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、17.增值稅的基本稅率為18.企業(yè)所得稅的年度納稅申報期限為年度終了后19.個人所得稅的納稅年度自公歷20.稅務登記證號碼由四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。()A.正確B.錯誤24.稅務登記是稅務機關對納稅人進行登記管理的一種行政行為，是納稅人履行納稅義務的前提。()A.正確B.錯誤25.出口貨物退（免）稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的計稅方法。27.請說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？28.簡述稅務登記的程序和內(nèi)容。29.如何進行個人所得稅的納稅申報？30.請解釋什么是稅收籌劃，并說明其目的。

2025年國家稅務總局稅務干部學院招聘36人筆試備考題庫附答案詳解一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅收的基本特征包括法定性、強制性和普遍性，可變性并不是稅收的基本特征。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊、設有經(jīng)營場所或者取得所得的企業(yè)，因此答案是D。3.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括商品銷售、勞務提供以及商品和勞務的進口，因此答案是D。4.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，因此答案是D。5.【答案】A【解析】增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售教育服務，而銷售自用房產(chǎn)不屬于免稅項目。6.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為5級，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。7.【答案】D【解析】稅務登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人識別號和經(jīng)營地址，注冊資本不屬于稅務登記的內(nèi)容。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是每年，納稅人應當在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。9.【答案】B【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售額、進項稅額和銷項稅額，購進額不是計稅依據(jù)。10.【答案】C【解析】按時申報納稅是合法行為，不屬于稅務違法。拖欠稅款、隱瞞真實收入和虛假申報都屬于稅務違法行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)設有經(jīng)營場所的企業(yè)、在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)以及在中國境外注冊但在中國境內(nèi)設有分支機構的企業(yè)。13.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括每月預扣預繳、每年匯算清繳和按次申報，因此答案是D。14.【答案】ABC【解析】稅收的職能包括調節(jié)經(jīng)濟、組織收入和監(jiān)督經(jīng)濟，激勵創(chuàng)新不屬于稅收的職能。15.【答案】ABCD【解析】稅務違法的行為包括拖欠稅款、隱瞞真實收入、未按規(guī)定進行稅務登記和虛假申報。三、填空題(共5題)16.【答案】代扣代繳、代收代繳【解析】這是稅收征收管理法中對納稅人、扣繳義務人應當履行的義務的規(guī)定。17.【答案】13%【解析】根據(jù)中國現(xiàn)行增值稅制度，基本稅率一般為13%。18.【答案】5個月內(nèi)【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。19.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】個人所得稅的納稅年度是按照公歷年度計算的，從每年的1月1日開始至12月31日結束。20.【答案】18位數(shù)字組成【解析】稅務登記證號碼是稅務機關對納稅人進行稅務登記后核發(fā)的唯一識別碼，通常由18位數(shù)字組成。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】這一說法符合《中華人民共和國增值稅暫行條例》中對增值稅納稅人的定義。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限確實分為按月或按季預繳，并在年度終了后進行匯算清繳。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著應納稅所得額的增加，適用的稅率也會相應提高。24.【答案】正確【解析】稅務登記確實是納稅人履行納稅義務的前提，也是稅務機關進行稅收管理的基礎工作。25.【答案】正確【解析】這一說法符合出口貨物退（免）稅的定義，旨在鼓勵出口，減輕出口企業(yè)的稅收負擔。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定情況下的一般納稅人；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應納稅額，而一般計稅方法則是以銷售額減去進項稅額后的余額乘以規(guī)定的稅率計算應納稅額?！窘馕觥看祟}考察對增值稅計稅方法的了解，包括簡易計稅方法和一般計稅方法的基本概念和計算方式。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、加速折舊等。這些政策旨在鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、提高經(jīng)濟效益和社會效益?！窘馕觥看祟}要求列舉和說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，考察考生對稅收優(yōu)惠政策的了解程度。28.【答案】稅務登記的程序包括：領取稅務登記證、填寫稅務登記表、提交相關資料、稅務機關審核、領取稅務登記證。稅務登記的內(nèi)容包括：納稅人基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務會計制度等?！窘馕觥看祟}要求考生了解稅務登記的程序和內(nèi)容，考察對稅務登記基本流程和所需信息的掌握。29.【答案】個人所得稅的納稅申報可以通過以下方式進行：自行申報、委托申報、郵寄申報、網(wǎng)上申報等。納稅