安全生產(chǎn)費(fèi)用監(jiān)督檢查表一、目的與依據(jù)

制定安全生產(chǎn)費(fèi)用監(jiān)督檢查表的目的在于規(guī)范安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取、使用、核算及管理行為，確保費(fèi)用投入符合法定要求，保障安全生產(chǎn)資金有效落實(shí)，防范因資金不足導(dǎo)致的安全風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》第二十三條“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)具備的安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的決策機(jī)構(gòu)、主要負(fù)責(zé)人或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的投資人予以保證，并對(duì)由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任”及《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)資〔2022〕136號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)，通過(guò)監(jiān)督檢查推動(dòng)企業(yè)建立安全生產(chǎn)費(fèi)用管理長(zhǎng)效機(jī)制，確保費(fèi)用專(zhuān)款專(zhuān)用、合理高效，提升本質(zhì)安全水平。

二、適用范圍

本監(jiān)督檢查表適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶等組織（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”），重點(diǎn)覆蓋礦山、建筑施工、危險(xiǎn)物品生產(chǎn)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、煙花爆竹、金屬冶煉、交通運(yùn)輸?shù)雀呶Ｐ袠I(yè)領(lǐng)域，以及納入安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理的其他行業(yè)企業(yè)。中央企業(yè)所屬單位、地方國(guó)有企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)均應(yīng)按照本表要求開(kāi)展自查與接受監(jiān)督檢查，確保安全生產(chǎn)費(fèi)用管理符合行業(yè)監(jiān)管要求。

三、基本原則

安全生產(chǎn)費(fèi)用監(jiān)督檢查遵循依法依規(guī)、客觀公正、突出重點(diǎn)、問(wèn)題導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)的原則。依法依規(guī)要求以法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范為依據(jù)，確保監(jiān)督檢查內(nèi)容合法合規(guī)；客觀公正要求檢查過(guò)程實(shí)事求是，避免主觀臆斷，檢查結(jié)果真實(shí)反映企業(yè)費(fèi)用管理狀況；突出重點(diǎn)聚焦安全生產(chǎn)費(fèi)用提取比例、使用范圍、支出審批、臺(tái)賬記錄等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；問(wèn)題導(dǎo)向以發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的違規(guī)行為和薄弱環(huán)節(jié)為核心；持續(xù)改進(jìn)通過(guò)督促企業(yè)落實(shí)整改，推動(dòng)費(fèi)用管理機(jī)制不斷完善，提升安全保障效能。

二、適用范圍

2.1適用主體

2.1.1企業(yè)類(lèi)型

安全生產(chǎn)費(fèi)用監(jiān)督檢查表適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)以及個(gè)體工商戶等。國(guó)有企業(yè)是指由政府出資或控股的企業(yè)，涵蓋中央企業(yè)、地方國(guó)有企業(yè)及其下屬單位；民營(yíng)企業(yè)是指由私人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，涵蓋中小企業(yè)和大型民營(yíng)企業(yè)；外資企業(yè)是指外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括獨(dú)資企業(yè)和合資企業(yè)；合資企業(yè)是指中外雙方共同投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；個(gè)體工商戶是指依法登記注冊(cè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。這些主體在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須按照法律法規(guī)要求提取和使用安全生產(chǎn)費(fèi)用，接受監(jiān)督檢查。

不同類(lèi)型企業(yè)的適用性有所差異。國(guó)有企業(yè)通常規(guī)模較大，管理規(guī)范，需嚴(yán)格遵循國(guó)家財(cái)政部門(mén)的規(guī)定；民營(yíng)企業(yè)靈活性高，但可能存在管理漏洞，需加強(qiáng)監(jiān)督；外資企業(yè)需符合中國(guó)法律法規(guī)，同時(shí)兼顧國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；合資企業(yè)需平衡中外雙方的管理要求；個(gè)體工商戶雖規(guī)模小，但同樣面臨安全風(fēng)險(xiǎn)，不可忽視。例如，在礦山行業(yè)，國(guó)有企業(yè)需定期提交費(fèi)用使用報(bào)告，而個(gè)體工商戶需接受地方監(jiān)管部門(mén)的抽查。

2.1.2特殊主體

特殊主體包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等非營(yíng)利性組織，以及從事危險(xiǎn)作業(yè)的臨時(shí)性機(jī)構(gòu)。事業(yè)單位如學(xué)校、醫(yī)院等，在提供公共服務(wù)時(shí)需保障安全投入；社會(huì)團(tuán)體如行業(yè)協(xié)會(huì)，在組織活動(dòng)時(shí)需落實(shí)安全措施；民辦非企業(yè)單位如民辦學(xué)校、民辦醫(yī)院，需參照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；臨時(shí)性機(jī)構(gòu)如建筑工地、大型活動(dòng)組織方，在項(xiàng)目期間需適用本表。這些主體雖不以盈利為目的，但同樣承擔(dān)安全生產(chǎn)責(zé)任，必須納入監(jiān)督檢查范圍。

特殊主體的適用性強(qiáng)調(diào)責(zé)任主體明確。事業(yè)單位需由主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用管理；社會(huì)團(tuán)體需由理事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)監(jiān)督；民辦非企業(yè)單位需由法定代表人承擔(dān)責(zé)任；臨時(shí)性機(jī)構(gòu)需由項(xiàng)目方或主辦方落實(shí)。例如，在舉辦大型體育賽事時(shí)，臨時(shí)機(jī)構(gòu)需提取安全費(fèi)用用于安保措施，并接受體育行政部門(mén)的檢查。

2.2適用行業(yè)領(lǐng)域

2.2.1高危行業(yè)

高危行業(yè)包括礦山、建筑施工、危險(xiǎn)物品生產(chǎn)運(yùn)輸儲(chǔ)存、煙花爆竹、金屬冶煉、交通運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域。礦山行業(yè)如煤礦、非煤礦山，需重點(diǎn)檢查通風(fēng)、支護(hù)等安全設(shè)施的投入；建筑施工行業(yè)如房屋建筑、橋梁工程，需檢查腳手架、防護(hù)設(shè)備等費(fèi)用使用；危險(xiǎn)物品行業(yè)如化工、煙花爆竹，需檢查防爆、防泄漏等設(shè)備投入；金屬冶煉行業(yè)如鋼鐵、鋁業(yè)，需檢查高溫防護(hù)、除塵系統(tǒng)等費(fèi)用；交通運(yùn)輸行業(yè)如道路、鐵路、航空，需檢查車(chē)輛維護(hù)、信號(hào)系統(tǒng)等投入。這些行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高，事故后果嚴(yán)重，必須嚴(yán)格適用監(jiān)督檢查表。

高危行業(yè)的適用性突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。礦山行業(yè)需按產(chǎn)量或產(chǎn)值提取費(fèi)用，確保專(zhuān)款用于安全設(shè)備更新；建筑施工行業(yè)需按工程造價(jià)比例提取，重點(diǎn)檢查施工安全措施；危險(xiǎn)物品行業(yè)需按產(chǎn)品類(lèi)型提取，監(jiān)督存儲(chǔ)和運(yùn)輸安全；金屬冶煉行業(yè)需按產(chǎn)能提取，檢查職業(yè)病防護(hù)；交通運(yùn)輸行業(yè)需按運(yùn)營(yíng)收入提取，監(jiān)督車(chē)輛和線路安全。例如，在化工企業(yè)，費(fèi)用必須用于防爆設(shè)備，不得挪用。

2.2.2一般行業(yè)

一般行業(yè)包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)、能源、水利、倉(cāng)儲(chǔ)等行業(yè)。制造業(yè)如機(jī)械、電子，需檢查設(shè)備安全防護(hù)、消防設(shè)施等費(fèi)用；服務(wù)業(yè)如餐飲、酒店，需檢查消防、防滑等安全投入；農(nóng)業(yè)如種植、養(yǎng)殖，需檢查農(nóng)機(jī)安全、防疫設(shè)施等費(fèi)用；能源如電力、石油，需檢查線路維護(hù)、泄漏檢測(cè)等投入；水利如水庫(kù)、堤壩，需檢查防汛、監(jiān)測(cè)等費(fèi)用；倉(cāng)儲(chǔ)如物流倉(cāng)庫(kù)，需檢查防火、防盜等安全措施。這些行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，但事故仍可能發(fā)生，同樣適用監(jiān)督檢查表。

一般行業(yè)的適用性強(qiáng)調(diào)全面覆蓋。制造業(yè)需按銷(xiāo)售收入比例提取，監(jiān)督生產(chǎn)安全；服務(wù)業(yè)需按營(yíng)業(yè)收入提取，檢查顧客安全；農(nóng)業(yè)需按產(chǎn)值提取，監(jiān)督農(nóng)機(jī)操作；能源行業(yè)需按發(fā)電量或產(chǎn)量提取，檢查能源安全；水利行業(yè)需按項(xiàng)目投資提取，檢查防洪設(shè)施；倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)需按存儲(chǔ)量提取，檢查貨物安全。例如，在電子制造廠，費(fèi)用用于安全培訓(xùn)，減少工傷事故。

2.3適用時(shí)間范圍

2.3.1常規(guī)檢查周期

常規(guī)檢查周期包括日常檢查、月度檢查、季度檢查和年度檢查。日常檢查由企業(yè)安全部門(mén)每日進(jìn)行，確保費(fèi)用使用即時(shí)合規(guī)；月度檢查由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每月進(jìn)行，審核費(fèi)用支出明細(xì)；季度檢查由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人每季度組織，評(píng)估費(fèi)用使用效果；年度檢查由企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行，總結(jié)全年費(fèi)用管理情況。這些周期適用于所有適用主體和行業(yè)，確保費(fèi)用管理持續(xù)有效。

常規(guī)檢查周期的適用性注重時(shí)效性。日常檢查需記錄費(fèi)用使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)；月度檢查需核對(duì)賬目，確保專(zhuān)款專(zhuān)用；季度檢查需分析費(fèi)用效益，優(yōu)化投入；年度檢查需評(píng)估整體安全水平，制定改進(jìn)計(jì)劃。例如，在建筑工地，月度檢查需審核安全防護(hù)用品采購(gòu)清單。

2.3.2特殊時(shí)期

特殊時(shí)期包括節(jié)假日、汛期、冬季施工期、事故后恢復(fù)期等。節(jié)假日如春節(jié)、國(guó)慶，需加強(qiáng)安全投入檢查，防止事故；汛期如夏季雨季，需檢查防汛設(shè)施費(fèi)用；冬季施工期如北方寒冷地區(qū)，需檢查防寒、防滑費(fèi)用；事故后恢復(fù)期如發(fā)生事故后，需檢查整改措施費(fèi)用投入。這些時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)增加，必須強(qiáng)化監(jiān)督檢查。

特殊時(shí)期的適用性強(qiáng)調(diào)針對(duì)性。節(jié)假日需增加檢查頻次，確保安全措施到位；汛期需重點(diǎn)檢查排水、擋土墻等費(fèi)用；冬季施工期需檢查保暖、照明等投入；事故后恢復(fù)期需檢查整改、賠償?shù)荣M(fèi)用使用。例如，在礦山事故后，恢復(fù)期需監(jiān)督設(shè)備更新費(fèi)用。

2.4地域適用性

地域適用性覆蓋中華人民共和國(guó)境內(nèi)所有省、自治區(qū)、直轄市、特別行政區(qū)及港澳臺(tái)地區(qū)。內(nèi)陸地區(qū)如中西部省份，需結(jié)合當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)特點(diǎn)檢查費(fèi)用使用；沿海地區(qū)如東部省份，需關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)費(fèi)用；少數(shù)民族地區(qū)如西藏、新疆，需考慮文化習(xí)俗和安全需求；特別行政區(qū)如香港、澳門(mén)，需遵循“一國(guó)兩制”原則，適用本地法規(guī)；臺(tái)灣地區(qū)需在統(tǒng)一框架下檢查。地域差異要求監(jiān)督檢查表靈活調(diào)整。

地域適用性注重因地制宜。內(nèi)陸地區(qū)需檢查農(nóng)業(yè)、能源等行業(yè)費(fèi)用；沿海地區(qū)需檢查化工、造船等行業(yè)費(fèi)用；少數(shù)民族地區(qū)需檢查宗教活動(dòng)場(chǎng)所安全費(fèi)用；特別行政區(qū)需由當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)執(zhí)行；臺(tái)灣地區(qū)需在統(tǒng)一安全標(biāo)準(zhǔn)下實(shí)施。例如，在新疆，費(fèi)用用于民族地區(qū)安全培訓(xùn)。

2.5例外情況

例外情況包括小微企業(yè)、初創(chuàng)企業(yè)、臨時(shí)停業(yè)企業(yè)等。小微企業(yè)如員工少于50人，可簡(jiǎn)化檢查流程；初創(chuàng)企業(yè)如成立不足一年，可設(shè)置過(guò)渡期；臨時(shí)停業(yè)企業(yè)如季節(jié)性停業(yè)，可暫停檢查；破產(chǎn)清算企業(yè)需由管理人監(jiān)督費(fèi)用使用。這些情況雖適用本表，但需靈活處理，避免過(guò)度監(jiān)管。

例外情況的適用性強(qiáng)調(diào)合理調(diào)整。小微企業(yè)可減少檢查頻次，聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)；初創(chuàng)企業(yè)可延長(zhǎng)提交報(bào)告期限；臨時(shí)停業(yè)企業(yè)可暫停費(fèi)用提?。黄飘a(chǎn)清算企業(yè)需優(yōu)先保障安全投入。例如，在小型餐飲店，費(fèi)用檢查可簡(jiǎn)化為季度抽查。

三、監(jiān)督檢查內(nèi)容

3.1費(fèi)用提取管理

3.1.1提取依據(jù)

檢查企業(yè)是否依據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)確定提取比例。礦山企業(yè)需按開(kāi)采產(chǎn)量或產(chǎn)值提取，建筑施工企業(yè)按工程造價(jià)比例提取，危險(xiǎn)品企業(yè)按營(yíng)業(yè)收入比例提取。重點(diǎn)核實(shí)提取比例是否符合行業(yè)最低標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自降低比例的情況。

3.1.2提取基數(shù)

核實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)提基數(shù)是否準(zhǔn)確。礦山企業(yè)以原煤產(chǎn)量為基數(shù)，建筑施工企業(yè)以工程合同價(jià)為基數(shù)，危險(xiǎn)品企業(yè)以不含稅營(yíng)業(yè)收入為基數(shù)。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表與提取計(jì)算表的一致性，防止基數(shù)虛報(bào)或漏報(bào)。

3.1.3提取流程

檢查費(fèi)用提取是否納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，是否經(jīng)董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人審批。提取憑證需標(biāo)注“安全生產(chǎn)費(fèi)用”字樣，會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否規(guī)范。重點(diǎn)審查提取記錄是否完整，是否存在跨期提取或提前預(yù)支的情況。

3.2費(fèi)用使用范圍

3.2.1安全設(shè)施投入

檢查費(fèi)用是否用于安全設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)和改造。礦山企業(yè)需檢查通風(fēng)系統(tǒng)、瓦斯監(jiān)測(cè)設(shè)備投入記錄；建筑施工企業(yè)需檢查腳手架、安全網(wǎng)等防護(hù)設(shè)施采購(gòu)憑證；危險(xiǎn)品企業(yè)需檢查防爆裝置、泄漏報(bào)警器等設(shè)備更新計(jì)劃。

3.2.2隱患排查治理

核實(shí)隱患整改資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。檢查隱患排查記錄、整改方案及費(fèi)用支出明細(xì)，重大隱患治理項(xiàng)目是否經(jīng)專(zhuān)家論證。例如，某化工企業(yè)需提供儲(chǔ)罐區(qū)防腐蝕改造的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及費(fèi)用票據(jù)。

3.2.3應(yīng)急處置支出

審查應(yīng)急物資儲(chǔ)備、應(yīng)急演練、事故救援等費(fèi)用支出。檢查應(yīng)急救援裝備采購(gòu)清單、演練方案及費(fèi)用憑證，事故發(fā)生后救援費(fèi)用是否單獨(dú)列賬。如某礦山企業(yè)需提供井下避難硐室建設(shè)費(fèi)用支出明細(xì)。

3.2.4安全教育培訓(xùn)

核查安全培訓(xùn)費(fèi)用是否覆蓋全員。檢查培訓(xùn)計(jì)劃、課程記錄、考核結(jié)果及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，特種作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)用是否單獨(dú)核算。例如，某建筑企業(yè)需提供年度安全培訓(xùn)費(fèi)用臺(tái)賬及學(xué)員簽到表。

3.2.5職業(yè)健康投入

檢查職業(yè)病防護(hù)設(shè)施、個(gè)體防護(hù)用品、職業(yè)健康體檢等費(fèi)用支出。查看防護(hù)用品采購(gòu)清單、發(fā)放記錄及檢測(cè)報(bào)告，職業(yè)健康體檢費(fèi)用是否包含在安全生產(chǎn)費(fèi)用中。

3.3費(fèi)用核算管理

3.3.1會(huì)計(jì)核算

檢查是否設(shè)置“安全生產(chǎn)費(fèi)用”專(zhuān)用會(huì)計(jì)科目，核算是否獨(dú)立。費(fèi)用支出是否取得合規(guī)發(fā)票，原始憑證是否完整。重點(diǎn)審查費(fèi)用支出與會(huì)計(jì)科目的一致性，防止與其他費(fèi)用科目混淆。

3.3.2臺(tái)賬管理

核查是否建立安全生產(chǎn)費(fèi)用管理臺(tái)賬，包含提取、使用、結(jié)余等動(dòng)態(tài)記錄。臺(tái)賬需按項(xiàng)目分類(lèi)，注明支出用途、金額及審批人。檢查臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目、實(shí)際支出的對(duì)應(yīng)關(guān)系，確保賬實(shí)相符。

3.3.3預(yù)算執(zhí)行

審查年度安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。比較預(yù)算金額與實(shí)際支出差異，分析超支或結(jié)余原因。重大預(yù)算調(diào)整是否履行審批程序，是否存在預(yù)算執(zhí)行不力導(dǎo)致安全投入不足的情況。

3.4使用合規(guī)性

3.4.1專(zhuān)款專(zhuān)用

檢查費(fèi)用是否嚴(yán)格用于安全生產(chǎn)相關(guān)支出，是否存在擠占、挪用現(xiàn)象。重點(diǎn)核查大額支出項(xiàng)目的審批流程及使用依據(jù)，如某企業(yè)將安全費(fèi)用用于發(fā)放獎(jiǎng)金的行為需嚴(yán)肅查處。

3.4.2禁止支出范圍

校查是否存在違規(guī)支出項(xiàng)目。安全生產(chǎn)費(fèi)用不得用于發(fā)放工資、福利、獎(jiǎng)金或彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損。查看費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，標(biāo)注“安全生產(chǎn)”字樣，禁止使用普通費(fèi)用科目列支。

3.4.3資金撥付

審查費(fèi)用撥付流程是否規(guī)范。大額支出是否經(jīng)過(guò)集體決策，緊急支出是否有事后補(bǔ)簽程序。檢查資金支付憑證，確保收款方與合同主體一致，防止虛假交易。

3.5管理機(jī)制建設(shè)

3.5.1責(zé)任體系

檢查是否明確安全生產(chǎn)費(fèi)用管理責(zé)任主體。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算，安全部門(mén)負(fù)責(zé)使用監(jiān)督，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)定期審查。責(zé)任分工是否納入安全生產(chǎn)責(zé)任制，考核指標(biāo)是否量化。

3.5.2制度建設(shè)

核查是否制定安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度，內(nèi)容需涵蓋提取、使用、核算、監(jiān)督等全流程。制度是否經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，是否定期修訂更新。例如，某企業(yè)制度未明確應(yīng)急費(fèi)用審批權(quán)限需立即整改。

3.5.3監(jiān)督機(jī)制

檢查內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否有效。安全部門(mén)是否定期核查費(fèi)用使用情況，審計(jì)部門(mén)是否開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，職工代表大會(huì)是否審議費(fèi)用使用報(bào)告。重點(diǎn)審查監(jiān)督記錄是否完整，問(wèn)題整改是否閉環(huán)。

3.6效果評(píng)估

3.6.1安全績(jī)效關(guān)聯(lián)

分析安全生產(chǎn)費(fèi)用投入與安全績(jī)效的關(guān)聯(lián)性。比較事故率、隱患整改率、培訓(xùn)覆蓋率等指標(biāo)變化，評(píng)估費(fèi)用使用效果。例如，某企業(yè)安全投入增加后，事故率下降30%需作為正面案例。

3.6.2風(fēng)險(xiǎn)管控能力

檢查費(fèi)用投入是否提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。查看重大危險(xiǎn)源監(jiān)控、自動(dòng)化控制、智能監(jiān)測(cè)等系統(tǒng)建設(shè)情況，評(píng)估技術(shù)升級(jí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)降低效果。

3.6.3持續(xù)改進(jìn)

根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，提出費(fèi)用使用優(yōu)化建議。如某企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用占比過(guò)高但效果不佳，需調(diào)整培訓(xùn)方式；某企業(yè)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用不足，需增加預(yù)防性投入。改進(jìn)建議需明確責(zé)任人和時(shí)限。

四、監(jiān)督檢查方法

4.1現(xiàn)場(chǎng)檢查法

4.1.1實(shí)地查驗(yàn)

檢查人員需深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)安全設(shè)施、設(shè)備、防護(hù)裝置等進(jìn)行實(shí)地查看。例如，礦山企業(yè)需檢查井下通風(fēng)系統(tǒng)是否正常運(yùn)行，瓦斯監(jiān)測(cè)設(shè)備是否按標(biāo)準(zhǔn)安裝；建筑施工企業(yè)需核查腳手架搭設(shè)是否符合規(guī)范，安全防護(hù)網(wǎng)是否牢固；危險(xiǎn)品企業(yè)需查看存儲(chǔ)區(qū)防爆設(shè)施是否完好，泄漏報(bào)警裝置是否靈敏。實(shí)地查驗(yàn)需記錄設(shè)備型號(hào)、數(shù)量、運(yùn)行狀態(tài)及維護(hù)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題拍照取證，確保檢查結(jié)果真實(shí)可追溯。

實(shí)地查驗(yàn)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用投入形成的實(shí)物成果。如某企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用用于購(gòu)置的消防器材，需核對(duì)采購(gòu)憑證與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際數(shù)量是否一致，檢查消防器材是否在有效期內(nèi)，擺放位置是否符合消防要求。對(duì)未按計(jì)劃投入或設(shè)備閑置的情況，需現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)原因并記錄。

4.1.2詢問(wèn)訪談

通過(guò)與企業(yè)負(fù)責(zé)人、安全管理人員、財(cái)務(wù)人員及一線員工訪談，核實(shí)費(fèi)用管理相關(guān)情況。訪談對(duì)象需覆蓋不同層級(jí)，確保信息全面。例如，詢問(wèn)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人了解安全生產(chǎn)費(fèi)用保障機(jī)制，詢問(wèn)安全管理人員掌握費(fèi)用使用計(jì)劃，詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員核實(shí)提取與核算流程，詢問(wèn)一線員工了解安全培訓(xùn)、防護(hù)用品發(fā)放等實(shí)際感受。

訪談需采用開(kāi)放式與封閉式結(jié)合的問(wèn)題設(shè)計(jì)。如“貴公司安全生產(chǎn)費(fèi)用提取比例是如何確定的？”“安全設(shè)備維護(hù)費(fèi)用是否有專(zhuān)門(mén)的審批流程？”“您是否接受過(guò)安全生產(chǎn)相關(guān)的培訓(xùn)？”對(duì)回答存疑的內(nèi)容，需追問(wèn)細(xì)節(jié)，確保信息準(zhǔn)確。訪談過(guò)程需制作筆錄，由被訪談人簽字確認(rèn)。

4.1.3現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試

對(duì)安全設(shè)施、應(yīng)急設(shè)備等進(jìn)行功能性測(cè)試，驗(yàn)證費(fèi)用投入的實(shí)際效果。例如，測(cè)試消防栓水壓是否達(dá)標(biāo)，應(yīng)急照明是否能在斷電后立即啟動(dòng)，安全防護(hù)裝置是否靈敏可靠?，F(xiàn)場(chǎng)測(cè)試需模擬實(shí)際使用場(chǎng)景，如某化工企業(yè)需測(cè)試泄漏報(bào)警裝置的響應(yīng)時(shí)間，確保符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試結(jié)果需與費(fèi)用支出記錄對(duì)比。如某企業(yè)投入資金更新的安全設(shè)備，測(cè)試發(fā)現(xiàn)功能不達(dá)標(biāo)，需核查設(shè)備采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，是否存在虛假采購(gòu)或質(zhì)量問(wèn)題。對(duì)測(cè)試不合格的項(xiàng)目，要求企業(yè)立即整改并記錄整改情況。

4.2資料核查法

4.2.1財(cái)務(wù)資料核查

查閱企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取、使用的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。重點(diǎn)核查提取計(jì)算表是否依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)比例，提取基數(shù)是否準(zhǔn)確，如礦山企業(yè)的原煤產(chǎn)量、建筑施工企業(yè)的工程造價(jià)等。檢查支出憑證是否合規(guī)，發(fā)票抬頭、項(xiàng)目名稱是否與安全生產(chǎn)費(fèi)用用途一致，是否存在用普通發(fā)票列支安全生產(chǎn)費(fèi)用的情況。

財(cái)務(wù)資料核查需關(guān)注資金流向。追蹤安全生產(chǎn)費(fèi)用從提取到支出的全流程，如某企業(yè)提取的費(fèi)用是否存入專(zhuān)用賬戶，支出是否經(jīng)過(guò)審批程序，大額支出是否經(jīng)集體決策。對(duì)跨年度使用的費(fèi)用，需核查結(jié)轉(zhuǎn)是否符合規(guī)定，防止資金沉淀或違規(guī)挪用。

4.2.2管理資料核查

查閱企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度、審批流程、會(huì)議記錄等管理文件。核查制度是否明確費(fèi)用提取、使用、核算、監(jiān)督等職責(zé)分工，審批流程是否規(guī)范，如重大支出是否經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。檢查會(huì)議記錄是否體現(xiàn)對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用管理的討論，如某企業(yè)董事會(huì)是否審議過(guò)年度費(fèi)用預(yù)算。

管理資料核查需驗(yàn)證制度執(zhí)行情況。對(duì)比制度規(guī)定與實(shí)際操作，如制度要求“安全培訓(xùn)費(fèi)用需單獨(dú)核算”，需核查財(cái)務(wù)賬目是否單獨(dú)設(shè)立科目，培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否附有培訓(xùn)計(jì)劃、考核記錄等支撐材料。對(duì)制度未覆蓋或執(zhí)行不到位的環(huán)節(jié)，需提出整改建議。

4.2.3臺(tái)賬資料核查

查閱企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用管理臺(tái)賬，包括提取臺(tái)賬、使用臺(tái)賬、結(jié)余臺(tái)賬等。核查臺(tái)賬記錄是否完整，如提取時(shí)間、金額、審批人，支出用途、金額、收款方等。檢查臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目、實(shí)際支出的一致性，如某筆設(shè)備購(gòu)置支出，臺(tái)賬是否記錄采購(gòu)日期、設(shè)備名稱、型號(hào)等信息。

臺(tái)賬資料核查需關(guān)注動(dòng)態(tài)更新情況。查看臺(tái)賬是否實(shí)時(shí)記錄費(fèi)用使用情況，是否存在補(bǔ)錄、涂改痕跡。對(duì)長(zhǎng)期未更新或記錄不完整的臺(tái)賬，要求企業(yè)說(shuō)明原因并限期整改。例如，某企業(yè)臺(tái)賬顯示季度結(jié)余金額與財(cái)務(wù)報(bào)表不符，需逐筆核對(duì)差異項(xiàng)目。

4.3數(shù)據(jù)分析法

4.3.1提取合規(guī)性分析

對(duì)比企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取比例與國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，分析合規(guī)性。例如，礦山企業(yè)原煤產(chǎn)量100萬(wàn)噸以下，提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸5元，需核查企業(yè)實(shí)際提取金額是否符合該標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)提取比例低于行業(yè)最低要求的企業(yè)，需核實(shí)是否存在擅自降低比例的情況，并要求說(shuō)明理由。

提取合規(guī)性分析需結(jié)合企業(yè)規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)小微企業(yè)，可適當(dāng)降低提取比例要求，但不得低于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)下限；對(duì)高危行業(yè)企業(yè)，需嚴(yán)格核查提取比例，如建筑施工企業(yè)按工程造價(jià)1.5%提取，需檢查工程造價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在少計(jì)工程造價(jià)導(dǎo)致提取不足的情況。

4.3.2使用結(jié)構(gòu)分析

分析安全生產(chǎn)費(fèi)用各項(xiàng)支出占比，判斷使用合理性。例如，某企業(yè)安全設(shè)施投入占比60%，隱患排查治理占比20%，安全教育培訓(xùn)占比15%，應(yīng)急處置支出占比5%，結(jié)構(gòu)比例合理；若某企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用占比過(guò)高而設(shè)備投入不足，需分析是否存在重培訓(xùn)輕投入的問(wèn)題。

使用結(jié)構(gòu)分析需參考行業(yè)平均水平。對(duì)比同行業(yè)企業(yè)費(fèi)用使用結(jié)構(gòu)，如危險(xiǎn)品企業(yè)安全設(shè)施投入占比通常在50%以上，若某企業(yè)該占比低于30%，需重點(diǎn)核查費(fèi)用是否挪用。對(duì)異常結(jié)構(gòu)比例，要求企業(yè)提供詳細(xì)說(shuō)明，如培訓(xùn)費(fèi)用占比過(guò)高需附培訓(xùn)計(jì)劃及效果評(píng)估報(bào)告。

4.3.3效益關(guān)聯(lián)分析

分析安全生產(chǎn)費(fèi)用投入與安全績(jī)效指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性，評(píng)估使用效果。例如，比較企業(yè)投入安全設(shè)備前后的事故率變化，某企業(yè)投入通風(fēng)系統(tǒng)改造后，瓦斯超限次數(shù)下降40%，表明費(fèi)用使用效果顯著；若某企業(yè)增加安全培訓(xùn)投入后，事故率未下降，需分析培訓(xùn)內(nèi)容是否貼合實(shí)際、考核是否嚴(yán)格等。

效益關(guān)聯(lián)分析需量化評(píng)估指標(biāo)。采用事故率、隱患整改率、培訓(xùn)覆蓋率等量化數(shù)據(jù)，建立費(fèi)用投入與安全績(jī)效的相關(guān)模型。如某企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用投入增長(zhǎng)10%，事故率下降5%，可認(rèn)為投入產(chǎn)出比合理；若投入增長(zhǎng)而事故率未下降，需要求企業(yè)優(yōu)化費(fèi)用使用方向。

4.4抽樣檢查法

4.4.1隨機(jī)抽樣

從企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取、使用全流程中隨機(jī)抽取樣本進(jìn)行檢查。例如，從全年12個(gè)月的提取記錄中隨機(jī)抽取3個(gè)月，核查提取計(jì)算是否準(zhǔn)確；從全年支出憑證中隨機(jī)抽取20筆，檢查審批流程是否合規(guī)。隨機(jī)抽樣需覆蓋不同時(shí)間、不同類(lèi)型的項(xiàng)目，確保樣本代表性。

隨機(jī)抽樣需明確抽樣范圍與數(shù)量。對(duì)大型企業(yè)，樣本量可適當(dāng)增加，如抽取50筆支出憑證；對(duì)小微企業(yè)，可減少樣本量，但不得少于10筆。對(duì)抽樣中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需擴(kuò)大檢查范圍，如某筆支出憑證審批不合規(guī)，需核查同類(lèi)型支出的審批情況。

4.4.2分層抽樣

根據(jù)費(fèi)用金額、項(xiàng)目類(lèi)型等因素分層抽樣，提高檢查效率。例如，將支出金額分為大額（10萬(wàn)元以上）、中額（1萬(wàn)-10萬(wàn)元）、小額（1萬(wàn)元以下）三層，每層按比例抽取樣本；按項(xiàng)目類(lèi)型分為設(shè)備購(gòu)置、隱患整改、培訓(xùn)等，每類(lèi)抽取一定數(shù)量樣本。分層抽樣需確保各層樣本具有代表性。

分層抽樣需關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。對(duì)大額支出、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)項(xiàng)目（如礦山井下設(shè)備購(gòu)置），需提高抽樣比例，如抽取該層樣本的30%；對(duì)常規(guī)小額支出，可適當(dāng)降低比例，如抽取10%。對(duì)分層抽樣中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需分析是否為系統(tǒng)性問(wèn)題，并提出針對(duì)性整改措施。

4.5專(zhuān)項(xiàng)檢查法

4.5.1重點(diǎn)領(lǐng)域檢查

針對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用使用的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。例如，對(duì)礦山企業(yè)重點(diǎn)檢查通風(fēng)、瓦斯監(jiān)測(cè)等設(shè)備投入；對(duì)建筑施工企業(yè)重點(diǎn)檢查腳手架、基坑支護(hù)等安全設(shè)施投入；對(duì)危險(xiǎn)品企業(yè)重點(diǎn)檢查防爆、防泄漏等設(shè)備投入。重點(diǎn)領(lǐng)域檢查需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，聚焦事故易發(fā)環(huán)節(jié)。

重點(diǎn)領(lǐng)域檢查需追溯費(fèi)用來(lái)源與使用效果。核查企業(yè)是否將足額費(fèi)用用于重點(diǎn)領(lǐng)域，如某礦山企業(yè)將安全生產(chǎn)費(fèi)用用于發(fā)放獎(jiǎng)金，未投入通風(fēng)設(shè)備改造，需立即責(zé)令整改并追責(zé)。對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域投入不足的企業(yè)，需評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)，要求限期增加投入。

4.5.2特殊時(shí)期檢查

在節(jié)假日、汛期、冬季施工期等特殊時(shí)期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，強(qiáng)化費(fèi)用使用監(jiān)管。例如，節(jié)假日前檢查應(yīng)急物資儲(chǔ)備費(fèi)用支出，確保消防器材、急救用品等配備到位；汛期前檢查防汛設(shè)施投入，如排水泵、擋土墻等費(fèi)用使用情況；冬季施工期檢查防寒、防滑等安全措施費(fèi)用投入。特殊時(shí)期檢查需提前制定方案，明確檢查重點(diǎn)。

特殊時(shí)期檢查需結(jié)合實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況。對(duì)南方多雨地區(qū)，汛期重點(diǎn)檢查防汛費(fèi)用；對(duì)北方寒冷地區(qū)，冬季重點(diǎn)檢查防寒費(fèi)用。對(duì)特殊時(shí)期費(fèi)用投入不到位的企業(yè)，需要求立即補(bǔ)充投入，并制定應(yīng)急預(yù)案，確保安全生產(chǎn)。

4.6信息化檢查法

4.6.1系統(tǒng)數(shù)據(jù)調(diào)取

通過(guò)安全生產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)調(diào)取企業(yè)費(fèi)用數(shù)據(jù)，提高檢查效率。例如，調(diào)取企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取模塊的原始數(shù)據(jù)，核對(duì)提取比例與基數(shù)；調(diào)用支出審批流程記錄，核查審批是否合規(guī)；調(diào)取隱患整改臺(tái)賬，關(guān)聯(lián)費(fèi)用支出與整改項(xiàng)目。系統(tǒng)數(shù)據(jù)調(diào)取需確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。

系統(tǒng)數(shù)據(jù)調(diào)取需與現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合。通過(guò)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，如某企業(yè)連續(xù)三個(gè)月費(fèi)用支出為零，需現(xiàn)場(chǎng)核查是否存在未按規(guī)定提取或使用的情況；對(duì)系統(tǒng)顯示的設(shè)備購(gòu)置支出，需現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)設(shè)備是否到位、是否正常運(yùn)行。系統(tǒng)數(shù)據(jù)與現(xiàn)場(chǎng)情況不符的，需深入調(diào)查原因。

4.6.2大數(shù)據(jù)分析

運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用使用趨勢(shì)與異常情況。例如，分析同行業(yè)企業(yè)費(fèi)用提取比例的平均值，識(shí)別提取比例偏低的企業(yè)；分析費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)費(fèi)用占比異常高的企業(yè)；通過(guò)歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，識(shí)別費(fèi)用投入突然大幅減少的企業(yè)。大數(shù)據(jù)分析需建立行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，確保分析結(jié)果客觀。

大數(shù)據(jù)分析需定位問(wèn)題并推送預(yù)警。對(duì)分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如某企業(yè)隱患整改費(fèi)用連續(xù)下降，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警并推送至監(jiān)管部門(mén)，要求企業(yè)說(shuō)明原因并整改。大數(shù)據(jù)分析結(jié)果需作為現(xiàn)場(chǎng)檢查的重要依據(jù)，提高檢查的針對(duì)性和有效性。

五、監(jiān)督檢查結(jié)果處理

5.1結(jié)果匯總與分析

5.1.1問(wèn)題匯總

檢查人員需將現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料核查、數(shù)據(jù)分析等方法發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)匯總。匯總過(guò)程包括收集所有檢查記錄，如實(shí)地查驗(yàn)的照片、訪談筆錄、財(cái)務(wù)憑證復(fù)印件等，確保信息完整無(wú)遺漏。匯總內(nèi)容需分類(lèi)整理，例如費(fèi)用提取不足、使用范圍違規(guī)、核算管理混亂等類(lèi)別。對(duì)每個(gè)問(wèn)題，需記錄具體細(xì)節(jié)，如某企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取比例低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或某筆支出用于非安全相關(guān)項(xiàng)目。匯總表需標(biāo)注問(wèn)題發(fā)生時(shí)間、涉及金額、責(zé)任部門(mén)等信息，便于后續(xù)分析。問(wèn)題匯總需覆蓋所有檢查環(huán)節(jié)，避免遺漏關(guān)鍵點(diǎn)，如某化工企業(yè)隱患整改資金未專(zhuān)款專(zhuān)用，需在匯總中明確列出。

5.1.2根源分析

分析問(wèn)題時(shí)，檢查人員需深入探究問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因。例如，費(fèi)用提取不足可能源于企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)政策理解偏差，或管理層忽視安全投入。使用結(jié)構(gòu)分析工具，對(duì)比行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)實(shí)際操作，識(shí)別差距。如某建筑施工企業(yè)費(fèi)用使用結(jié)構(gòu)不合理，培訓(xùn)費(fèi)用占比過(guò)高而設(shè)備投入不足，需分析是否因管理層偏好培訓(xùn)輕視硬件投入。分析過(guò)程需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，如小微企業(yè)可能因資金緊張導(dǎo)致提取不足，大型企業(yè)可能因制度執(zhí)行不力。對(duì)系統(tǒng)性問(wèn)題，如整個(gè)行業(yè)普遍存在的核算管理混亂，需分析政策法規(guī)是否明確或監(jiān)管力度不足。根源分析需避免主觀臆斷，基于數(shù)據(jù)和事實(shí)，確保結(jié)論可靠。

5.1.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

基于匯總和分析的問(wèn)題，檢查人員需評(píng)估其對(duì)安全生產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，如低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)。例如，費(fèi)用挪用用于發(fā)放獎(jiǎng)金屬于高風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致安全設(shè)施缺失，引發(fā)事故；臺(tái)賬記錄不完整屬于中風(fēng)險(xiǎn)，影響監(jiān)督效果。評(píng)估需考慮問(wèn)題發(fā)生頻率和影響范圍，如某企業(yè)連續(xù)三個(gè)月費(fèi)用支出為零，風(fēng)險(xiǎn)較高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，如礦山行業(yè)通風(fēng)系統(tǒng)投入不足風(fēng)險(xiǎn)極高，而一般行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。評(píng)估結(jié)果需用簡(jiǎn)單語(yǔ)言描述，避免專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，如“某企業(yè)安全設(shè)備老化，若不及時(shí)更新，可能增加火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)”。

5.2整改措施

5.2.1制定整改計(jì)劃

針對(duì)分析出的問(wèn)題，檢查人員需指導(dǎo)企業(yè)制定詳細(xì)整改計(jì)劃。計(jì)劃內(nèi)容需包括整改目標(biāo)、具體措施、時(shí)間表和責(zé)任人。例如，對(duì)費(fèi)用提取不足的企業(yè)，計(jì)劃需明確調(diào)整提取比例的步驟，如重新計(jì)算基數(shù)、修改財(cái)務(wù)流程。整改措施需具體可行，如某企業(yè)需在30天內(nèi)補(bǔ)充投入安全設(shè)備，并附采購(gòu)清單。時(shí)間表需分階段設(shè)定，如第一階段（1周）提交整改方案，第二階段（2周）實(shí)施整改，第三階段（1周）驗(yàn)收。責(zé)任人需明確到部門(mén)和個(gè)人，如財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)提取調(diào)整，安全部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)設(shè)備更新。計(jì)劃需經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人審批，確保執(zhí)行力度。

5.2.2落實(shí)整改責(zé)任

整改責(zé)任落實(shí)需明確分工，確保每項(xiàng)問(wèn)題都有人負(fù)責(zé)。檢查人員需監(jiān)督企業(yè)建立責(zé)任清單，將問(wèn)題分配到具體崗位。例如，費(fèi)用使用違規(guī)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭整改，安全部門(mén)配合；臺(tái)賬管理問(wèn)題由行政部門(mén)負(fù)責(zé)。責(zé)任落實(shí)需納入績(jī)效考核，如將整改完成情況與員工獎(jiǎng)金掛鉤。對(duì)跨部門(mén)問(wèn)題，需成立專(zhuān)項(xiàng)小組協(xié)調(diào)解決，如某企業(yè)隱患整改資金挪用問(wèn)題，由總經(jīng)理牽頭，財(cái)務(wù)、安全、審計(jì)部門(mén)共同參與。檢查人員需跟蹤責(zé)任落實(shí)過(guò)程，定期召開(kāi)會(huì)議，督促責(zé)任人履行職責(zé)。對(duì)推諉扯皮現(xiàn)象，需嚴(yán)肅處理，如某部門(mén)拖延整改，需通報(bào)批評(píng)并限期改正。

5.2.3提供技術(shù)支持

檢查人員在整改過(guò)程中需提供必要的技術(shù)支持，幫助企業(yè)解決問(wèn)題。支持內(nèi)容包括政策解讀、操作指導(dǎo)和資源協(xié)調(diào)。例如，對(duì)政策理解偏差的企業(yè)，檢查人員需詳細(xì)解釋《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》條款，并提供案例參考。對(duì)缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)的中小企業(yè)，可推薦外部專(zhuān)家，如邀請(qǐng)安全工程師指導(dǎo)設(shè)備選購(gòu)。資源協(xié)調(diào)方面，檢查人員可協(xié)助企業(yè)聯(lián)系供應(yīng)商，確保整改物資及時(shí)到位。支持需靈活調(diào)整，如某企業(yè)因資金緊張無(wú)法投入，檢查人員可建議申請(qǐng)政府補(bǔ)貼或調(diào)整預(yù)算。技術(shù)支持需以企業(yè)需求為導(dǎo)向，避免強(qiáng)制干預(yù)，確保企業(yè)自主整改能力提升。

5.3評(píng)估與反饋

5.3.1整改效果評(píng)估

整改完成后，檢查人員需評(píng)估整改效果，確保問(wèn)題有效解決。評(píng)估方法包括現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查、資料核查和數(shù)據(jù)分析。現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查需核對(duì)整改措施落實(shí)情況，如某企業(yè)新增的安全設(shè)備是否安裝到位、運(yùn)行正常。資料核查需審查整改記錄，如采購(gòu)憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、臺(tái)賬更新等，確保賬實(shí)相符。數(shù)據(jù)分析需比較整改前后的安全績(jī)效指標(biāo)，如事故率下降、隱患整改率提升等。例如，某企業(yè)投入通風(fēng)系統(tǒng)改造后，瓦斯超限次數(shù)減少40%，效果顯著。評(píng)估需客觀公正，對(duì)未達(dá)標(biāo)的問(wèn)題，如某企業(yè)培訓(xùn)效果不佳，需要求二次整改。評(píng)估結(jié)果需記錄在案，作為后續(xù)監(jiān)管依據(jù)。

5.3.2反饋機(jī)制

建立反饋機(jī)制，將評(píng)估結(jié)果及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)方。反饋對(duì)象包括企業(yè)內(nèi)部管理層、員工和外部監(jiān)管部門(mén)。對(duì)內(nèi)反饋，檢查人員需向企業(yè)提交整改報(bào)告，召開(kāi)會(huì)議通報(bào)結(jié)果，如某企業(yè)整改完成情況需在職工代表大會(huì)上公布。對(duì)外反饋，需向監(jiān)管部門(mén)提交總結(jié)報(bào)告，包括問(wèn)題清單、整改措施和效果評(píng)估。反饋方式需多樣化，如書(shū)面報(bào)告、會(huì)議通報(bào)、在線平臺(tái)更新等。反饋內(nèi)容需簡(jiǎn)潔明了，避免專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，如“某企業(yè)安全投入增加，事故風(fēng)險(xiǎn)降低”。反饋機(jī)制需確保信息透明，鼓勵(lì)員工參與監(jiān)督，如設(shè)立舉報(bào)渠道，反映整改中的新問(wèn)題。反饋后，需跟蹤接收方反應(yīng)，如企業(yè)是否調(diào)整管理策略，監(jiān)管部門(mén)是否加強(qiáng)監(jiān)管。

5.3.3持續(xù)改進(jìn)

基于評(píng)估和反饋，檢查人員需推動(dòng)企業(yè)持續(xù)改進(jìn)安全生產(chǎn)費(fèi)用管理。改進(jìn)措施包括優(yōu)化制度流程、加強(qiáng)培訓(xùn)教育和引入新技術(shù)。例如，對(duì)核算管理混亂的企業(yè)，建議修訂財(cái)務(wù)制度，明確費(fèi)用科目設(shè)置；對(duì)員工安全意識(shí)薄弱的企業(yè)，增加培訓(xùn)頻次，采用實(shí)操演練。改進(jìn)需結(jié)合行業(yè)趨勢(shì)，如推廣信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用動(dòng)態(tài)監(jiān)控。持續(xù)改進(jìn)需設(shè)定長(zhǎng)期目標(biāo)，如每年評(píng)估一次費(fèi)用管理效果，制定年度改進(jìn)計(jì)劃。檢查人員需定期回訪企業(yè)，提供后續(xù)支持，如每季度抽查整改情況。改進(jìn)過(guò)程需注重實(shí)效，避免形式主義，確保安全投入真正提升企業(yè)本質(zhì)安全水平。

六、保障措施

6.1組織保障

6.1.1責(zé)任主體明確

檢查工作需由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭成立專(zhuān)項(xiàng)工作組，成員包括安全、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)人。工作組需明確分工，安全部門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查與問(wèn)題核實(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)費(fèi)用提取與核算審查，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督與合規(guī)性評(píng)估。責(zé)任劃分需形成書(shū)面文件，納入企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。例如，某建筑企業(yè)由總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，安全總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，每月召開(kāi)費(fèi)用管理例會(huì)，通報(bào)檢查進(jìn)展與問(wèn)題整改情況。

6.1.2部門(mén)協(xié)作機(jī)制

建立跨部門(mén)協(xié)作流程，明確信息共享與問(wèn)題處理機(jī)制。安全部門(mén)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用使用異常時(shí)，需及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)核查賬目；財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)提取基數(shù)偏差時(shí)，需通知生產(chǎn)部門(mén)核實(shí)產(chǎn)量數(shù)據(jù)。協(xié)作需通過(guò)定期聯(lián)席會(huì)議實(shí)現(xiàn)，如每季度召開(kāi)一次協(xié)調(diào)會(huì)，匯總各部門(mén)檢查結(jié)果，共同制定整改方案。對(duì)涉及多個(gè)部門(mén)的問(wèn)題，需成立專(zhuān)項(xiàng)小組聯(lián)合處理，如某化工企業(yè)設(shè)備購(gòu)置審批流程不暢，由財(cái)務(wù)、采購(gòu)、安全部門(mén)共同優(yōu)化流程。

6.1.3外部專(zhuān)家支持

聘請(qǐng)行業(yè)專(zhuān)家或第三方機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督檢查，提升專(zhuān)業(yè)性與公信力。專(zhuān)家需具備安全生產(chǎn)或財(cái)務(wù)審計(jì)資質(zhì)，參與現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)題分析與整改指導(dǎo)。例如，礦山企業(yè)可邀請(qǐng)礦業(yè)安全專(zhuān)家評(píng)估通風(fēng)系統(tǒng)投入效果，危險(xiǎn)品企業(yè)可邀請(qǐng)化工工程師審核防爆設(shè)備采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。專(zhuān)家意見(jiàn)需作為重要參考，納入整改報(bào)告，必要時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，增強(qiáng)透明度。

6.2制度保障

6.2.1流程規(guī)范建設(shè)

制定《安全生產(chǎn)費(fèi)用監(jiān)督檢查操作規(guī)程》，明確檢查流程、標(biāo)準(zhǔn)與權(quán)限。規(guī)程需覆蓋從計(jì)劃制定到結(jié)果反饋的全流程，如檢查前需制定方案，檢查中需雙人復(fù)核，檢查后需限時(shí)整改。流程需細(xì)化操作步驟，如現(xiàn)場(chǎng)檢查需記錄設(shè)備編號(hào)、運(yùn)行參數(shù)等關(guān)鍵數(shù)據(jù)；資料核查需核對(duì)原始憑證與電子臺(tái)賬的一致性。規(guī)程需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審批，定期修訂以適應(yīng)政策變化。

6.