2025年稅務師涉稅服務實務題及參考答案(考試直接用)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.以下哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不能在計算應納稅所得額時扣除的是？()A.研發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務宣傳費C.非廣告性贊助支出D.利息費用3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)下列收入中，屬于營業(yè)外收入的是？()A.銷售商品收入B.提供技術(shù)服務收入C.捐贈收入D.利息收入4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是？()A.個人工資、薪金所得適用超額累進稅率B.個人稿酬所得適用比例稅率C.個人勞務報酬所得適用超額累進稅率D.個人特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率5.企業(yè)購置的下列固定資產(chǎn)中，可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除的是？()A.房屋、建筑物B.機器設備C.運輸工具D.電子設備6.根據(jù)稅收征收管理法，稅務機關(guān)對納稅人采取下列哪種措施屬于強制執(zhí)行措施？()A.責令繳納滯納金B(yǎng).延長納稅期限C.稅務機關(guān)直接劃撥納稅人存款D.稅務機關(guān)對納稅人進行約談7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，下列哪種情況下可以免征企業(yè)所得稅？()A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得占企業(yè)當年應納稅所得額的比例超過50%B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得用于企業(yè)再投資C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得用于償還企業(yè)債務D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得用于企業(yè)日常經(jīng)營8.根據(jù)增值稅法，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物9.企業(yè)下列費用中，不屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的費用是？()A.職工工資及福利費B.稅收滯納金C.業(yè)務招待費D.廣告費和業(yè)務宣傳費10.根據(jù)個人所得稅法，下列哪種所得屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.以上均屬于11.企業(yè)下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買設備支付的增值稅C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅二、多選題(共5題)12.以下哪些行為屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.提供交通運輸服務13.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.職工工資及福利費B.財產(chǎn)損失C.利息費用D.業(yè)務招待費E.廣告費和業(yè)務宣傳費14.企業(yè)下列哪些收入屬于營業(yè)外收入？()A.銷售產(chǎn)品收入B.投資收益C.捐贈收入D.資產(chǎn)處置收益E.營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入15.根據(jù)個人所得稅法，以下哪些情況可以享受稅收減免？()A.納稅人遭受自然災害損失B.納稅人取得國家規(guī)定的科技創(chuàng)新獎勵C.納稅人取得國家規(guī)定的扶貧捐贈D.納稅人取得國家規(guī)定的教育獎勵E.納稅人取得國家規(guī)定的生育獎勵16.以下哪些措施屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務行政處罰？()A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.暫扣或者吊銷行政許可證件E.暫停或者取消從事特定活動的資格三、填空題(共5題)17.增值稅的稅率分為幾檔？18.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？19.個人所得稅的申報方式主要有幾種？20.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，可以進行檢查的時間是？21.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，應納增值稅額為銷項稅額減去哪些項？四、判斷題(共5題)22.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率。()A.正確B.錯誤25.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤26.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以公允價值確認收入和成本。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。28.企業(yè)進行資產(chǎn)評估時，有哪些方法可以采用？29.個人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除包括哪些？30.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情況？31.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換時，應當如何進行會計處理？

2025年稅務師涉稅服務實務題及參考答案(考試直接用)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，但不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】非廣告性贊助支出屬于不得在計算應納稅所得額時扣除的項目，而研發(fā)費用、廣告費和業(yè)務宣傳費、利息費用均可以在一定條件下在計算應納稅所得額時扣除。3.【答案】C【解析】營業(yè)外收入是指與企業(yè)日?；顒訜o直接關(guān)系的各項收入，如捐贈收入、政府補助等。銷售商品收入和提供技術(shù)服務收入屬于主營業(yè)務收入，利息收入屬于其他業(yè)務收入。4.【答案】B【解析】個人稿酬所得、個人勞務報酬所得、個人特許權(quán)使用費所得均適用超額累進稅率，而個人工資、薪金所得也適用超額累進稅率。5.【答案】B【解析】企業(yè)購置的機器設備可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，而房屋、建筑物、運輸工具、電子設備等固定資產(chǎn)的折舊可以在一定年限內(nèi)扣除。6.【答案】C【解析】稅務機關(guān)對納稅人采取直接劃撥納稅人存款的措施屬于強制執(zhí)行措施，旨在強制納稅人履行納稅義務。其他選項如責令繳納滯納金、延長納稅期限、稅務機關(guān)對納稅人進行約談均不屬于強制執(zhí)行措施。7.【答案】B【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得用于企業(yè)再投資可以免征企業(yè)所得稅，這是鼓勵企業(yè)利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得進行再投資的政策。其他選項不符合免征企業(yè)所得稅的條件。8.【答案】D【解析】出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于增值稅的征稅范圍。銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)均屬于增值稅的征稅范圍。9.【答案】B【解析】稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的費用，而職工工資及福利費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費均可以在一定條件下在計算應納稅所得額時扣除。10.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得等，這些所得均屬于綜合所得。11.【答案】A【解析】購買原材料支付的增值稅可以抵扣增值稅進項稅額，而購買設備、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的增值稅一般不能直接抵扣，但可以在一定條件下轉(zhuǎn)化為進項稅額。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCE【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和提供交通運輸服務。出口貨物雖然也涉及增值稅，但根據(jù)出口退稅政策，通常不作為增值稅的應稅行為處理。13.【答案】ABCE【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及福利費、財產(chǎn)損失、利息費用以及廣告費和業(yè)務宣傳費。業(yè)務招待費在限額內(nèi)可以扣除。14.【答案】BCDE【解析】營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常活動無直接關(guān)系的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、資產(chǎn)處置收益以及營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入。銷售產(chǎn)品收入屬于主營業(yè)務收入。15.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)個人所得稅法，納稅人遭受自然災害損失、取得國家規(guī)定的科技創(chuàng)新獎勵、扶貧捐贈、教育獎勵以及生育獎勵等情況下，可以享受稅收減免。16.【答案】ABCDE【解析】稅收征收管理法規(guī)定的稅務行政處罰措施包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、暫扣或者吊銷行政許可證件以及暫?；蛘呷∠麖氖绿囟ɑ顒拥馁Y格。三、填空題(共5題)17.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。18.【答案】一個納稅年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一個納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。19.【答案】自行申報和代扣代繳【解析】個人所得稅的申報方式主要有自行申報和代扣代繳兩種，自行申報是指納稅人自行向稅務機關(guān)申報個人所得稅，代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳并申報個人所得稅。20.【答案】自該單位、個人取得有關(guān)憑證之日起十年內(nèi)【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，可以進行檢查的時間是自該單位、個人取得有關(guān)憑證之日起十年內(nèi)。21.【答案】進項稅額和應納稅額的減免【解析】企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，應納增值稅額為銷項稅額減去進項稅額和應納稅額的減免。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅額。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以選擇簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除，但扣除限額為當年利潤總額的12%。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用超額累進稅率，而非比例稅率。25.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定自行開具增值稅專用發(fā)票。26.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以公允價值確認收入和成本，以反映企業(yè)的真實經(jīng)營情況。五、簡答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要包括：1)計稅方法不同，一般納稅人采用進項稅額抵扣銷項稅額的方法，小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額；2)稅率不同，一般納稅人可以選擇不同的稅率，小規(guī)模納稅人適用固定的征收率；3)報稅期限不同，一般納稅人通常按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報；4)進項稅額抵扣范圍不同，一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅，小規(guī)模納稅人一般不能抵扣進項稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、稅率、計稅方法、申報期限和進項稅額抵扣等方面存在顯著差異。28.【答案】企業(yè)進行資產(chǎn)評估時，可以采用以下方法：1)成本法；2)收益法；3)市場法。【解析】資產(chǎn)評估方法包括成本法、收益法和市場法，這些方法分別從成本、收益和市場價值三個方面對企業(yè)資產(chǎn)進行評估。29.【答案】個人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除包括：1)子女教育；2)繼續(xù)教育；3)大病醫(yī)療；4)住房貸款利息；5)住房租金；6)贍養(yǎng)老人?！窘馕觥總€人所得稅法中規(guī)定的專項附加扣除項目旨在減輕個人稅收負擔，上述列舉的六項是常見的專項附加扣除項目。30.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和一般納稅人中符合條件的企業(yè)，可以按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，而不是采用傳統(tǒng)的進項稅額抵扣銷項稅額的方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅