2025注冊稅務(wù)師(CTA)考試真題及及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買小汽車支付的增值稅D.購買辦公用品支付的增值稅2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：()A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.以上都不正確3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅視同銷售的是：()A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利B.將外購貨物用于投資C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈D.將外購貨物用于銷售4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)成本D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)外收入5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為單一稅率和累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：()A.土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入B.土地增值稅的征稅對象為土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入C.土地增值稅的征稅對象為土地的出租收入D.土地增值稅的征稅對象為土地的抵押收入7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的所有權(quán)B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的占有權(quán)C.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的使用權(quán)D.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的抵押權(quán)8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：()A.契稅的征稅對象為房屋的買賣合同B.契稅的征稅對象為房屋的贈與合同C.契稅的征稅對象為房屋的租賃合同D.契稅的征稅對象為房屋的抵押合同9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：()A.車輛購置稅的征稅對象為車輛的所有權(quán)B.車輛購置稅的征稅對象為車輛的占有權(quán)C.車輛購置稅的征稅對象為車輛的使用權(quán)D.車輛購置稅的征稅對象為車輛的抵押權(quán)10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：()A.印花稅的征稅對象為合同和憑證的簽訂B.印花稅的征稅對象為合同和憑證的變更C.印花稅的征稅對象為合同和憑證的解除D.印花稅的征稅對象為合同和憑證的轉(zhuǎn)讓二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)的收入：()A.銷售貨物收入B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入D.財(cái)務(wù)費(fèi)用收入12.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售：()A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利B.將外購貨物用于投資C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈D.將外購貨物用于銷售13.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目：()A.稅金及附加B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.捐贈支出D.工資薪金14.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：()A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資本利得所得三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤，在計(jì)算過程中，下列哪項(xiàng)不計(jì)入會計(jì)利潤：17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行的增值稅稅率分為：18.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的稅率分為：19.土地增值稅的征稅范圍包括：20.房產(chǎn)稅的征稅對象為：四、判斷題(共5題)21.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇按月或者按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的納稅人是在土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的，不涉及土地交易后的持有環(huán)節(jié)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于個(gè)人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的納稅人分類及其各自的稅率結(jié)構(gòu)。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.在個(gè)人所得稅中，哪些收入屬于綜合所得，需要合并計(jì)算應(yīng)納稅額？29.簡述土地增值稅的征收原則。30.房產(chǎn)稅的征稅依據(jù)是什么？

2025注冊稅務(wù)師(CTA)考試真題及及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】購買固定資產(chǎn)支付的增值稅屬于固定資產(chǎn)的購置成本，不適用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。3.【答案】D【解析】將外購貨物用于銷售屬于正常的銷售行為，不屬于增值稅視同銷售。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金后的余額。5.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，適用于不同級別的應(yīng)納稅所得額。6.【答案】A【解析】土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入。7.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的所有權(quán)，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。8.【答案】B【解析】契稅的征稅對象為房屋的贈與合同，即房屋贈與行為所涉及的合同。9.【答案】A【解析】車輛購置稅的征稅對象為車輛的所有權(quán)，即購買并擁有車輛所有權(quán)的單位和個(gè)人。10.【答案】A【解析】印花稅的征稅對象為合同和憑證的簽訂，即合同和憑證在簽訂環(huán)節(jié)產(chǎn)生的稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】企業(yè)的收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅服務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入。財(cái)務(wù)費(fèi)用收入屬于成本費(fèi)用，不屬于收入。12.【答案】ABC【解析】增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、將外購貨物用于投資和將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈。將外購貨物用于銷售屬于正常銷售行為。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中的扣除項(xiàng)目包括稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈支出和工資薪金等。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)等。15.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得等。三、填空題(共5題)16.【答案】營業(yè)外收入【解析】營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，不計(jì)入會計(jì)利潤的計(jì)算。17.【答案】13%、9%、6%、0%【解析】一般納稅人實(shí)行的增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級別的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。19.【答案】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。20.【答案】房屋的所有權(quán)【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的所有權(quán)，即擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的一般納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一旦選擇簡易計(jì)稅方法，在一定期限內(nèi)不得改變。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人通常按照月度或年度計(jì)算應(yīng)納稅額，但繳納方式通常是按月繳納，而不是選擇按月或者按年計(jì)算后一次性繳納。24.【答案】正確【解析】土地增值稅是在土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收的，主要針對土地的轉(zhuǎn)讓收入，與土地的持有環(huán)節(jié)無關(guān)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象不僅限于個(gè)人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)，還包括企業(yè)所有的房產(chǎn)，以及個(gè)人所有的營業(yè)性房產(chǎn)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)。小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%，且小規(guī)模納稅人可以按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。【解析】增值稅的納稅人分類是為了適應(yīng)不同規(guī)模和類型的企業(yè)，以簡化征管和提高稅收效率。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率結(jié)構(gòu)和計(jì)稅方法上有所不同。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，加減相關(guān)項(xiàng)目后的余額。具體計(jì)算過程包括：會計(jì)利潤的確定、扣除成本、費(fèi)用、稅金和捐贈支出、加計(jì)扣除等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，其計(jì)算方法較為復(fù)雜，需要扣除成本、費(fèi)用等，確保計(jì)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。28.【答案】個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，需要合并計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥烤C合所得是指個(gè)人所得稅法規(guī)定需要合并計(jì)算應(yīng)納稅額的所得類型，合并計(jì)算可以更加公平地反映納稅人的收入情況。29.【答案】土地增值稅的征收原則包括：稅負(fù)公平、合理負(fù)擔(dān)、稅收